Extinción deuda tributaria (I): pago y aplazamiento — Test de Agentes de la Hacienda Pública

Esta sección revela las respuestas correctas. Te recomendamos hacer el test antes de consultarla.

• Según la Ley General Tributaria, ¿cuál es el principal modo de extinción de la deuda tributaria?

  Respuesta correcta: El pago

  El Art. 22.2 LGT establece que el pago es el modo normal de extinción de la deuda tributaria.

• ¿Qué componente de la deuda tributaria NO está incluido en el concepto de 'deuda tributaria' según la Ley General Tributaria?

  Respuesta correcta: Los gastos de gestión de la Administración

  Según el Art. 23 LGT, la deuda tributaria comprende la cuota, los recargos (voluntarios y ejecutivos), las sanciones pecuniarias y los intereses de demora, pero no los gastos de gestión.

• ¿Cuál es el plazo general para el pago voluntario de la deuda tributaria tras la notificación de la liquidación?

  Respuesta correcta: 30 días naturales

  El Art. 24.2 LGT establece que el plazo para el pago voluntario es de 30 días naturales desde la notificación de la liquidación.

• Cuando un sujeto pasivo realiza un pago parcial de una deuda tributaria, ¿qué criterio se aplica para su imputación?

  Respuesta correcta: Primero a la cuota, luego a los recargos, sanciones e intereses de demora.

  El Art. 25.2 LGT establece que los pagos parciales se imputarán primero a la cuota, luego a los recargos, después a las sanciones pecuniarias y finalmente a los intereses de demora.

• ¿En qué caso puede un sujeto pasivo realizar una consignación del importe de la deuda tributaria?

  Respuesta correcta: Cuando exista discrepancia sobre la existencia o el importe de la deuda.

  El Art. 26 LGT permite la consignación cuando exista discrepancia sobre la existencia o el importe de la deuda, o cuando la Administración no haya determinado el importe a pesar de estar obligada a ello.

• ¿Qué artículo de la Ley General Tributaria establece los supuestos en que se puede solicitar aplazamiento o fraccionamiento del pago?

  Respuesta correcta: Artículo 58

  El Art. 58 LGT establece los supuestos y condiciones para solicitar aplazamiento o fraccionamiento del pago de la deuda tributaria.

• ¿Cuál es el plazo máximo para el aplazamiento o fraccionamiento del pago de una deuda tributaria?

  Respuesta correcta: 36 meses

  El Art. 59 LGT establece que el plazo máximo para el aplazamiento o fraccionamiento es de 36 meses.

• Para que se conceda un aplazamiento o fraccionamiento, ¿qué circunstancia debe concurrir según la Ley General Tributaria?

  Respuesta correcta: Que el sujeto pasivo tenga una situación económica que dificulte el pago en el plazo establecido.

  El Art. 60 LGT requiere que el sujeto pasivo tenga una situación económica que dificulte el pago en el plazo establecido.

• ¿Qué tipo de garantías puede exigir la Administración para conceder un aplazamiento o fraccionamiento?

  Respuesta correcta: Garantía real o garantía financiera mediante aval bancario.

  El Art. 61 LGT establece que las garantías exigibles son la garantía real o la garantía financiera mediante aval bancario.

• ¿Qué ocurre si el sujeto pasivo no constituye la garantía exigida para el aplazamiento en el plazo señalado?

  Respuesta correcta: Se deniega el aplazamiento o fraccionamiento solicitado.

  El Art. 62 LGT establece que si no se constituye la garantía exigida en el plazo señalado, se denegará el aplazamiento o fraccionamiento.

• ¿En qué supuesto se puede conceder un aplazamiento o fraccionamiento sin exigir garantía?

  Respuesta correcta: Cuando la deuda sea inferior a 30.000 euros.

  El Art. 64 LGT establece que se puede conceder sin exigir garantía cuando el importe de la deuda sea inferior a 30.000 euros.

• ¿Qué tipo de interés se aplica a la deuda aplazada o fraccionada?

  Respuesta correcta: El interés de demora aplicable a la deuda tributaria.

  El Art. 65 LGT establece que a la deuda aplazada o fraccionada se aplicará el interés de demora.

• ¿Qué artículo de la LGT regula específicamente el procedimiento para solicitar aplazamiento o fraccionamiento?

  Respuesta correcta: Artículo 68

  El Art. 68 LGT regula el procedimiento para solicitar aplazamiento o fraccionamiento, incluyendo la presentación de la solicitud y los documentos necesarios.

• ¿Cuál es el plazo máximo para que la Administración resuelva una solicitud de aplazamiento o fraccionamiento?

  Respuesta correcta: 30 días desde la presentación.

  El Art. 69 LGT establece que la Administración debe resolver la solicitud en un plazo máximo de 30 días desde su presentación.

• ¿Qué efecto produce el silencio administrativo en una solicitud de aplazamiento o fraccionamiento?

  Respuesta correcta: Denegación automática.

  El Art. 70 LGT establece que el silencio administrativo tiene efecto desestimatorio (denegación) en las solicitudes de aplazamiento y fraccionamiento.

• ¿Qué artículo de la LGT establece las consecuencias del incumplimiento de las condiciones del aplazamiento o fraccionamiento?

  Respuesta correcta: Artículo 73

  El Art. 73 LGT establece que el incumplimiento de las condiciones (como no pagar una cuota fraccionada) lleva a la revocación del aplazamiento y a la ejecución de la deuda total.

• ¿Qué tipo de deudas pueden ser objeto de aplazamiento o fraccionamiento?

  Respuesta correcta: Las deudas de cuota tributaria, recargos, sanciones e intereses de demora.

  El Art. 77 LGT establece que pueden ser objeto de aplazamiento o fraccionamiento la deuda tributaria, que comprende la cuota, recargos, sanciones e intereses de demora.

• ¿Qué significa 'garantía real' según la Ley General Tributaria?

  Respuesta correcta: Una garantía constituida sobre bienes o derechos del sujeto pasivo.

  El Art. 79 LGT define la garantía real como la que se constituye sobre bienes o derechos del sujeto pasivo.

• ¿Cuál es el valor mínimo que debe tener la garantía real constituida para un aplazamiento?

  Respuesta correcta: El 120% del importe de la deuda aplazada.

  El Art. 80 LGT establece que la garantía real debe tener un valor mínimo del 120% del importe de la deuda aplazada.

• ¿Qué artículo regula la forma de pago de las cuotas fraccionadas?

  Respuesta correcta: Artículo 72

  El Art. 72 LGT regula la forma de realizar el pago de las cuotas fraccionadas, que debe ser conforme a las condiciones establecidas en la resolución de concesión.

• ¿Se puede solicitar aplazamiento o fraccionamiento para una deuda tributaria que ya se encuentra en período ejecutivo?

  Respuesta correcta: Sí, incluso durante el procedimiento de apremio.

  El Art. 58.2 LGT permite solicitar aplazamiento o fraccionamiento incluso durante el período ejecutivo y durante el procedimiento de apremio, aunque con ciertas condiciones.

• ¿Qué artículo establece las normas para la valoración de las garantías reales?

  Respuesta correcta: Artículo 81

  El Art. 81 LGT establece las normas para la valoración de los bienes o derechos que constituyen garantía real.

• ¿Qué ocurre con la garantía constituida si se revoca el aplazamiento por incumplimiento?

  Respuesta correcta: La Administración puede hacerla efectiva para cubrir la deuda ejecutada.

  El Art. 82 LGT establece que, si se revoca el aplazamiento, la Administración puede hacer efectiva la garantía para cubrir la deuda ejecutada.

• ¿Cuál de los siguientes NO es un modo de extinción de la deuda tributaria contemplado en la Ley General Tributaria?

  Respuesta correcta: Deducciones fiscales

  Los modos de extinción de la deuda tributaria según la LGT son: pago, compensación, prescripción, insolvencia y nulidad de actuaciones. Las deducciones fiscales no son un modo de extinción.

• ¿Qué artículo de la LGT establece que el pago puede realizarse en cualquier momento, incluso antes del plazo establecido?

  Respuesta correcta: Artículo 24

  El Art. 24.3 LGT establece que el pago puede realizarse en cualquier momento, incluso antes del plazo establecido para el pago voluntario.

• ¿Qué forma de pago NO está contemplada como válida para extinguir la deuda tributaria?

  Respuesta correcta: Pago mediante cheque personal.

  El Art. 27 LGT establece las formas de pago admitidas (transferencia, tarjeta, efectivo, etc.). El cheque personal no está contemplado como forma de pago general para extinguir la deuda tributaria.

• ¿Qué efecto tiene la consignación realizada por el sujeto pasivo sobre la exigibilidad de la deuda?

  Respuesta correcta: Suspende la exigibilidad de la deuda hasta que la Administración acepte o rechace la consignación.

  El Art. 28 LGT establece que la consignación suspende la exigibilidad de la deuda hasta que la Administración decida sobre su aceptación o rechazo.

• ¿Qué artículo de la LGT establece que cualquier persona puede pagar la deuda tributaria, incluso un tercero?

  Respuesta correcta: Artículo 30

  El Art. 30 LGT establece que cualquier persona puede pagar la deuda tributaria, incluso un tercero no obligado.

• ¿Qué ocurre si un sujeto pasivo paga una deuda tributaria que no es exigible (por ejemplo, antes de su liquidación)?

  Respuesta correcta: El pago es válido y extingue la deuda.

  El Art. 31 LGT establece que el pago de una deuda no exigible es válido y extingue la deuda tributaria.

• ¿Cómo se imputa un pago cuando existen varias deudas tributarias a cargo del mismo sujeto pasivo?

  Respuesta correcta: Según la voluntad expresada por el sujeto pasivo.

  El Art. 32 LGT establece que, cuando existen varias deudas, el pago se imputará según la voluntad expresada por el sujeto pasivo. Si no expresa voluntad, la Administración imputará según el orden establecido en el Art. 25.

• ¿Qué artículo de la LGT regula la posibilidad de sustituir la garantía constituida para un aplazamiento por otra de igual valor?

  Respuesta correcta: Artículo 76

  El Art. 76 LGT permite la sustitución de la garantía constituida por otra de igual valor, previa autorización de la Administración.

• ¿En qué caso se puede revocar un aplazamiento o fraccionamiento concedido?

  Respuesta correcta: Cuando el sujeto pasivo no pague una de las cuotas fraccionadas.

  El Art. 73 LGT establece que se revoca el aplazamiento o fraccionamiento si el sujeto pasivo no paga una de las cuotas fraccionadas en su plazo.

• ¿Qué artículo establece que los intereses de demora anteriores a la solicitud de aplazamiento también se aplazan?

  Respuesta correcta: Artículo 66

  El Art. 66 LGT establece que los intereses de demora devengados antes de la solicitud de aplazamiento se aplazan junto con el resto de la deuda.