Gestión tributaria: verificación y comprobación — Agentes de la Hacienda Pública
Test de 32 preguntas con explicaciones justificadas.
Pregunta 1: Según el art. 130 LGT, ¿cuál de las siguientes actuaciones se considera un procedimiento de gestión tributaria?
- A) La verificación de datos.
- B) El procedimiento sancionador.
- C) El procedimiento de apremio.
- D) La revisión de actos en vía administrativa.
El Art. 130.1 LGT establece que son procedimientos de gestión tributaria la verificación de datos, la comprobación limitada y la investigación.
Pregunta 2: El plazo general para la realización de una comprobación limitada, según el art. 131 LGT, es de:
- A) Seis meses desde la notificación del acuerdo de inicio.
- B) Un año desde la notificación del acuerdo de inicio.
- C) Tres meses desde la finalización del plazo de declaración.
- D) Doce meses desde la finalización del plazo de declaración.
El Art. 131.4 LGT establece que el plazo para la realización de la comprobación limitada será de doce meses a contar desde la finalización del plazo de declaración.
Pregunta 3: En el procedimiento de verificación de datos, la Administración puede:
- A) Ordenar la práctica de inspecciones en el domicilio del obligado.
- B) Examinar directamente los libros, documentos y antecedentes del obligado tributario.
- C) Imponer sanciones sin necesidad de un procedimiento separado.
- D) Requiere autorización judicial para acceder a información de terceros.
Según el Art. 130.2 LGT, la verificación de datos consiste en examinar la concordancia o discordancia de los datos declarados o consignados por el obligado con los libros, documentos y antecedentes que éste aporte o presente.
Pregunta 4: La comprobación limitada, regulada en el art. 131 LGT, tiene por objeto:
- A) La comprobación general de la totalidad de las obligaciones tributarias del obligado.
- B) La rectificación de oficio de autoliquidaciones cuando hayan transcurrido más de cuatro años.
- C) Exclusivamente la verificación de datos en declaraciones informativas.
- D) La comprobación de la exactitud de determinados datos, elementos, períodos o aspectos de la obligación tributaria.
El Art. 131.1 LGT establece que la comprobación limitada tiene por objeto la comprobación de la exactitud de determinados datos, elementos, períodos o aspectos de la obligación tributaria.
Pregunta 5: ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el acuerdo de inicio de una comprobación limitada es correcta, según el art. 131 LGT?
- A) No es necesario notificarlo al obligado tributario.
- B) Solo es necesario notificarlo si la comprobación se va a realizar en el domicilio del obligado.
- C) Debe notificarse al obligado tributario, indicando los períodos y elementos a comprobar.
- D) Debe publicarse en el Boletín Oficial del Estado.
El Art. 131.3 LGT dispone que la comprobación limitada se iniciará mediante acuerdo de la Administración tributaria, que se notificará al obligado tributario, indicando los períodos y elementos a comprobar.
Pregunta 6: Según el art. 132 LGT, la devolución de oficio procederá cuando:
- A) El resultado de una liquidación practicada por la Administración sea a devolver.
- B) El resultado de la autoliquidación sea negativo y se haya presentado fuera de plazo.
- C) El resultado de la autoliquidación sea a ingresar y el obligado solicite su aplazamiento.
- D) El obligado tributario lo solicite en cualquier momento, aunque no haya presentado declaración.
El Art. 132.1 LGT establece que la devolución de oficio procederá cuando el resultado de una liquidación practicada por la Administración tributaria sea a devolver, o cuando, de acuerdo con lo previsto en el art. 124 LGT, proceda la devolución de ingresos indebidos.
Pregunta 7: El plazo para que la Administración acuerde la devolución de oficio, según el art. 132 LGT, es de:
- A) Dos meses desde que se origina el derecho a la devolución.
- B) Tres meses desde que se origina el derecho a la devolución.
- C) Seis meses desde que se origina el derecho a la devolución.
- D) Un año desde que se presenta la solicitud del obligado.
El Art. 132.2 LGT establece que la devolución de oficio deberá ser acordada por la Administración tributaria en el plazo de seis meses desde que se origine el derecho a la devolución.
Pregunta 8: De acuerdo con el art. 133 LGT, la rectificación de autoliquidaciones por la Administración tributaria podrá efectuarse cuando:
- A) Se haya detectado un error aritmético en la autoliquidación presentada.
- B) El obligado tributario no haya presentado la documentación justificativa junto con la autoliquidación.
- C) El obligado tributario haya presentado la autoliquidación fuera del plazo reglamentario.
- D) La autoliquidación se base en datos o antecedentes que resulten falsos o inexactos.
El Art. 133.1 LGT establece que la Administración tributaria podrá rectificar las autoliquidaciones cuando éstas se hubieran efectuado incumpliendo la normativa tributaria aplicable, en particular cuando se basen en datos o antecedentes que resulten falsos o inexactos.
Pregunta 9: ¿En qué plazo debe notificarse al obligado la propuesta de rectificación de una autoliquidación, según el art. 133 LGT?
- A) Dentro de los tres meses siguientes al inicio del procedimiento.
- B) Con una antelación mínima de quince días a la finalización del procedimiento.
- C) Dentro del plazo de prescripción del derecho a liquidar.
- D) No es necesaria una propuesta previa, se notifica directamente la liquidación.
El Art. 133.2 LGT establece que la Administración tributaria, una vez comprobada la inexactitud, procederá directamente a la liquidación y a su notificación al obligado, sin necesidad de propuesta previa.
Pregunta 10: Según el art. 134 LGT, el procedimiento de verificación de datos podrá concluir con:
- A) Una liquidación provisional.
- B) Un requerimiento de presentación de declaración complementaria.
- C) La imposición de una sanción pecuniaria.
- D) Un acto de conformidad del obligado tributario.
El Art. 134.1 LGT dispone que si de la verificación de datos resultara la existencia de inexactitudes u omisiones, la Administración tributaria podrá requerir al obligado para que presente la declaración complementaria que proceda.
Pregunta 11: En el caso de que el obligado tributario no atienda el requerimiento para presentar una declaración complementaria tras una verificación de datos, la Administración, según el art. 134 LGT, podrá:
- A) Proceder a la liquidación de la deuda tributaria.
- B) Archivar las actuaciones por falta de colaboración.
- C) Incoar directamente un procedimiento sancionador.
- D) Solicitar autorización judicial para inspeccionar el domicilio.
El Art. 134.2 LGT establece que si el obligado no atiende el requerimiento, la Administración tributaria procederá a la liquidación de la deuda tributaria.
Pregunta 12: De acuerdo con el art. 135 LGT, la realización de una comprobación limitada impide, durante su tramitación, la realización de:
- A) Una verificación de datos sobre los mismos elementos.
- B) Cualquier otro procedimiento de gestión tributaria sobre el mismo obligado.
- C) Un procedimiento de devolución de oficio.
- D) Una investigación por la misma Administración sobre los mismos elementos y períodos.
El Art. 135.1 LGT establece que la realización de una comprobación limitada impide, durante su tramitación, la realización de una investigación por la misma Administración tributaria sobre los mismos elementos y períodos.
Pregunta 13: Según el art. 136 LGT, el plazo para la finalización del procedimiento de devolución de oficio, una vez acordada, es de:
- A) Seis meses desde el acuerdo de devolución.
- B) Un mes desde el acuerdo de devolución.
- C) Tres meses desde el acuerdo de devolución.
- D) No existe un plazo específico para la finalización.
El Art. 136.1 LGT establece que la devolución de oficio deberá efectuarse dentro del mes siguiente al acuerdo de devolución.
Pregunta 14: Si la Administración no acuerda la devolución de oficio en el plazo de seis meses desde que se origina el derecho, el obligado tributario, según el art. 136 LGT, podrá:
- A) Exigir el pago de una sanción a la Administración.
- B) Reclamar el interés de demora desde el día siguiente a la finalización de dicho plazo.
- C) Interponer recurso de reposición contra el silencio administrativo.
- D) Solicitar la indemnización por daños y perjuicios.
El Art. 136.2 LGT establece que si la Administración no acuerda la devolución en dicho plazo, el obligado tributario podrá reclamar el interés de demora desde el día siguiente a la finalización del plazo de seis meses.
Pregunta 15: De acuerdo con el art. 137 LGT, la rectificación de autoliquidaciones por la Administración tributaria requerirá:
- A) La previa comprobación de la inexactitud de los datos o antecedentes.
- B) El informe previo de la Abogacía del Estado.
- C) La solicitud previa del obligado tributario.
- D) La previa incoación de un procedimiento de inspección.
El Art. 137.1 LGT establece que la rectificación de autoliquidaciones por la Administración tributaria requerirá la previa comprobación de la inexactitud de los datos o antecedentes en que se hubieran basado dichas autoliquidaciones.
Pregunta 16: Según el art. 138 LGT, ¿qué efecto tiene la presentación de una declaración complementaria por el obligado tributario tras un requerimiento de la Administración?
- A) Extingue automáticamente la responsabilidad penal por delito fiscal.
- B) Impide la imposición de sanciones por la infracción cometida.
- C) Puede dar lugar a la reducción de la sanción que corresponda, en los términos previstos en la LGT.
- D) Suspende el plazo para la prescripción del derecho a liquidar.
El Art. 138.1 LGT establece que la presentación de la declaración complementaria, en los términos previstos en el art. 134, podrá dar lugar a la reducción de la sanción que corresponda, de acuerdo con lo previsto en esta ley.
Pregunta 17: En el procedimiento de comprobación limitada, si la Administración detecta indicios de posibles inexactitudes en elementos no incluidos en el acuerdo de inicio, según el art. 139 LGT, podrá:
- A) Ampliar directamente el alcance de la comprobación sin necesidad de nuevo acuerdo.
- B) Ignorar dichos indicios, ya que no están dentro del objeto del procedimiento.
- C) Iniciar un nuevo procedimiento de comprobación limitada sobre esos elementos.
- D) Requiere al obligado para que presente una declaración complementaria sobre esos elementos.
El Art. 139 LGT establece que si durante la comprobación limitada se detectaran indicios de posibles inexactitudes en elementos no comprendidos en el acuerdo de inicio, la Administración tributaria podrá iniciar un nuevo procedimiento de comprobación limitada sobre esos elementos.
Pregunta 18: De acuerdo con el art. 140 LGT, la finalización del procedimiento de gestión tributaria podrá producirse por:
- A) Resolución expresa, desistimiento, renuncia o caducidad.
- B) Solo por notificación de la liquidación.
- C) Acuerdo entre la Administración y el obligado tributario.
- D) Transcurso del plazo máximo para resolver sin que se haya notificado resolución.
El Art. 140.1 LGT establece que el procedimiento de gestión tributaria finalizará por resolución expresa, por desistimiento, por renuncia al derecho, por caducidad o por cualquier otra causa prevista en el ordenamiento jurídico.
Pregunta 19: Según el art. 130 LGT, la verificación de datos podrá realizarse:
- A) Solo puede realizarse mediante comparecencia del obligado en las oficinas de la Administración.
- B) En las oficinas de la Administración o en el domicilio del obligado, si éste lo solicita.
- C) Exclusivamente en las oficinas de la Administración tributaria.
- D) En las oficinas de la Administración o, previa autorización del obligado, en su domicilio.
El Art. 130.2 LGT señala que la verificación de datos se llevará a cabo en las oficinas de la Administración tributaria, examinando la concordancia de los datos con los libros, documentos y antecedentes que el obligado aporte o presente.
Pregunta 20: El acuerdo de inicio de una comprobación limitada, según el art. 131 LGT, deberá indicar, entre otros extremos:
- A) Los períodos y elementos a comprobar.
- B) La identidad del inspector que realizará la comprobación.
- C) Las posibles sanciones que podrían imponerse.
- D) El importe aproximado de la deuda que se presume existe.
El Art. 131.3 LGT establece que el acuerdo de inicio se notificará al obligado tributario, indicando los períodos y elementos a comprobar.
Pregunta 21: Cuando la devolución de oficio proceda como consecuencia de una liquidación practicada por la Administración, el plazo de seis meses para acordarla se computará, según el art. 132 LGT, desde:
- A) La firmeza de la liquidación en vía administrativa.
- B) La notificación de la liquidación al obligado.
- C) La presentación de la declaración por el obligado.
- D) El día siguiente a la finalización del plazo de ingreso voluntario.
El Art. 132.2 LGT, en su párrafo segundo, establece que, tratándose de devoluciones derivadas de liquidaciones practicadas por la Administración, el plazo de seis meses se computará desde la firmeza de la liquidación en vía administrativa.
Pregunta 22: La rectificación de autoliquidaciones por la Administración tributaria, según el art. 133 LGT, podrá efectuarse:
- A) Solo dentro del plazo de prescripción del derecho a liquidar.
- B) Solo si la autoliquidación fue presentada fuera de plazo.
- C) Únicamente si el obligado ha incurrido en dolo o culpa grave.
- D) En cualquier momento, sin límite temporal.
El Art. 133.1 LGT establece que la rectificación de autoliquidaciones por la Administración tributaria podrá efectuarse dentro del plazo de prescripción del derecho a liquidar.
Pregunta 23: Si en el procedimiento de verificación de datos el obligado tributario presenta la declaración complementaria requerida, la Administración, según el art. 134 LGT, deberá:
- A) Exigir el pago de intereses de demora desde la presentación de la declaración original.
- B) Archivar las actuaciones sin más trámite.
- C) Comprobar la exactitud de la nueva declaración.
- D) Incoar un procedimiento sancionador por la infracción cometida.
El Art. 134.1 LGT, en su párrafo final, establece que presentada la declaración complementaria, la Administración tributaria comprobará su exactitud y, en su caso, procederá a la liquidación correspondiente.
Pregunta 24: De acuerdo con el art. 135 LGT, la realización de una verificación de datos no impide la realización posterior de:
- A) Una comprobación limitada sobre los mismos elementos.
- B) Una rectificación de oficio sobre la misma autoliquidación.
- C) Ningún otro procedimiento de gestión sobre los mismos elementos.
- D) Una investigación sobre los mismos elementos y períodos.
El Art. 135.2 LGT establece que la realización de una verificación de datos no impide la realización posterior de una investigación sobre los mismos elementos y períodos.
Pregunta 25: Según el art. 136 LGT, si la devolución no se efectúa dentro del mes siguiente al acuerdo, el obligado tributario tendrá derecho a:
- A) Exigir una indemnización por daños morales.
- B) La devolución del doble de la cantidad adeudada.
- C) El interés de demora desde el día siguiente a la finalización de dicho mes.
- D) Interponer recurso contencioso-administrativo por silencio administrativo.
El Art. 136.1 LGT establece que si la devolución no se efectuase dentro del mes siguiente al acuerdo, el obligado tributario tendrá derecho al interés de demora desde el día siguiente a la finalización de dicho plazo.
Pregunta 26: Cuando la Administración proceda a la rectificación de una autoliquidación, la liquidación que practique deberá notificarse al obligado tributario, indicando, según el art. 137 LGT:
- A) La sanción que, en su caso, se impondrá de forma separada.
- B) Solo el importe de la deuda resultante.
- C) Los hechos y fundamentos de derecho en que se base.
- D) La posibilidad de recurrir ante los tribunales de justicia.
El Art. 137.2 LGT establece que la liquidación que se practique como consecuencia de la rectificación deberá notificarse al obligado tributario, indicando los hechos y fundamentos de derecho en que se base.
Pregunta 27: De acuerdo con el art. 138 LGT, la presentación de la declaración complementaria tras un requerimiento de la Administración en un procedimiento de verificación de datos:
- A) Exime al obligado del pago de intereses de demora.
- B) No exime al obligado del pago de intereses de demora que pudieran corresponder.
- C) Conlleva la renuncia a interponer recursos contra la liquidación que pueda practicarse.
- D) Implica la conformidad del obligado con las posibles sanciones.
El Art. 138.2 LGT establece que la presentación de la declaración complementaria no exime al obligado tributario del pago de los intereses de demora que pudieran corresponder.
Pregunta 28: Según el art. 139 LGT, si durante una comprobación limitada se detectan indicios de inexactitudes en elementos no incluidos inicialmente, el nuevo procedimiento de comprobación limitada:
- A) Requiere la autorización de un órgano superior.
- B) Se entenderá iniciado automáticamente sin necesidad de notificación.
- C) Solo podrá iniciarse si el obligado da su consentimiento expreso.
- D) Deberá notificarse al obligado con un nuevo acuerdo de inicio.
El Art. 139 LGT establece que, en ese caso, la Administración tributaria podrá iniciar un nuevo procedimiento de comprobación limitada sobre esos elementos, lo que implica un nuevo acuerdo de inicio que debe notificarse.
Pregunta 29: La caducidad del procedimiento de gestión tributaria, según el art. 140 LGT, se producirá:
- A) Cuando transcurra el plazo máximo para resolver sin que se haya notificado resolución.
- B) En los supuestos previstos en el artículo 95 de la Ley 39/2015.
- C) Por el transcurso de seis meses desde su inicio sin que se haya dictado resolución expresa.
- D) Cuando el obligado tributario no atienda los requerimientos de la Administración.
El Art. 140.1 LGT remite a las causas de finalización previstas en el ordenamiento jurídico, y el art. 95 de la Ley 39/2015, de 1 de octubre, del Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas, regula la caducidad.
Pregunta 30: En el procedimiento de verificación de datos, si el obligado tributario no aporta los documentos requeridos, la Administración, según el art. 130 LGT, podrá:
- A) Tener por no presentada la declaración verificada.
- B) Valorar los hechos conforme a las reglas de prueba establecidas en la LGT.
- C) Imponer una sanción por desobediencia.
- D) Cerrar el procedimiento por falta de colaboración.
El Art. 130.3 LGT establece que si el obligado tributario no aporta los libros, documentos o antecedentes requeridos, la Administración podrá valorar los hechos conforme a las reglas de prueba establecidas en esta ley.
Pregunta 31: Según el art. 131 LGT, la comprobación limitada podrá realizarse sobre períodos no prescritos que no excedan de:
- A) Un año.
- B) Cuatro años.
- C) Cinco años.
- D) Tres años.
El Art. 131.2 LGT establece que la comprobación limitada podrá realizarse sobre períodos no prescritos que no excedan de tres años.
Pregunta 32: Cuando la Administración practique una devolución de oficio, según el art. 132 LGT, deberá abonar además el interés de demora desde:
- A) La presentación de la declaración o solicitud.
- B) El día siguiente al fin del plazo de ingreso voluntario.
- C) La fecha en que se originó el derecho a la devolución.
- D) La notificación del acuerdo de devolución.
El Art. 132.3 LGT establece que la devolución de oficio llevará aparejado el abono de interés de demora desde el día siguiente al fin del plazo de ingreso voluntario y hasta la fecha del acuerdo de devolución.