Gastos, pagos y anticipos de caja fija — Cuerpo General Administrativo
Test de 33 preguntas con explicaciones justificadas.
Pregunta 1: ¿Qué característica define a un gasto como 'pago a justificar'?
- A) Se abona antes de que se acredite la obligación de pago.
- B) Se abona tras la verificación de la obligación y la recepción del bien o servicio.
- C) Requiere la presentación previa de una factura completa.
- D) Solo se aplica a gastos de carácter urgente e inaplazable.
Art. 78 Ley 47/2003 LGP establece que los pagos a justificar son aquellos que se realizan antes de que se acredite la obligación de pago, debiendo justificarse posteriormente.
Pregunta 2: ¿Cuál es el importe máximo para que un gasto pueda ser atendido mediante anticipo de caja fija?
- A) 3.000 euros.
- B) 6.000 euros.
- C) 12.000 euros.
- D) No existe un límite general, depende de la normativa interna de cada organismo.
Art. 9.1 de la Instrucción 10/2017 de la IGAE establece como límite general para operaciones de caja fija los 3.000 euros, salvo excepciones autorizadas.
Pregunta 3: ¿Quiénes son considerados habilitados pagadores en la Administración General del Estado?
- A) Todos los funcionarios del Cuerpo General Administrativo.
- B) Exclusivamente los funcionarios del Cuerpo de Gestión de Hacienda.
- C) Los funcionarios que, por disposición legal o reglamentaria, tienen a su cargo fondos públicos para realizar pagos.
- D) Solo el personal de la Intervención General de la Administración del Estado.
Art. 130.1 del Real Decreto 887/2006, Reglamento General de Ingresos, define a los habilitados como quienes tienen a su cargo, por disposición legal, fondos públicos para efectuar pagos.
Pregunta 4: ¿Qué finalidad tiene la constitución de una caja fija?
- A) Financiar inversiones de capital.
- B) Atender gastos de carácter periódico y de pequeña cuantía.
- C) Realizar transferencias a otras administraciones.
- D) Pagar las nóminas del personal eventual.
Art. 78.2 Ley 47/2003 LGP indica que los anticipos de caja fija están destinados a atender gastos de funcionamiento de pequeña cuantía o carácter periódico.
Pregunta 5: ¿Qué documento debe expedir el habilitado pagador cuando realiza un pago mediante caja fija?
- A) Una factura simplificada.
- B) Un documento de justificación de gastos (como un recibo o justificante).
- C) Una orden de pago firmada por el ordenador del gasto.
- D) Un certificado de crédito disponible.
Art. 11.1 Instrucción 10/2017 IGAE: el habilitado debe obtener y conservar un justificante de gasto (recibo, factura simplificada, etc.) que acredite el pago.
Pregunta 6: ¿En qué consiste fundamentalmente la 'orden de pago'?
- A) Es una autorización administrativa para que el Tesoro Público abone una deuda.
- B) Es un documento interno para solicitar la reposición de la caja fija.
- C) Es un mandato de pago girado directamente contra el beneficiario.
- D) Es la notificación al acreedor de que su factura ha sido rechazada.
Art. 77.1 Ley 47/2003 LGP: la orden de pago es el acto administrativo que, expedido por el ordenador del gasto, autoriza al Tesoro a realizar el pago.
Pregunta 7: ¿Qué plazo tiene el habilitado para justificar los fondos recibidos como anticipo de caja fija?
- A) 60 días naturales desde la recepción de los fondos.
- B) Al final de cada ejercicio presupuestario.
- C) Cinco días hábiles después de cada desembolso.
- D) El plazo se fija en el acto de concesión del anticipo, sin exceder de un mes.
Art. 78.3 Ley 47/2003 LGP establece que el habilitado debe justificar el empleo del anticipo en el plazo que se fije, que no podrá exceder de un mes.
Pregunta 8: ¿Qué elemento es imprescindible para la tramitación de una factura que origina un pago?
- A) La firma del receptor del bien o servicio.
- B) La certificación de que el gasto se ajusta al presupuesto y crédito disponible.
- C) El visado del Tribunal de Cuentas.
- D) La aceptación expresa del beneficiario del pago.
Art. 77.1.b) Ley 47/2003 LGP establece que la propuesta de orden de pago debe incluir la certificación de que el gasto se ajusta a la autorización presupuestaria y existe crédito adecuado y suficiente.
Pregunta 9: ¿Qué órgano es responsable de la gestión centralizada de los pagos de la Administración General del Estado?
- A) La Intervención General de la Administración del Estado (IGAE).
- B) El Ministerio de Hacienda y Función Pública.
- C) La Dirección General del Tesoro y Política Financiera.
- D) La Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT).
Art. 127 del Real Decreto 887/2006 atribuye a la Dirección General del Tesoro y Política Financiera la gestión centralizada de los pagos de la AGE.
Pregunta 10: ¿Qué se entiende por 'reposición' de la caja fija?
- A) El reintegro de los fondos no utilizados al Tesoro.
- B) La devolución del anticipo por parte del habilitado cuando cesa en sus funciones.
- C) La dotación de nuevos fondos al habilitado una vez justificados los anteriores, para mantener el saldo fijo.
- D) La sustitución del habilitado pagador por otro.
Art. 78.4 Ley 47/2003 LGP: una vez justificado el empleo del anticipo, se procederá a la reposición de la caja fija hasta el importe inicial.
Pregunta 11: ¿Cuál de las siguientes NO es una fase del procedimiento de pago?
- A) Ordenación.
- B) Compensación.
- C) Propuesta.
- D) Realización material.
Art. 77 Ley 47/2003 LGP: Las fases del procedimiento de pago son: ordenación (propuesta y orden de pago) y realización material por la Tesorería. La compensación no es una fase estándar.
Pregunta 12: ¿Qué información debe contener obligatoriamente la propuesta de orden de pago?
- A) El número de cuenta personal del ordenador del gasto.
- B) La identificación del acreedor y el concepto, importe y forma de pago.
- C) La previsión de sanciones en caso de retraso.
- D) La autorización del Ministro del departamento correspondiente.
Art. 77.1 Ley 47/2003 LGP: la propuesta de orden de pago debe contener, entre otros datos, la identificación del acreedor y el concepto, importe y forma de pago.
Pregunta 13: ¿Ante quién debe rendir cuentas el habilitado pagador por los fondos de caja fija?
- A) Ante el Tribunal de Cuentas directamente.
- B) Ante el Interventor del organismo o entidad.
- C) Ante el ordenador del gasto que le concedió el anticipo.
- D) Ante la Dirección General del Tesoro.
Art. 78.3 Ley 47/2003 LGP: el habilitado justificará el empleo dado al anticipo ante el ordenador del gasto que lo concedió.
Pregunta 14: ¿En qué casos se puede autorizar un pago a justificar?
- A) Siempre que el importe sea inferior a 18.000 euros.
- B) Únicamente para gastos de defensa nacional.
- C) En los supuestos previstos reglamentariamente, como gastos de viaje o casos de urgencia.
- D) Cuando el proveedor sea una empresa pública.
Art. 78.1 Ley 47/2003 LGP: los pagos a justificar se autorizan reglamentariamente, para casos como anticipos para gastos de viaje, dietas o supuestos de urgencia.
Pregunta 15: ¿Qué documento emite la Tesorería General del Estado una vez realizado el pago?
- A) El libramiento.
- B) El certificado de crédito.
- C) El comprobante de pago.
- D) La factura rectificativa.
Art. 131.2 del Real Decreto 887/2006 establece que la Tesorería General del Estado expedirá un comprobante de pago que acredite la realización material del mismo.
Pregunta 16: ¿Qué es un 'habilitado de pagos centralizado'?
- A) Un funcionario que paga solo con fondos de caja fija.
- B) Un habilitado que realiza pagos por delegación de la Tesorería General del Estado.
- C) Un ordenador del gasto que también realiza pagos.
- D) Un empleado de banca autorizado a operar con cuentas públicas.
Art. 130.2 del Real Decreto 887/2006: los habilitados de pagos centralizados son aquellos que, por delegación de la Dirección General del Tesoro, realizan pagos con fondos de ésta.
Pregunta 17: ¿Qué ley regula de forma básica el procedimiento de gasto público y los pagos?
- A) Ley 40/2015, de Régimen Jurídico del Sector Público.
- B) Ley 47/2003, General Presupuestaria.
- C) Ley 9/2017, de Contratos del Sector Público.
- D) Real Decreto Legislativo 5/2004, del Estatuto Básico del Empleado Público.
La Ley 47/2003, General Presupuestaria, regula los principios generales, el procedimiento de gasto y los distintos tipos de pagos (ordinarios, a justificar, anticipos).
Pregunta 18: ¿Cuál es el destino principal de los fondos de la Tesorería General del Estado?
- A) Conceder préstamos a comunidades autónomas.
- B) Atender los pagos derivados de la ejecución del presupuesto.
- C) Financiar la deuda pública en el mercado secundario.
- D) Realizar inversiones en activos financieros internacionales.
Art. 126 del Real Decreto 887/2006 establece que la Tesorería General del Estado tiene como función la realización material de los pagos derivados de la ejecución del Presupuesto del Estado.
Pregunta 19: ¿Qué ocurre si un habilitado no justifica el empleo del anticipo de caja fija en el plazo establecido?
- A) Se le concederá automáticamente una prórroga de 30 días.
- B) Se procederá al reintegro de la totalidad del anticipo y no podrá recibir otro hasta que lo justifique.
- C) Quedará automáticamente inhabilitado para el ejercicio de funciones públicas.
- D) Se considerará justificado si no hay reclamación del acreedor.
Según la Instrucción 10/2017 IGAE y la LGP, el incumplimiento del plazo de justificación lleva al reintegro de los fondos y a la imposibilidad de recibir nuevo anticipo hasta su regularización.
Pregunta 20: ¿Qué tipo de documentos pueden servir como justificante de gasto para la caja fija?
- A) Solo facturas completas con IVA desglosado.
- B) Tickets o recibos que acrediten el pago, siempre que figuren los datos esenciales.
- C) Declaraciones juradas del habilitado.
- D) Contratos formalizados ante notario.
Art. 11.1 Instrucción 10/2017 IGAE: se admiten tickets, recibos o facturas simplificadas que acrediten el pago, con datos como fecha, importe y concepto.
Pregunta 21: ¿Quién es el órgano competente para expedir la orden de pago?
- A) El habilitado pagador.
- B) El Interventor.
- C) El ordenador del gasto.
- D) El titular de la Tesorería General del Estado.
Art. 77.1 Ley 47/2003 LGP: el ordenador del gasto es quien expide la orden de pago, previa propuesta debidamente documentada y visada.
Pregunta 22: ¿Qué control se ejerce sobre la propuesta de orden de pago antes de su emisión?
- A) Control financiero previo, que incluye el visado de la Intervención.
- B) Control judicial a posteriori del Tribunal de Cuentas.
- C) Control parlamentario a través de la Comisión de Presupuestos.
- D) Control externo por parte de la Agencia Tributaria.
Art. 142 Ley 47/2003 LGP: el control financiero previo, ejercido por la Intervención, comprende el visado de la propuesta de orden de pago, verificando su legalidad y dotación presupuestaria.
Pregunta 23: ¿Qué función cumple el 'libramiento' en el procedimiento de pago?
- A) Es sinónimo de orden de pago.
- B) Es el documento que la Tesorería emite para hacer efectivo el pago ordenado.
- C) Es la notificación al acreedor de que su derecho ha sido reconocido.
- D) Es la autorización para abrir una línea de crédito.
Art. 131.1 del Real Decreto 887/2006: una vez recibida la orden de pago, la Tesorería libra el correspondiente mandamiento o documento que sirve para hacer efectivo el pago.
Pregunta 24: ¿Qué caracteriza a un 'pago por anticipado' según la Ley de Contratos del Sector Público?
- A) Es un pago a justificar de pequeña cuantía.
- B) Es un pago realizado antes de la ejecución total del contrato, bajo ciertas condiciones.
- C) Es sinónimo de anticipo de caja fija para el contratista.
- D) Es un pago que solo se aplica a contratos de servicios.
Art. 221 Ley 9/2017 LCSP: se pueden establecer pagos anticipados a cuenta del precio, antes de la ejecución, previa prestación de garantía y dentro de los límites legales.
Pregunta 25: ¿Cuál es el fundamento de la separación de funciones entre el ordenador del gasto y el pagador (habilitado)?
- A) Agilizar los procedimientos administrativos.
- B) Garantizar el control interno y la seguridad de los fondos públicos.
- C) Reducir la plantilla de personal necesario.
- D) Cumplir con las directivas de la Unión Europea sobre contratación.
Art. 129 Ley 47/2003 LGP establece el principio de separación entre la función de ordenar el gasto y la de pagar, como medida de control interno y seguridad del gasto público.
Pregunta 26: ¿Qué es la 'fase de realización material' del pago?
- A) La emisión de la orden de pago por el ordenador.
- B) La verificación de la factura por el servicio solicitante.
- C) El acto por el que la Tesorería entrega los fondos al acreedor.
- D) La justificación posterior del gasto por parte del habilitado.
Art. 77.2 Ley 47/2003 LGP: la realización material del pago es la fase ejecutada por los agentes pagadores, que consiste en la entrega material de los fondos al acreedor.
Pregunta 27: ¿Qué debe hacer el ordenador del gasto si, tras expedir una orden de pago, descubre un error en el importe?
- A) Anular la orden de pago y expedir una nueva corregida.
- B) Pedir al acreedor que devuelva la diferencia.
- C) Ignorarlo, pues la orden es irrevocable una vez expedida.
- D) Comunicarlo solo a la Intervención para su anotación.
Art. 77.1 Ley 47/2003 LGP indica que si la orden de pago no se ajusta a la propuesta visada, la Intervención podrá requerir su anulación y la expedición de una nueva.
Pregunta 28: ¿Qué figura se encarga del control financiero permanente sobre los habilitados de pagos?
- A) El Tribunal de Cuentas.
- B) El Interventor del organismo.
- C) El ordenador del gasto delegante.
- D) La Dirección General de Patrimonio.
Art. 142 y siguientes Ley 47/2003 LGP: la Intervención (interventores) ejerce el control financiero permanente, incluido el control sobre los habilitados y sus fondos.
Pregunta 29: ¿Qué significa que un pago se realice mediante 'compensación'?
- A) Que se paga solo la mitad del importe adeudado.
- B) Que se aplica una deducción por pronto pago.
- C) Que se extingue la deuda mediante la imputación recíproca de créditos.
- D) Que el pago se divide en varios plazos.
Art. 80 Ley 47/2003 LGP regula la compensación como forma de extinción de obligaciones, imputando deudas recíprocas entre la Administración y el particular, previo acuerdo.
Pregunta 30: ¿Para qué tipo de gastos está pensado principalmente el procedimiento de 'pago a justificar'?
- A) Gastos de inversión de gran cuantía.
- B) Gastos en los que no es posible obtener previamente la factura.
- C) Pagos a funcionarios por sus salarios.
- D) Transferencias a otras administraciones públicas.
Art. 78.1 Ley 47/2003 LGP: los pagos a justificar se aplican cuando, por la naturaleza del gasto, no es posible obtener el justificante (factura) con anterioridad al pago.
Pregunta 31: ¿Qué requisito debe cumplir un habilitado para recibir un anticipo de caja fija?
- A) Prestar fianza o garantía personal.
- B) Ser funcionario de carrera con al menos 5 años de antigüedad.
- C) Tener la condición de ordenador del gasto.
- D) Contar con autorización expresa del Ministro de Hacienda.
Art. 78.2 Ley 47/2003 LGP exige que los habilitados que reciban anticipos de caja fija quedarán obligados a prestar fianza o garantía personal suficiente.
Pregunta 32: ¿Qué se hace con el remanente de un anticipo de caja fija una vez justificados los gastos?
- A) Se deja en poder del habilitado para gastos futuros.
- B) Se reintegra al Tesoro Público.
- C) Se ingresa en una cuenta a plazo fijo a nombre del organismo.
- D) Se distribuye entre los miembros del servicio como incentivo.
Art. 78.4 Ley 47/2003 LGP establece que el remanente no aplicado del anticipo debe reintegrarse al Tesoro Público.
Pregunta 33: ¿Qué función desempeña la Contaduría General de la Intervención General de la Administración del Estado en relación con los pagos?
- A) Realiza materialmente los pagos por delegación de la Tesorería.
- B) Lleva el registro contable de los gastos y pagos realizados.
- C) Concede los anticipos de caja fija a los habilitados.
- D) Visada las facturas de los proveedores.
Art. 143 Ley 47/2003 LGP atribuye a la Contaduría General, dependiente de la IGAE, la llevanza de la contabilidad de la Administración General del Estado, registrando los gastos y pagos.