Ingresos públicos y sistema tributario español — Cuerpo de Gestión de la Administración Civil del Estado
Test de 30 preguntas con explicaciones justificadas.
Pregunta 1: Según la doctrina clásica, ¿cuál de los siguientes es un ingreso público de derecho privado?
- A) Impuestos
- B) Tasas
- C) Precios públicos
- D) Contribuciones especiales
Los precios públicos se rigen por normas de derecho privado, ya que derivan de actividades voluntarias de la Administración que ofrecen servicios no obligatorios, a diferencia de los tributos que son de derecho público. Se regulan en la Ley 8/1989 de Tasas y Precios Públicos.
Pregunta 2: ¿Cuáles de los siguientes principios se encuentran reconocidos en el artículo 31 de la Constitución Española?
- A) Principio de legalidad
- B) Principio de capacidad económica
- C) Principio de progresividad
- D) Todos los anteriores
Art. 31 CE establece: 'Todos contribuirán al sostenimiento de los gastos públicos de acuerdo con su capacidad económica mediante un sistema tributario justo inspirado en los principios de igualdad y progresividad que, en ningún caso, tendrá alcance confiscatorio.' Incluye capacidad económica, igualdad y progresividad.
Pregunta 3: En el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, ¿quién es considerado sujeto pasivo?
- A) Las personas físicas con residencia habitual en España
- B) Las personas jurídicas con domicilio en España
- C) Las entidades sin personalidad jurídica
- D) Los no residentes que obtengan rentas en España
Art. 8 de la Ley 35/2006 del IRPF establece que son contribuyentes las personas físicas que tengan su residencia habitual en territorio español.
Pregunta 4: En el Impuesto sobre Sociedades, la base imponible se determina generalmente por:
- A) El volumen de ventas
- B) El resultado contable ajustado fiscalmente
- C) El patrimonio neto
- D) La cifra de negocios
Art. 10 de la Ley 27/2014 del IS establece que la base imponible será el resultado de la contabilidad, ajustado de acuerdo con las previsiones de la ley.
Pregunta 5: ¿Cuál de los siguientes NO es un tributo según la Ley General Tributaria?
- A) Impuesto
- B) Tasa
- C) Contribución especial
- D) Precio público
Art. 2.2 de la Ley 58/2003, LGT, define los tributos como ingresos públicos que consisten en prestaciones pecuniarias exigidas por una Administración pública como consecuencia de la realización del hecho imponible al que la ley vincula el deber de contribuir, clasificándolos en impuestos, tasas y contribuciones especiales. Los precios públicos no son tributos.
Pregunta 6: Las tasas se caracterizan por:
- A) Ser tributos cuyo hecho imponible consiste en la obtención de un beneficio por el contribuyente
- B) Ser tributos de carácter periódico
- C) Ser tributos cuyo hecho imponible consiste en la utilización privativa del dominio público
- D) Ser tributos que requieren siempre contraprestación directa
Art. 2.2.a) de la Ley 8/1989 de Tasas y Precios Públicos indica que son tasas los tributos cuyo hecho imponible consiste en la utilización privativa o el aprovechamiento especial del dominio público, entre otros supuestos.
Pregunta 7: Los precios públicos se diferencian de las tasas en que:
- A) Son obligatorios
- B) Su cobro deriva de una actividad de derecho público
- C) Su devengo se produce con independencia de la voluntad del sujeto pasivo
- D) Su exigencia requiere la prestación de un servicio o la realización de una actividad que no sea de obligatorio cumplimiento
Según la Ley 8/1989 de Tasas y Precios Públicos, los precios públicos se exigen por servicios que no son de obligado cumplimiento, mientras que las tasas se exigen por actividades de derecho público que son obligatorias o se derivan del poder de policía.
Pregunta 8: Las contribuciones especiales tienen como hecho imponible:
- A) La obtención de un beneficio o aumento de valor de los bienes como consecuencia de obras públicas
- B) La realización de actividades administrativas de inspección
- C) La prestación de servicios de carácter obligatorio
- D) La utilización del dominio público
Art. 2.2.c) de la Ley 8/1989 de Tasas y Precios Públicos establece que son contribuciones especiales los tributos cuyo hecho imponible consiste en la obtención de un beneficio o aumento de valor de bienes como consecuencia de obras públicas.
Pregunta 9: ¿Cuál de los siguientes ingresos públicos es de naturaleza tributaria?
- A) Dividendos de empresas públicas
- B) Multas
- C) Tasas
- D) Ventas de activos
Las tasas son tributos, por tanto ingresos de naturaleza tributaria, según la clasificación del Art. 2.2 de la LGT.
Pregunta 10: De acuerdo con la Ley del IRPF, ¿cuál de las siguientes rentas está exenta?
- A) Salarios por trabajo personal
- B) Dividendos de sociedades
- C) Plusvalías de venta de acciones
- D) Indemnizaciones por accidente laboral
Art. 7.e) de la Ley 35/2006 del IRPF establece la exención de las indemnizaciones por daños personales, dentro de los límites legales, incluyendo las derivadas de accidentes laborales.
Pregunta 11: ¿Cuál es el tipo impositivo aplicable a las sociedades de nueva creación durante los dos primeros ejercicios en los que obtengan beneficios?
- A) 25%
- B) 20%
- C) 10%
- D) 15%
Art. 29 de la Ley 27/2014 del IS establece un tipo del 15% para los dos primeros períodos impositivos en los que la entidad obtenga beneficios, siempre que cumpla ciertos requisitos.
Pregunta 12: ¿A qué tipo reducido de IVA están sujetos los alimentos en general?
- A) 4%
- B) 10%
- C) 21%
- D) 5%
Según el Anexo I de la Ley 37/1992 del IVA, muchos alimentos están sujetos al tipo reducido del 10%, salvo los de primera necesidad que tributan al 4%.
Pregunta 13: La comisión de una infracción tributaria grave prescribe a los:
- A) 3 años
- B) 4 años
- C) 5 años
- D) 6 años
Art. 189 de la Ley 58/2003, LGT, establece que las infracciones graves prescriben a los 5 años.
Pregunta 14: ¿Cuál de las siguientes es una obligación tributaria principal?
- A) Presentar declaraciones
- B) Llevar contabilidad
- C) Pagar la deuda tributaria
- D) Conservar documentos
Art. 19 de la Ley 58/2003, LGT, enumera como obligaciones tributarias principales la de pagar la deuda tributaria. Las demás son obligaciones formales.
Pregunta 15: La comisión de una infracción tributaria leve prescribe a los:
- A) 3 años
- B) 4 años
- C) 5 años
- D) 1 año
Art. 189 de la Ley 58/2003, LGT, establece que las infracciones leves prescriben a los 4 años.
Pregunta 16: El derecho a la devolución de ingresos indebidos prescribe a los:
- A) 4 años
- B) 5 años
- C) 6 años
- D) 3 años
Art. 39 de la Ley 58/2003, LGT, establece que el derecho a la devolución de ingresos indebidos prescribe a los 4 años.
Pregunta 17: En el IRPF, el mínimo personal y familiar es:
- A) Una deducción en la cuota
- B) Una reducción de la base imponible
- C) Una exención
- D) Un gasto deducible
Art. 57 de la Ley 35/2006 del IRPF establece que el mínimo personal y familiar se aplica como reducción de la base imponible.
Pregunta 18: En el Impuesto sobre Sociedades, ¿cuál de las siguientes es una deducción de la cuota?
- A) Por inversiones
- B) Por creación de empleo
- C) Por dividendos recibidos
- D) Por gastos de I+D
Art. 35 de la Ley 27/2014 del IS regula las deducciones por actividades de investigación, desarrollo e innovación tecnológica (I+D+i).
Pregunta 19: ¿Cuál de las siguientes operaciones está exenta de IVA?
- A) Servicios de hostelería
- B) Servicios de abogados
- C) Servicios de transporte
- D) Servicios de seguros
Art. 20.1.14º de la Ley 37/1992 del IVA exime los servicios de seguros y reaseguros.
Pregunta 20: El devengo de una tasa se produce:
- A) Al final del ejercicio económico
- B) En el momento de la presentación de la declaración
- C) Cuando se realiza el hecho imponible
- D) Cuando se emite el recibo
Art. 21 de la Ley 58/2003, LGT, establece que el devengo de los tributos se produce cuando se realiza el hecho imponible. Esto aplica también a las tasas.
Pregunta 21: Los precios públicos tienen carácter:
- A) Coactivo
- B) Voluntario
- C) Tributario
- D) Sancionador
Los precios públicos se pagan voluntariamente al solicitar el servicio, a diferencia de los tributos que son coactivos. Se regulan en la Ley 8/1989 de Tasas y Precios Públicos.
Pregunta 22: En las contribuciones especiales, el sujeto pasivo es:
- A) El beneficiario de la obra
- B) El promotor de la obra
- C) El contratista de la obra
- D) El Estado
Art. 28 de la Ley 58/2003, LGT, establece que en las contribuciones especiales son sujetos pasivos quienes obtengan el beneficio derivado de la obra o actividad.
Pregunta 23: Según la Ley General Tributaria, los tributos se clasifican en:
- A) Impuestos, tasas y contribuciones especiales
- B) Impuestos, tasas y precios públicos
- C) Impuestos, contribuciones y multas
- D) Impuestos directos e indirectos
Art. 2.2 de la Ley 58/2003, LGT, establece que los tributos se clasifican en impuestos, tasas y contribuciones especiales.
Pregunta 24: El periodo impositivo en el IRPF coincide con:
- A) El año natural
- B) El ejercicio económico
- C) El año fiscal
- D) El trimestre
Art. 16 de la Ley 35/2006 del IRPF establece que el periodo impositivo es el año natural.
Pregunta 25: Los pagos fraccionados en el Impuesto sobre Sociedades se realizan:
- A) Mensualmente
- B) Trimestralmente
- C) Anualmente
- D) Semestralmente
Art. 40 de la Ley 27/2014 del IS regula los pagos fraccionados que se realizan trimestralmente, con algunas excepciones.
Pregunta 26: Para deducir el IVA soportado, el empresario debe:
- A) Tener la factura
- B) Destinar los bienes a actividades exentas
- C) No estar acogido al régimen simplificado
- D) Tener una contabilidad detallada
Art. 96 de la Ley 37/1992 del IVA exige que las deducciones se justifiquen con documento válido (factura) que cumpla los requisitos legales.
Pregunta 27: La potestad reglamentaria en materia tributaria corresponde:
- A) Solo al Gobierno
- B) Al Ministerio de Hacienda
- C) Al Gobierno y a las CCAA
- D) A las Cortes Generales
Art. 133.2 CE atribuye a las CCAA la potestad ejecutiva para gestionar tributos, y el Gobierno tiene potestad reglamentaria estatal. Ambas pueden dictar reglamentos en sus ámbitos.
Pregunta 28: ¿Cuál de las siguientes es una obligación formal de los contribuyentes?
- A) Pagar impuestos
- B) Presentar declaraciones
- C) Soportar la carga tributaria
- D) Responder solidariamente
Art. 19 de la Ley 58/2003, LGT, establece que son obligaciones formales las de realizar declaraciones, llevar contabilidad, etc. Pagar impuestos es una obligación principal.
Pregunta 29: La deuda tributaria prescribe a los:
- A) 4 años
- B) 5 años
- C) 6 años
- D) 3 años
Art. 66 de la Ley 58/2003, LGT, establece el plazo de prescripción de la deuda tributaria en 4 años.
Pregunta 30: El principio de no confiscatoriedad está reconocido en:
- A) La Ley General Tributaria
- B) La Constitución Española
- C) La Ley de Presupuestos
- D) El Código Civil
Art. 31.1 CE prohíbe expresamente que el sistema tributario tenga alcance confiscatorio.