Gastos, pagos y anticipos de caja fija — Test de Cuerpo General Administrativo

Esta sección revela las respuestas correctas. Te recomendamos hacer el test antes de consultarla.

• ¿Qué característica define a un gasto como 'pago a justificar'?

  Respuesta correcta: Se abona antes de que se acredite la obligación de pago.

  Art. 78 Ley 47/2003 LGP establece que los pagos a justificar son aquellos que se realizan antes de que se acredite la obligación de pago, debiendo justificarse posteriormente.

• ¿Cuál es el importe máximo para que un gasto pueda ser atendido mediante anticipo de caja fija?

  Respuesta correcta: 3.000 euros.

  Art. 9.1 de la Instrucción 10/2017 de la IGAE establece como límite general para operaciones de caja fija los 3.000 euros, salvo excepciones autorizadas.

• ¿Quiénes son considerados habilitados pagadores en la Administración General del Estado?

  Respuesta correcta: Los funcionarios que, por disposición legal o reglamentaria, tienen a su cargo fondos públicos para realizar pagos.

  Art. 130.1 del Real Decreto 887/2006, Reglamento General de Ingresos, define a los habilitados como quienes tienen a su cargo, por disposición legal, fondos públicos para efectuar pagos.

• ¿Qué finalidad tiene la constitución de una caja fija?

  Respuesta correcta: Atender gastos de carácter periódico y de pequeña cuantía.

  Art. 78.2 Ley 47/2003 LGP indica que los anticipos de caja fija están destinados a atender gastos de funcionamiento de pequeña cuantía o carácter periódico.

• ¿Qué documento debe expedir el habilitado pagador cuando realiza un pago mediante caja fija?

  Respuesta correcta: Un documento de justificación de gastos (como un recibo o justificante).

  Art. 11.1 Instrucción 10/2017 IGAE: el habilitado debe obtener y conservar un justificante de gasto (recibo, factura simplificada, etc.) que acredite el pago.

• ¿En qué consiste fundamentalmente la 'orden de pago'?

  Respuesta correcta: Es una autorización administrativa para que el Tesoro Público abone una deuda.

  Art. 77.1 Ley 47/2003 LGP: la orden de pago es el acto administrativo que, expedido por el ordenador del gasto, autoriza al Tesoro a realizar el pago.

• ¿Qué plazo tiene el habilitado para justificar los fondos recibidos como anticipo de caja fija?

  Respuesta correcta: El plazo se fija en el acto de concesión del anticipo, sin exceder de un mes.

  Art. 78.3 Ley 47/2003 LGP establece que el habilitado debe justificar el empleo del anticipo en el plazo que se fije, que no podrá exceder de un mes.

• ¿Qué elemento es imprescindible para la tramitación de una factura que origina un pago?

  Respuesta correcta: La certificación de que el gasto se ajusta al presupuesto y crédito disponible.

  Art. 77.1.b) Ley 47/2003 LGP establece que la propuesta de orden de pago debe incluir la certificación de que el gasto se ajusta a la autorización presupuestaria y existe crédito adecuado y suficiente.

• ¿Qué órgano es responsable de la gestión centralizada de los pagos de la Administración General del Estado?

  Respuesta correcta: La Dirección General del Tesoro y Política Financiera.

  Art. 127 del Real Decreto 887/2006 atribuye a la Dirección General del Tesoro y Política Financiera la gestión centralizada de los pagos de la AGE.

• ¿Qué se entiende por 'reposición' de la caja fija?

  Respuesta correcta: La dotación de nuevos fondos al habilitado una vez justificados los anteriores, para mantener el saldo fijo.

  Art. 78.4 Ley 47/2003 LGP: una vez justificado el empleo del anticipo, se procederá a la reposición de la caja fija hasta el importe inicial.

• ¿Cuál de las siguientes NO es una fase del procedimiento de pago?

  Respuesta correcta: Compensación.

  Art. 77 Ley 47/2003 LGP: Las fases del procedimiento de pago son: ordenación (propuesta y orden de pago) y realización material por la Tesorería. La compensación no es una fase estándar.

• ¿Qué información debe contener obligatoriamente la propuesta de orden de pago?

  Respuesta correcta: La identificación del acreedor y el concepto, importe y forma de pago.

  Art. 77.1 Ley 47/2003 LGP: la propuesta de orden de pago debe contener, entre otros datos, la identificación del acreedor y el concepto, importe y forma de pago.

• ¿Ante quién debe rendir cuentas el habilitado pagador por los fondos de caja fija?

  Respuesta correcta: Ante el ordenador del gasto que le concedió el anticipo.

  Art. 78.3 Ley 47/2003 LGP: el habilitado justificará el empleo dado al anticipo ante el ordenador del gasto que lo concedió.

• ¿En qué casos se puede autorizar un pago a justificar?

  Respuesta correcta: En los supuestos previstos reglamentariamente, como gastos de viaje o casos de urgencia.

  Art. 78.1 Ley 47/2003 LGP: los pagos a justificar se autorizan reglamentariamente, para casos como anticipos para gastos de viaje, dietas o supuestos de urgencia.

• ¿Qué documento emite la Tesorería General del Estado una vez realizado el pago?

  Respuesta correcta: El comprobante de pago.

  Art. 131.2 del Real Decreto 887/2006 establece que la Tesorería General del Estado expedirá un comprobante de pago que acredite la realización material del mismo.

• ¿Qué es un 'habilitado de pagos centralizado'?

  Respuesta correcta: Un habilitado que realiza pagos por delegación de la Tesorería General del Estado.

  Art. 130.2 del Real Decreto 887/2006: los habilitados de pagos centralizados son aquellos que, por delegación de la Dirección General del Tesoro, realizan pagos con fondos de ésta.

• ¿Qué ley regula de forma básica el procedimiento de gasto público y los pagos?

  Respuesta correcta: Ley 47/2003, General Presupuestaria.

  La Ley 47/2003, General Presupuestaria, regula los principios generales, el procedimiento de gasto y los distintos tipos de pagos (ordinarios, a justificar, anticipos).

• ¿Cuál es el destino principal de los fondos de la Tesorería General del Estado?

  Respuesta correcta: Atender los pagos derivados de la ejecución del presupuesto.

  Art. 126 del Real Decreto 887/2006 establece que la Tesorería General del Estado tiene como función la realización material de los pagos derivados de la ejecución del Presupuesto del Estado.

• ¿Qué ocurre si un habilitado no justifica el empleo del anticipo de caja fija en el plazo establecido?

  Respuesta correcta: Se procederá al reintegro de la totalidad del anticipo y no podrá recibir otro hasta que lo justifique.

  Según la Instrucción 10/2017 IGAE y la LGP, el incumplimiento del plazo de justificación lleva al reintegro de los fondos y a la imposibilidad de recibir nuevo anticipo hasta su regularización.

• ¿Qué tipo de documentos pueden servir como justificante de gasto para la caja fija?

  Respuesta correcta: Tickets o recibos que acrediten el pago, siempre que figuren los datos esenciales.

  Art. 11.1 Instrucción 10/2017 IGAE: se admiten tickets, recibos o facturas simplificadas que acrediten el pago, con datos como fecha, importe y concepto.

• ¿Quién es el órgano competente para expedir la orden de pago?

  Respuesta correcta: El ordenador del gasto.

  Art. 77.1 Ley 47/2003 LGP: el ordenador del gasto es quien expide la orden de pago, previa propuesta debidamente documentada y visada.

• ¿Qué control se ejerce sobre la propuesta de orden de pago antes de su emisión?

  Respuesta correcta: Control financiero previo, que incluye el visado de la Intervención.

  Art. 142 Ley 47/2003 LGP: el control financiero previo, ejercido por la Intervención, comprende el visado de la propuesta de orden de pago, verificando su legalidad y dotación presupuestaria.

• ¿Qué función cumple el 'libramiento' en el procedimiento de pago?

  Respuesta correcta: Es el documento que la Tesorería emite para hacer efectivo el pago ordenado.

  Art. 131.1 del Real Decreto 887/2006: una vez recibida la orden de pago, la Tesorería libra el correspondiente mandamiento o documento que sirve para hacer efectivo el pago.

• ¿Qué caracteriza a un 'pago por anticipado' según la Ley de Contratos del Sector Público?

  Respuesta correcta: Es un pago realizado antes de la ejecución total del contrato, bajo ciertas condiciones.

  Art. 221 Ley 9/2017 LCSP: se pueden establecer pagos anticipados a cuenta del precio, antes de la ejecución, previa prestación de garantía y dentro de los límites legales.

• ¿Cuál es el fundamento de la separación de funciones entre el ordenador del gasto y el pagador (habilitado)?

  Respuesta correcta: Garantizar el control interno y la seguridad de los fondos públicos.

  Art. 129 Ley 47/2003 LGP establece el principio de separación entre la función de ordenar el gasto y la de pagar, como medida de control interno y seguridad del gasto público.

• ¿Qué es la 'fase de realización material' del pago?

  Respuesta correcta: El acto por el que la Tesorería entrega los fondos al acreedor.

  Art. 77.2 Ley 47/2003 LGP: la realización material del pago es la fase ejecutada por los agentes pagadores, que consiste en la entrega material de los fondos al acreedor.

• ¿Qué debe hacer el ordenador del gasto si, tras expedir una orden de pago, descubre un error en el importe?

  Respuesta correcta: Anular la orden de pago y expedir una nueva corregida.

  Art. 77.1 Ley 47/2003 LGP indica que si la orden de pago no se ajusta a la propuesta visada, la Intervención podrá requerir su anulación y la expedición de una nueva.

• ¿Qué figura se encarga del control financiero permanente sobre los habilitados de pagos?

  Respuesta correcta: El Interventor del organismo.

  Art. 142 y siguientes Ley 47/2003 LGP: la Intervención (interventores) ejerce el control financiero permanente, incluido el control sobre los habilitados y sus fondos.

• ¿Qué significa que un pago se realice mediante 'compensación'?

  Respuesta correcta: Que se extingue la deuda mediante la imputación recíproca de créditos.

  Art. 80 Ley 47/2003 LGP regula la compensación como forma de extinción de obligaciones, imputando deudas recíprocas entre la Administración y el particular, previo acuerdo.

• ¿Para qué tipo de gastos está pensado principalmente el procedimiento de 'pago a justificar'?

  Respuesta correcta: Gastos en los que no es posible obtener previamente la factura.

  Art. 78.1 Ley 47/2003 LGP: los pagos a justificar se aplican cuando, por la naturaleza del gasto, no es posible obtener el justificante (factura) con anterioridad al pago.

• ¿Qué requisito debe cumplir un habilitado para recibir un anticipo de caja fija?

  Respuesta correcta: Prestar fianza o garantía personal.

  Art. 78.2 Ley 47/2003 LGP exige que los habilitados que reciban anticipos de caja fija quedarán obligados a prestar fianza o garantía personal suficiente.

• ¿Qué se hace con el remanente de un anticipo de caja fija una vez justificados los gastos?

  Respuesta correcta: Se reintegra al Tesoro Público.

  Art. 78.4 Ley 47/2003 LGP establece que el remanente no aplicado del anticipo debe reintegrarse al Tesoro Público.

• ¿Qué función desempeña la Contaduría General de la Intervención General de la Administración del Estado en relación con los pagos?

  Respuesta correcta: Lleva el registro contable de los gastos y pagos realizados.

  Art. 143 Ley 47/2003 LGP atribuye a la Contaduría General, dependiente de la IGAE, la llevanza de la contabilidad de la Administración General del Estado, registrando los gastos y pagos.