Declaraciones tributarias y autoliquidaciones — Test de Agentes de la Hacienda Pública
Test gratuito de 30 preguntas de Agentes de la Hacienda Pública, con la explicación justificada de cada respuesta. Responde las preguntas y envía el test para ver tu resultado: no necesitas registrarte.
Según el artículo 29 de la LGT, ¿qué se entiende por declaración tributaria?
- AActo administrativo que determina la deuda tributaria.
- BDocumento que liquida la deuda tributaria y ordena su ingreso.
- CComunicación de datos sin implicaciones liquidatorias.
- DManifestación de voluntad del sujeto pasivo que comunica datos relevantes para la aplicación del tributo.
¿Qué caracteriza a una autoliquidación según la LGT?
- AEs una declaración informativa.
- BEs una comunicación de datos sin liquidación.
- CEs un acto administrativo de liquidación.
- DEs una declaración que incluye la liquidación y el ingreso de la deuda.
¿Cuál es el plazo general para presentar una autoliquidación según la LGT?
- A30 días naturales desde el devengo.
- BEl establecido en la normativa de cada tributo.
- C3 meses desde el final del período impositivo.
- D1 año desde el devengo.
Según el artículo 34 de la LGT, las comunicaciones de datos tienen como finalidad:
- ASustituir a las declaraciones tributarias.
- BLiquidar la deuda tributaria.
- CInformar a la Administración de datos relevantes para la gestión tributaria.
- DRealizar pagos a cuenta.
¿Qué son las declaraciones informativas según la LGT?
- ADeclaraciones que incluyen la autoliquidación.
- BDeclaraciones que sustituyen a las autoliquidaciones.
- CComunicaciones de datos que se presentan periódicamente.
- DActos administrativos de gestión.
En el contexto de los pagos a cuenta, ¿qué se entiende por retención?
- AUn pago fraccionado realizado por el sujeto pasivo.
- BUn anticipo de la deuda tributaria pagado directamente por el sujeto pasivo.
- CUn ingreso a cuenta voluntario.
- DUna cantidad que el obligado a retener detrae de los pagos que realiza y ingresa a la Hacienda Pública.
¿Qué es un ingreso a cuenta?
- AUn pago realizado por el sujeto pasivo a cuenta de su deuda tributaria.
- BUna cantidad que se entrega al sujeto pasivo y que este ingresa a la Hacienda Pública.
- CUn pago fraccionado obligatorio para empresas.
- DUna retención aplicada sobre rendimientos del capital.
¿Quién está obligado a realizar pagos fraccionados en el IRPF?
- ASolo los contribuyentes que ejercen actividades empresariales o profesionales.
- BTodos los contribuyentes.
- CSolo los asalariados.
- DLos contribuyentes que obtienen rentas del capital.
¿Cuál es el plazo para presentar la declaración informativa anual de retenciones e ingresos a cuenta (Modelo 190)?
- ADel 1 al 31 de enero.
- BDel 1 al 20 de enero.
- CDel 1 al 30 de abril.
- DDel 1 al 20 de febrero.
Según la LGT, ¿qué efectos tiene la presentación de una autoliquidación?
- ARequiere confirmación administrativa.
- BExtingue la obligación tributaria principal.
- CSolo informa a la Administración.
- DSustituye a la notificación de liquidación.
¿En qué caso se presenta una declaración complementaria según la LGT?
- ACuando se presenta por primera vez.
- BCuando se quiere cambiar el método de estimación.
- CCuando se solicita una devolución.
- DCuando se detectan errores u omisiones en una declaración anterior.
¿Qué es una declaración sustitutiva?
- AUna declaración que se presenta en lugar de otra persona.
- BUna declaración que corrige errores sin anular la anterior.
- CUna declaración que sustituye a una comunicación de datos.
- DUna declaración que reemplaza a una anterior anulada.
¿Cuál es la forma habitual de presentación de declaraciones tributarias?
- APor teléfono.
- BPor correo postal certificado.
- CSolo presencial en oficinas tributarias.
- DPor medios electrónicos, salvo excepciones.
¿Qué debe contener una declaración tributaria según la LGT?
- ASolo los datos identificativos del sujeto pasivo.
- BLos datos necesarios para la aplicación del tributo.
- CLa liquidación y el ingreso.
- DUna solicitud de devolución.
¿Quiénes están obligados a presentar declaraciones informativas?
- ASolo las personas jurídicas.
- BTodos los obligados tributarios.
- CLos obligados a comunicar datos según normativa específica.
- DSolo los retenedores.
En relación a los pagos a cuenta, ¿qué son los pagos fraccionados en el Impuesto sobre Sociedades?
- ARetenciones practicadas a los socios.
- BIngresos a cuenta por rendimientos del capital.
- CPagos anticipados que realizan las empresas durante el ejercicio.
- DPagos realizados al final del ejercicio.
¿Cuál es el tipo general de retención sobre rendimientos del trabajo personal?
- A19%
- B24%
- C21%
- D15%
¿Qué se entiende por 'obligado a retener'?
- ALa persona que paga rendimientos sujetos a retención.
- BEl representante legal del sujeto pasivo.
- CLa Administración tributaria.
- DEl sujeto pasivo del impuesto.
¿Cuándo se debe presentar la declaración informativa de operaciones con terceros (Modelo 347)?
- ACuando se supere un importe determinado.
- BTrimestralmente.
- CMensualmente.
- DAnualmente, en febrero.
¿Qué consecuencia tiene no presentar una declaración tributaria en plazo?
- AUna sanción fija o proporcional según los casos.
- BUna sanción proporcional a la deuda.
- CLa pérdida del derecho a deducciones.
- DSolo un recargo de demora.
Según la LGT, ¿qué es una declaración tributaria telemática?
- AUna declaración presentada a través de medios electrónicos.
- BUna declaración presentada por correo.
- CUna declaración con firma digital.
- DUna declaración automática generada por la Administración.
¿Qué tributos suelen requerir autoliquidación?
- ATodos los tributos.
- BLos que así lo establezcan en su normativa.
- CSolo el IVA y el IRPF.
- DSolo los impuestos directos.
En el IVA, ¿qué son los pagos fraccionados?
- AIngresos a cuenta de los clientes.
- BRetenciones aplicadas a las facturas.
- CPagos mensuales o trimestrales del impuesto devengado.
- DPagos anuales.
¿Qué datos deben figurar en una comunicación de datos según la LGT?
- ALos datos necesarios para la gestión tributaria.
- BEl ingreso de la deuda.
- CLa liquidación del tributo.
- DLa identificación del representante.
¿Quién debe presentar la declaración informativa de bienes y derechos situados en el extranjero (Modelo 720)?
- ATodos los residentes en España.
- BQuienes realicen operaciones de exportación.
- CQuienes tengan bienes en el extranjero por valor superior a 50.000 euros.
- DSolo las personas jurídicas.
¿Cuál es el plazo de conservación de documentos relacionados con declaraciones tributarias?
- A5 años.
- B4 años.
- C10 años.
- D15 años.
¿Qué es una retención en la fuente?
- AUn pago fraccionado.
- BUna cantidad detraída del pago al perceptor.
- CUna deducción en la base imponible.
- DUn ingreso a cuenta voluntario.
¿En qué caso se puede rectificar una autoliquidación?
- ACuando se detecten errores o se obtengan nuevos datos.
- BSiempre que el sujeto pasivo lo desee.
- CSolo con autorización de la Administración.
- DNunca, porque es definitiva.
¿Qué tributo tiene pagos fraccionados trimestrales para actividades empresariales?
- AIVA.
- BIRPF.
- CImpuesto sobre Sociedades.
- DTodos los anteriores.
Según la LGT, ¿qué significa 'pago a cuenta'?
- AUna retención practicada por un tercero.
- BUn depósito en garantía.
- CUn pago anticipado de la deuda tributaria.
- DUn pago fraccionado obligatorio.
Soluciones y explicaciones
Ver las 30 respuestas correctas y su explicación
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Según el artículo 29 de la LGT, ¿qué se entiende por declaración tributaria?
Respuesta correcta: Manifestación de voluntad del sujeto pasivo que comunica datos relevantes para la aplicación del tributo.
El Art. 29.1 LGT establece que 'las declaraciones tributarias son manifestaciones de voluntad de los sujetos pasivos u otros obligados tributarios que comunican datos relevantes para la aplicación de los tributos'.
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¿Qué caracteriza a una autoliquidación según la LGT?
Respuesta correcta: Es una declaración que incluye la liquidación y el ingreso de la deuda.
El Art. 33.1 LGT establece que 'las autoliquidaciones son declaraciones por las que el sujeto pasivo realiza la liquidación del tributo y determina e ingresa la deuda tributaria'.
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¿Cuál es el plazo general para presentar una autoliquidación según la LGT?
Respuesta correcta: El establecido en la normativa de cada tributo.
El Art. 33.2 LGT establece que 'el plazo para presentar autoliquidaciones será el establecido en la normativa de cada tributo'.
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Según el artículo 34 de la LGT, las comunicaciones de datos tienen como finalidad:
Respuesta correcta: Informar a la Administración de datos relevantes para la gestión tributaria.
El Art. 34.1 LGT establece que 'las comunicaciones de datos son obligaciones de suministrar información a la Administración tributaria, sin contenido liquidatorio'.
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¿Qué son las declaraciones informativas según la LGT?
Respuesta correcta: Comunicaciones de datos que se presentan periódicamente.
El Art. 35.1 LGT establece que 'las declaraciones informativas son comunicaciones de datos que se presentan periódicamente y tienen por objeto suministrar información relevante para la gestión tributaria'.
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En el contexto de los pagos a cuenta, ¿qué se entiende por retención?
Respuesta correcta: Una cantidad que el obligado a retener detrae de los pagos que realiza y ingresa a la Hacienda Pública.
Según el Art. 23 del Reglamento de Gestión Tributaria, las retenciones son cantidades que los obligados a retener detraen de los pagos que realizan y ingresan a la Hacienda Pública a cuenta del impuesto.
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¿Qué es un ingreso a cuenta?
Respuesta correcta: Una cantidad que se entrega al sujeto pasivo y que este ingresa a la Hacienda Pública.
El Art. 23 del Reglamento de Gestión Tributaria define los ingresos a cuenta como cantidades que se entregan al sujeto pasivo y que este debe ingresar a la Hacienda Pública a cuenta del impuesto.
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¿Quién está obligado a realizar pagos fraccionados en el IRPF?
Respuesta correcta: Solo los contribuyentes que ejercen actividades empresariales o profesionales.
Según el Art. 40 de la Ley del IRPF, están obligados a realizar pagos fraccionados los contribuyentes que ejerzan actividades empresariales o profesionales.
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¿Cuál es el plazo para presentar la declaración informativa anual de retenciones e ingresos a cuenta (Modelo 190)?
Respuesta correcta: Del 1 al 31 de enero.
Según la Orden HFP/417/2021, la declaración informativa anual de retenciones e ingresos a cuenta (Modelo 190) se presenta del 1 al 31 de enero siguiente al año natural.
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Según la LGT, ¿qué efectos tiene la presentación de una autoliquidación?
Respuesta correcta: Extingue la obligación tributaria principal.
El Art. 33.1 LGT establece que la autoliquidación determina e ingresa la deuda tributaria, extinguiendo la obligación principal.
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¿En qué caso se presenta una declaración complementaria según la LGT?
Respuesta correcta: Cuando se detectan errores u omisiones en una declaración anterior.
El Art. 32.1 LGT establece que los obligados tributarios podrán presentar declaraciones complementarias para corregir o completar declaraciones anteriores.
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¿Qué es una declaración sustitutiva?
Respuesta correcta: Una declaración que reemplaza a una anterior anulada.
El Art. 32.2 LGT establece que las declaraciones sustitutivas son aquellas que sustituyen a una declaración anterior, que queda anulada.
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¿Cuál es la forma habitual de presentación de declaraciones tributarias?
Respuesta correcta: Por medios electrónicos, salvo excepciones.
El Art. 96.1 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, establece que la presentación de declaraciones se realizará por medios electrónicos, salvo excepciones.
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¿Qué debe contener una declaración tributaria según la LGT?
Respuesta correcta: Los datos necesarios para la aplicación del tributo.
El Art. 29.2 LGT establece que las declaraciones tributarias contendrán los datos necesarios para la aplicación del tributo.
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¿Quiénes están obligados a presentar declaraciones informativas?
Respuesta correcta: Los obligados a comunicar datos según normativa específica.
El Art. 35.2 LGT establece que estarán obligados a presentar declaraciones informativas quienes determinen las normas reguladoras de cada tributo.
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En relación a los pagos a cuenta, ¿qué son los pagos fraccionados en el Impuesto sobre Sociedades?
Respuesta correcta: Pagos anticipados que realizan las empresas durante el ejercicio.
Según el Art. 45 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, los pagos fraccionados son pagos anticipados que realizan las empresas durante el ejercicio.
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¿Cuál es el tipo general de retención sobre rendimientos del trabajo personal?
Respuesta correcta: 19%
Según el Art. 80 del Reglamento del IRPF, el tipo general de retención sobre rendimientos del trabajo es del 19%, con posibles variaciones.
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¿Qué se entiende por 'obligado a retener'?
Respuesta correcta: La persona que paga rendimientos sujetos a retención.
El Art. 23 del Reglamento de Gestión Tributaria define al obligado a retener como quien paga rendimientos sujetos a retención.
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¿Cuándo se debe presentar la declaración informativa de operaciones con terceros (Modelo 347)?
Respuesta correcta: Anualmente, en febrero.
Según la Orden HFP/417/2021, el Modelo 347 se presenta anualmente del 1 al 28 de febrero.
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¿Qué consecuencia tiene no presentar una declaración tributaria en plazo?
Respuesta correcta: Una sanción fija o proporcional según los casos.
El Art. 191 LGT establece sanciones por infracciones formales, como no presentar declaraciones, que pueden ser fijas o proporcionales.
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Según la LGT, ¿qué es una declaración tributaria telemática?
Respuesta correcta: Una declaración presentada a través de medios electrónicos.
El Art. 96.1 LGT define la presentación telemática como la realizada a través de medios electrónicos.
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¿Qué tributos suelen requerir autoliquidación?
Respuesta correcta: Los que así lo establezcan en su normativa.
El Art. 33.1 LGT establece que los tributos que requieran autoliquidación serán determinados por su normativa específica.
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En el IVA, ¿qué son los pagos fraccionados?
Respuesta correcta: Pagos mensuales o trimestrales del impuesto devengado.
Según el Art. 162 de la Ley del IVA, los sujetos pasivos deben realizar liquidaciones periódicas (mensuales o trimestrales) del impuesto.
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¿Qué datos deben figurar en una comunicación de datos según la LGT?
Respuesta correcta: Los datos necesarios para la gestión tributaria.
El Art. 34.2 LGT establece que las comunicaciones de datos contendrán la información necesaria para la gestión tributaria.
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¿Quién debe presentar la declaración informativa de bienes y derechos situados en el extranjero (Modelo 720)?
Respuesta correcta: Quienes tengan bienes en el extranjero por valor superior a 50.000 euros.
Según la Orden HFP/417/2021, el Modelo 720 debe presentarlo quien tenga bienes en el extranjero con valor superior a 50.000 euros.
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¿Cuál es el plazo de conservación de documentos relacionados con declaraciones tributarias?
Respuesta correcta: 4 años.
El Art. 66.4 LGT establece un plazo de prescripción de 4 años, por lo que los documentos deben conservarse durante ese plazo.
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¿Qué es una retención en la fuente?
Respuesta correcta: Una cantidad detraída del pago al perceptor.
Según el Art. 23 del Reglamento de Gestión Tributaria, la retención en la fuente es una cantidad detraída del pago al perceptor.
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¿En qué caso se puede rectificar una autoliquidación?
Respuesta correcta: Cuando se detecten errores o se obtengan nuevos datos.
El Art. 32.1 LGT permite presentar declaraciones complementarias para corregir errores u omisiones.
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¿Qué tributo tiene pagos fraccionados trimestrales para actividades empresariales?
Respuesta correcta: IRPF.
Según el Art. 40 de la Ley del IRPF, los pagos fraccionados para actividades empresariales y profesionales se realizan trimestralmente.
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Según la LGT, ¿qué significa 'pago a cuenta'?
Respuesta correcta: Un pago anticipado de la deuda tributaria.
El Art. 23 del Reglamento de Gestión Tributaria define los pagos a cuenta como anticipos de la deuda tributaria.