Ingresos públicos y sistema tributario español — Test de Cuerpo de Gestión de la Administración Civil del Estado

Esta sección revela las respuestas correctas. Te recomendamos hacer el test antes de consultarla.

• Según la doctrina clásica, ¿cuál de los siguientes es un ingreso público de derecho privado?

  Respuesta correcta: Precios públicos

  Los precios públicos se rigen por normas de derecho privado, ya que derivan de actividades voluntarias de la Administración que ofrecen servicios no obligatorios, a diferencia de los tributos que son de derecho público. Se regulan en la Ley 8/1989 de Tasas y Precios Públicos.

• ¿Cuáles de los siguientes principios se encuentran reconocidos en el artículo 31 de la Constitución Española?

  Respuesta correcta: Todos los anteriores

  Art. 31 CE establece: 'Todos contribuirán al sostenimiento de los gastos públicos de acuerdo con su capacidad económica mediante un sistema tributario justo inspirado en los principios de igualdad y progresividad que, en ningún caso, tendrá alcance confiscatorio.' Incluye capacidad económica, igualdad y progresividad.

• En el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, ¿quién es considerado sujeto pasivo?

  Respuesta correcta: Las personas físicas con residencia habitual en España

  Art. 8 de la Ley 35/2006 del IRPF establece que son contribuyentes las personas físicas que tengan su residencia habitual en territorio español.

• En el Impuesto sobre Sociedades, la base imponible se determina generalmente por:

  Respuesta correcta: El resultado contable ajustado fiscalmente

  Art. 10 de la Ley 27/2014 del IS establece que la base imponible será el resultado de la contabilidad, ajustado de acuerdo con las previsiones de la ley.

• ¿Cuál de los siguientes NO es un tributo según la Ley General Tributaria?

  Respuesta correcta: Precio público

  Art. 2.2 de la Ley 58/2003, LGT, define los tributos como ingresos públicos que consisten en prestaciones pecuniarias exigidas por una Administración pública como consecuencia de la realización del hecho imponible al que la ley vincula el deber de contribuir, clasificándolos en impuestos, tasas y contribuciones especiales. Los precios públicos no son tributos.

• Las tasas se caracterizan por:

  Respuesta correcta: Ser tributos cuyo hecho imponible consiste en la utilización privativa del dominio público

  Art. 2.2.a) de la Ley 8/1989 de Tasas y Precios Públicos indica que son tasas los tributos cuyo hecho imponible consiste en la utilización privativa o el aprovechamiento especial del dominio público, entre otros supuestos.

• Los precios públicos se diferencian de las tasas en que:

  Respuesta correcta: Su exigencia requiere la prestación de un servicio o la realización de una actividad que no sea de obligatorio cumplimiento

  Según la Ley 8/1989 de Tasas y Precios Públicos, los precios públicos se exigen por servicios que no son de obligado cumplimiento, mientras que las tasas se exigen por actividades de derecho público que son obligatorias o se derivan del poder de policía.

• Las contribuciones especiales tienen como hecho imponible:

  Respuesta correcta: La obtención de un beneficio o aumento de valor de los bienes como consecuencia de obras públicas

  Art. 2.2.c) de la Ley 8/1989 de Tasas y Precios Públicos establece que son contribuciones especiales los tributos cuyo hecho imponible consiste en la obtención de un beneficio o aumento de valor de bienes como consecuencia de obras públicas.

• ¿Cuál de los siguientes ingresos públicos es de naturaleza tributaria?

  Respuesta correcta: Tasas

  Las tasas son tributos, por tanto ingresos de naturaleza tributaria, según la clasificación del Art. 2.2 de la LGT.

• De acuerdo con la Ley del IRPF, ¿cuál de las siguientes rentas está exenta?

  Respuesta correcta: Indemnizaciones por accidente laboral

  Art. 7.e) de la Ley 35/2006 del IRPF establece la exención de las indemnizaciones por daños personales, dentro de los límites legales, incluyendo las derivadas de accidentes laborales.

• ¿Cuál es el tipo impositivo aplicable a las sociedades de nueva creación durante los dos primeros ejercicios en los que obtengan beneficios?

  Respuesta correcta: 15%

  Art. 29 de la Ley 27/2014 del IS establece un tipo del 15% para los dos primeros períodos impositivos en los que la entidad obtenga beneficios, siempre que cumpla ciertos requisitos.

• ¿A qué tipo reducido de IVA están sujetos los alimentos en general?

  Respuesta correcta: 10%

  Según el Anexo I de la Ley 37/1992 del IVA, muchos alimentos están sujetos al tipo reducido del 10%, salvo los de primera necesidad que tributan al 4%.

• La comisión de una infracción tributaria grave prescribe a los:

  Respuesta correcta: 5 años

  Art. 189 de la Ley 58/2003, LGT, establece que las infracciones graves prescriben a los 5 años.

• ¿Cuál de las siguientes es una obligación tributaria principal?

  Respuesta correcta: Pagar la deuda tributaria

  Art. 19 de la Ley 58/2003, LGT, enumera como obligaciones tributarias principales la de pagar la deuda tributaria. Las demás son obligaciones formales.

• La comisión de una infracción tributaria leve prescribe a los:

  Respuesta correcta: 4 años

  Art. 189 de la Ley 58/2003, LGT, establece que las infracciones leves prescriben a los 4 años.

• El derecho a la devolución de ingresos indebidos prescribe a los:

  Respuesta correcta: 4 años

  Art. 39 de la Ley 58/2003, LGT, establece que el derecho a la devolución de ingresos indebidos prescribe a los 4 años.

• En el IRPF, el mínimo personal y familiar es:

  Respuesta correcta: Una reducción de la base imponible

  Art. 57 de la Ley 35/2006 del IRPF establece que el mínimo personal y familiar se aplica como reducción de la base imponible.

• En el Impuesto sobre Sociedades, ¿cuál de las siguientes es una deducción de la cuota?

  Respuesta correcta: Por gastos de I+D

  Art. 35 de la Ley 27/2014 del IS regula las deducciones por actividades de investigación, desarrollo e innovación tecnológica (I+D+i).

• ¿Cuál de las siguientes operaciones está exenta de IVA?

  Respuesta correcta: Servicios de seguros

  Art. 20.1.14º de la Ley 37/1992 del IVA exime los servicios de seguros y reaseguros.

• El devengo de una tasa se produce:

  Respuesta correcta: Cuando se realiza el hecho imponible

  Art. 21 de la Ley 58/2003, LGT, establece que el devengo de los tributos se produce cuando se realiza el hecho imponible. Esto aplica también a las tasas.

• Los precios públicos tienen carácter:

  Respuesta correcta: Voluntario

  Los precios públicos se pagan voluntariamente al solicitar el servicio, a diferencia de los tributos que son coactivos. Se regulan en la Ley 8/1989 de Tasas y Precios Públicos.

• En las contribuciones especiales, el sujeto pasivo es:

  Respuesta correcta: El beneficiario de la obra

  Art. 28 de la Ley 58/2003, LGT, establece que en las contribuciones especiales son sujetos pasivos quienes obtengan el beneficio derivado de la obra o actividad.

• Según la Ley General Tributaria, los tributos se clasifican en:

  Respuesta correcta: Impuestos, tasas y contribuciones especiales

  Art. 2.2 de la Ley 58/2003, LGT, establece que los tributos se clasifican en impuestos, tasas y contribuciones especiales.

• El periodo impositivo en el IRPF coincide con:

  Respuesta correcta: El año natural

  Art. 16 de la Ley 35/2006 del IRPF establece que el periodo impositivo es el año natural.

• Los pagos fraccionados en el Impuesto sobre Sociedades se realizan:

  Respuesta correcta: Trimestralmente

  Art. 40 de la Ley 27/2014 del IS regula los pagos fraccionados que se realizan trimestralmente, con algunas excepciones.

• Para deducir el IVA soportado, el empresario debe:

  Respuesta correcta: Tener la factura

  Art. 96 de la Ley 37/1992 del IVA exige que las deducciones se justifiquen con documento válido (factura) que cumpla los requisitos legales.

• La potestad reglamentaria en materia tributaria corresponde:

  Respuesta correcta: Al Gobierno y a las CCAA

  Art. 133.2 CE atribuye a las CCAA la potestad ejecutiva para gestionar tributos, y el Gobierno tiene potestad reglamentaria estatal. Ambas pueden dictar reglamentos en sus ámbitos.

• ¿Cuál de las siguientes es una obligación formal de los contribuyentes?

  Respuesta correcta: Presentar declaraciones

  Art. 19 de la Ley 58/2003, LGT, establece que son obligaciones formales las de realizar declaraciones, llevar contabilidad, etc. Pagar impuestos es una obligación principal.

• La deuda tributaria prescribe a los:

  Respuesta correcta: 4 años

  Art. 66 de la Ley 58/2003, LGT, establece el plazo de prescripción de la deuda tributaria en 4 años.

• El principio de no confiscatoriedad está reconocido en:

  Respuesta correcta: La Constitución Española

  Art. 31.1 CE prohíbe expresamente que el sistema tributario tenga alcance confiscatorio.