Declaraciones tributarias y autoliquidaciones — Agentes de la Hacienda Pública
Test de 30 preguntas con explicaciones justificadas.
Pregunta 1: Según el artículo 29 de la LGT, ¿qué se entiende por declaración tributaria?
- A) Acto administrativo que determina la deuda tributaria.
- B) Documento que liquida la deuda tributaria y ordena su ingreso.
- C) Comunicación de datos sin implicaciones liquidatorias.
- D) Manifestación de voluntad del sujeto pasivo que comunica datos relevantes para la aplicación del tributo.
El Art. 29.1 LGT establece que 'las declaraciones tributarias son manifestaciones de voluntad de los sujetos pasivos u otros obligados tributarios que comunican datos relevantes para la aplicación de los tributos'.
Pregunta 2: ¿Qué caracteriza a una autoliquidación según la LGT?
- A) Es una declaración informativa.
- B) Es una comunicación de datos sin liquidación.
- C) Es un acto administrativo de liquidación.
- D) Es una declaración que incluye la liquidación y el ingreso de la deuda.
El Art. 33.1 LGT establece que 'las autoliquidaciones son declaraciones por las que el sujeto pasivo realiza la liquidación del tributo y determina e ingresa la deuda tributaria'.
Pregunta 3: ¿Cuál es el plazo general para presentar una autoliquidación según la LGT?
- A) 30 días naturales desde el devengo.
- B) El establecido en la normativa de cada tributo.
- C) 3 meses desde el final del período impositivo.
- D) 1 año desde el devengo.
El Art. 33.2 LGT establece que 'el plazo para presentar autoliquidaciones será el establecido en la normativa de cada tributo'.
Pregunta 4: Según el artículo 34 de la LGT, las comunicaciones de datos tienen como finalidad:
- A) Sustituir a las declaraciones tributarias.
- B) Liquidar la deuda tributaria.
- C) Informar a la Administración de datos relevantes para la gestión tributaria.
- D) Realizar pagos a cuenta.
El Art. 34.1 LGT establece que 'las comunicaciones de datos son obligaciones de suministrar información a la Administración tributaria, sin contenido liquidatorio'.
Pregunta 5: ¿Qué son las declaraciones informativas según la LGT?
- A) Declaraciones que incluyen la autoliquidación.
- B) Declaraciones que sustituyen a las autoliquidaciones.
- C) Comunicaciones de datos que se presentan periódicamente.
- D) Actos administrativos de gestión.
El Art. 35.1 LGT establece que 'las declaraciones informativas son comunicaciones de datos que se presentan periódicamente y tienen por objeto suministrar información relevante para la gestión tributaria'.
Pregunta 6: En el contexto de los pagos a cuenta, ¿qué se entiende por retención?
- A) Un pago fraccionado realizado por el sujeto pasivo.
- B) Un anticipo de la deuda tributaria pagado directamente por el sujeto pasivo.
- C) Un ingreso a cuenta voluntario.
- D) Una cantidad que el obligado a retener detrae de los pagos que realiza y ingresa a la Hacienda Pública.
Según el Art. 23 del Reglamento de Gestión Tributaria, las retenciones son cantidades que los obligados a retener detraen de los pagos que realizan y ingresan a la Hacienda Pública a cuenta del impuesto.
Pregunta 7: ¿Qué es un ingreso a cuenta?
- A) Un pago realizado por el sujeto pasivo a cuenta de su deuda tributaria.
- B) Una cantidad que se entrega al sujeto pasivo y que este ingresa a la Hacienda Pública.
- C) Un pago fraccionado obligatorio para empresas.
- D) Una retención aplicada sobre rendimientos del capital.
El Art. 23 del Reglamento de Gestión Tributaria define los ingresos a cuenta como cantidades que se entregan al sujeto pasivo y que este debe ingresar a la Hacienda Pública a cuenta del impuesto.
Pregunta 8: ¿Quién está obligado a realizar pagos fraccionados en el IRPF?
- A) Solo los contribuyentes que ejercen actividades empresariales o profesionales.
- B) Todos los contribuyentes.
- C) Solo los asalariados.
- D) Los contribuyentes que obtienen rentas del capital.
Según el Art. 40 de la Ley del IRPF, están obligados a realizar pagos fraccionados los contribuyentes que ejerzan actividades empresariales o profesionales.
Pregunta 9: ¿Cuál es el plazo para presentar la declaración informativa anual de retenciones e ingresos a cuenta (Modelo 190)?
- A) Del 1 al 31 de enero.
- B) Del 1 al 20 de enero.
- C) Del 1 al 30 de abril.
- D) Del 1 al 20 de febrero.
Según la Orden HFP/417/2021, la declaración informativa anual de retenciones e ingresos a cuenta (Modelo 190) se presenta del 1 al 31 de enero siguiente al año natural.
Pregunta 10: Según la LGT, ¿qué efectos tiene la presentación de una autoliquidación?
- A) Requiere confirmación administrativa.
- B) Extingue la obligación tributaria principal.
- C) Solo informa a la Administración.
- D) Sustituye a la notificación de liquidación.
El Art. 33.1 LGT establece que la autoliquidación determina e ingresa la deuda tributaria, extinguiendo la obligación principal.
Pregunta 11: ¿En qué caso se presenta una declaración complementaria según la LGT?
- A) Cuando se presenta por primera vez.
- B) Cuando se quiere cambiar el método de estimación.
- C) Cuando se solicita una devolución.
- D) Cuando se detectan errores u omisiones en una declaración anterior.
El Art. 32.1 LGT establece que los obligados tributarios podrán presentar declaraciones complementarias para corregir o completar declaraciones anteriores.
Pregunta 12: ¿Qué es una declaración sustitutiva?
- A) Una declaración que se presenta en lugar de otra persona.
- B) Una declaración que corrige errores sin anular la anterior.
- C) Una declaración que sustituye a una comunicación de datos.
- D) Una declaración que reemplaza a una anterior anulada.
El Art. 32.2 LGT establece que las declaraciones sustitutivas son aquellas que sustituyen a una declaración anterior, que queda anulada.
Pregunta 13: ¿Cuál es la forma habitual de presentación de declaraciones tributarias?
- A) Por teléfono.
- B) Por correo postal certificado.
- C) Solo presencial en oficinas tributarias.
- D) Por medios electrónicos, salvo excepciones.
El Art. 96.1 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, establece que la presentación de declaraciones se realizará por medios electrónicos, salvo excepciones.
Pregunta 14: ¿Qué debe contener una declaración tributaria según la LGT?
- A) Solo los datos identificativos del sujeto pasivo.
- B) Los datos necesarios para la aplicación del tributo.
- C) La liquidación y el ingreso.
- D) Una solicitud de devolución.
El Art. 29.2 LGT establece que las declaraciones tributarias contendrán los datos necesarios para la aplicación del tributo.
Pregunta 15: ¿Quiénes están obligados a presentar declaraciones informativas?
- A) Solo las personas jurídicas.
- B) Todos los obligados tributarios.
- C) Los obligados a comunicar datos según normativa específica.
- D) Solo los retenedores.
El Art. 35.2 LGT establece que estarán obligados a presentar declaraciones informativas quienes determinen las normas reguladoras de cada tributo.
Pregunta 16: En relación a los pagos a cuenta, ¿qué son los pagos fraccionados en el Impuesto sobre Sociedades?
- A) Retenciones practicadas a los socios.
- B) Ingresos a cuenta por rendimientos del capital.
- C) Pagos anticipados que realizan las empresas durante el ejercicio.
- D) Pagos realizados al final del ejercicio.
Según el Art. 45 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, los pagos fraccionados son pagos anticipados que realizan las empresas durante el ejercicio.
Pregunta 17: ¿Cuál es el tipo general de retención sobre rendimientos del trabajo personal?
- A) 19%
- B) 24%
- C) 21%
- D) 15%
Según el Art. 80 del Reglamento del IRPF, el tipo general de retención sobre rendimientos del trabajo es del 19%, con posibles variaciones.
Pregunta 18: ¿Qué se entiende por 'obligado a retener'?
- A) La persona que paga rendimientos sujetos a retención.
- B) El representante legal del sujeto pasivo.
- C) La Administración tributaria.
- D) El sujeto pasivo del impuesto.
El Art. 23 del Reglamento de Gestión Tributaria define al obligado a retener como quien paga rendimientos sujetos a retención.
Pregunta 19: ¿Cuándo se debe presentar la declaración informativa de operaciones con terceros (Modelo 347)?
- A) Cuando se supere un importe determinado.
- B) Trimestralmente.
- C) Mensualmente.
- D) Anualmente, en febrero.
Según la Orden HFP/417/2021, el Modelo 347 se presenta anualmente del 1 al 28 de febrero.
Pregunta 20: ¿Qué consecuencia tiene no presentar una declaración tributaria en plazo?
- A) Una sanción fija o proporcional según los casos.
- B) Una sanción proporcional a la deuda.
- C) La pérdida del derecho a deducciones.
- D) Solo un recargo de demora.
El Art. 191 LGT establece sanciones por infracciones formales, como no presentar declaraciones, que pueden ser fijas o proporcionales.
Pregunta 21: Según la LGT, ¿qué es una declaración tributaria telemática?
- A) Una declaración presentada a través de medios electrónicos.
- B) Una declaración presentada por correo.
- C) Una declaración con firma digital.
- D) Una declaración automática generada por la Administración.
El Art. 96.1 LGT define la presentación telemática como la realizada a través de medios electrónicos.
Pregunta 22: ¿Qué tributos suelen requerir autoliquidación?
- A) Todos los tributos.
- B) Los que así lo establezcan en su normativa.
- C) Solo el IVA y el IRPF.
- D) Solo los impuestos directos.
El Art. 33.1 LGT establece que los tributos que requieran autoliquidación serán determinados por su normativa específica.
Pregunta 23: En el IVA, ¿qué son los pagos fraccionados?
- A) Ingresos a cuenta de los clientes.
- B) Retenciones aplicadas a las facturas.
- C) Pagos mensuales o trimestrales del impuesto devengado.
- D) Pagos anuales.
Según el Art. 162 de la Ley del IVA, los sujetos pasivos deben realizar liquidaciones periódicas (mensuales o trimestrales) del impuesto.
Pregunta 24: ¿Qué datos deben figurar en una comunicación de datos según la LGT?
- A) Los datos necesarios para la gestión tributaria.
- B) El ingreso de la deuda.
- C) La liquidación del tributo.
- D) La identificación del representante.
El Art. 34.2 LGT establece que las comunicaciones de datos contendrán la información necesaria para la gestión tributaria.
Pregunta 25: ¿Quién debe presentar la declaración informativa de bienes y derechos situados en el extranjero (Modelo 720)?
- A) Todos los residentes en España.
- B) Quienes realicen operaciones de exportación.
- C) Quienes tengan bienes en el extranjero por valor superior a 50.000 euros.
- D) Solo las personas jurídicas.
Según la Orden HFP/417/2021, el Modelo 720 debe presentarlo quien tenga bienes en el extranjero con valor superior a 50.000 euros.
Pregunta 26: ¿Cuál es el plazo de conservación de documentos relacionados con declaraciones tributarias?
- A) 5 años.
- B) 4 años.
- C) 10 años.
- D) 15 años.
El Art. 66.4 LGT establece un plazo de prescripción de 4 años, por lo que los documentos deben conservarse durante ese plazo.
Pregunta 27: ¿Qué es una retención en la fuente?
- A) Un pago fraccionado.
- B) Una cantidad detraída del pago al perceptor.
- C) Una deducción en la base imponible.
- D) Un ingreso a cuenta voluntario.
Según el Art. 23 del Reglamento de Gestión Tributaria, la retención en la fuente es una cantidad detraída del pago al perceptor.
Pregunta 28: ¿En qué caso se puede rectificar una autoliquidación?
- A) Cuando se detecten errores o se obtengan nuevos datos.
- B) Siempre que el sujeto pasivo lo desee.
- C) Solo con autorización de la Administración.
- D) Nunca, porque es definitiva.
El Art. 32.1 LGT permite presentar declaraciones complementarias para corregir errores u omisiones.
Pregunta 29: ¿Qué tributo tiene pagos fraccionados trimestrales para actividades empresariales?
- A) IVA.
- B) IRPF.
- C) Impuesto sobre Sociedades.
- D) Todos los anteriores.
Según el Art. 40 de la Ley del IRPF, los pagos fraccionados para actividades empresariales y profesionales se realizan trimestralmente.
Pregunta 30: Según la LGT, ¿qué significa 'pago a cuenta'?
- A) Una retención practicada por un tercero.
- B) Un depósito en garantía.
- C) Un pago anticipado de la deuda tributaria.
- D) Un pago fraccionado obligatorio.
El Art. 23 del Reglamento de Gestión Tributaria define los pagos a cuenta como anticipos de la deuda tributaria.