Infracciones y sanciones tributarias — Test de Agentes de la Hacienda Pública
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Según la LGT, ¿cuál es el concepto de infracción tributaria?
- ACualquier acción u omisión que impida la gestión o inspección de la Hacienda Pública.
- BLa falta de pago de una deuda tributaria en el plazo establecido reglamentariamente.
- CTodo incumplimiento de deberes formales o materiales en materia tributaria tipificado y sancionado por la ley.
- DLa resistencia activa o pasiva a la actuación de la Administración tributaria.
¿A qué clase de infracción corresponde la presentación de una declaración fuera de plazo sin requerimiento previo?
- ANo constituye infracción si se presenta antes de que la Administración inicie actuaciones.
- BInfracción leve.
- CInfracción muy grave.
- DInfracción grave.
La obstrucción a la actuación inspectora, ¿qué tipo de infracción constituye?
- AInfracción leve.
- BDepende de si la obstrucción es activa o pasiva.
- CInfracción grave.
- DInfracción muy grave.
¿Cuál es el plazo de prescripción de las infracciones tributarias muy graves?
- A4 años.
- B15 años.
- C5 años.
- D10 años.
En el procedimiento sancionador tributario, ¿qué principio exige que la sanción sea proporcional a la gravedad del hecho?
- APrincipio de proporcionalidad.
- BPrincipio de legalidad.
- CPrincipio de tipicidad.
- DPrincipio de non bis in idem.
¿Cuál es la sanción base por una infracción grave en materia de obligaciones de información?
- AUna multa pecuniaria proporcional del 50%.
- BUna multa fija de 150 euros.
- CUna multa fija de 300 euros.
- D75 euros por cada dato omitido.
¿Qué criterio se aplica para graduar al alza una sanción tributaria?
- ALa colaboración del infractor con la Administración.
- BLa falta de medios económicos del infractor.
- CEl reconocimiento espontáneo de la infracción.
- DLa existencia de intencionalidad o reiteración.
¿Cuándo se considera que existe reiteración en la comisión de infracciones tributarias?
- ACuando el sujeto haya sido sancionado por resolución firme en los dos años anteriores.
- BCuando se cometan más de tres infracciones en un año natural.
- CCuando se haya dictado un requerimiento previo por la misma conducta.
- DCuando la infracción se cometa por una persona jurídica.
¿Qué principio garantiza que no se puede sancionar dos veces por los mismos hechos?
- APrincipio de presunción de inocencia.
- BPrincipio non bis in idem.
- CPrincipio de tipicidad.
- DPrincipio de irretroactividad.
¿Qué artículo de la LGT regula la separación entre el procedimiento liquidatorio y el sancionador?
- AArtículo 186.
- BArtículo 183.
- CArtículo 179.
- DArtículo 212.
En caso de insolvencia, ¿qué deuda tiene preferencia en el cobro?
- ADepende de la gravedad de la infracción.
- BLa sanción tributaria.
- CAmbas tienen la misma preferencia.
- DLa deuda tributaria principal.
¿Cuál es el plazo máximo para notificar la propuesta de resolución del procedimiento sancionador?
- A15 meses desde que se tuvo conocimiento de los hechos.
- B12 meses desde el inicio del procedimiento.
- C6 meses desde la incoación del procedimiento.
- DNo existe un plazo máximo legal.
La reducción de sanciones por conformidad, ¿en qué porcentaje se aplica?
- A10%.
- B50%.
- C30%.
- D25%.
¿Qué artículo de la LGT regula la reducción de sanciones por pagos anticipados?
- AArtículo 189.
- BArtículo 190.
- CArtículo 188.
- DArtículo 191.
¿Cuál es la sanción base por una infracción muy grave en materia de obtención indebida de devoluciones o beneficios fiscales?
- AMulta del 200% de la cuantía indebidamente obtenida.
- BMulta del 100% de la cuantía indebidamente obtenida.
- CMulta del 50% de la cuantía indebidamente obtenida.
- DMulta del 150% de la cuantía indebidamente obtenida.
¿Qué se requiere para que se considere 'obtención indebida' a efectos de infracción tributaria?
- AQue se haya presentado una declaración con datos falsos.
- BQue se haya percibido una devolución o disfrutado un beneficio fiscal a que no se tenía derecho.
- CQue se haya omitido el pago de una deuda tributaria.
- DQue se haya ocultado información a la inspección.
¿Cuál es el órgano competente para imponer sanciones por infracciones leves?
- AEl Director de la Agencia Tributaria.
- BEl Delegado de la Agencia Tributaria.
- CEl Ministro de Hacienda.
- DEl Administrador de la Agencia Tributaria.
¿Qué plazo tiene el infractor para presentar alegaciones tras la notificación de la propuesta de resolución sancionadora?
- A10 días hábiles.
- B15 días hábiles.
- C20 días hábiles.
- D30 días hábiles.
La falta de inscripción en el censo de empresarios, ¿qué tipo de infracción constituye?
- AInfracción muy grave.
- BInfracción grave.
- CInfracción leve.
- DNo está tipificada como infracción.
¿Qué reducción se aplica a la sanción si el infractor reconoce la infracción de forma espontánea antes de que la Administración tenga conocimiento de ella?
- A50%.
- B30%.
- C25%.
- DNo existe reducción por este concepto.
¿Qué artículo de la LGT regula las infracciones y sanciones en materia de obligaciones contables?
- AArtículo 202.
- BArtículo 201.
- CArtículo 200.
- DArtículo 204.
¿Cuál es la sanción por una infracción grave en materia de facturación?
- AMulta fija de 150 euros por cada factura.
- BMulta del 50% de la cuantía de la factura.
- CMulta de 75 euros por cada factura.
- DMulta del 1% del importe de las operaciones.
¿Qué se entiende por 'dolo' en las infracciones tributarias?
- ALa intencionalidad deliberada en el incumplimiento.
- BLa mera negligencia o descuido.
- CLa falta de conocimiento de la norma.
- DLa omisión por causas de fuerza mayor.
¿Qué plazo de prescripción tienen las infracciones tributarias graves?
- A3 años.
- B4 años.
- C5 años.
- D10 años.
¿En qué caso se puede suspender el plazo de prescripción de las infracciones tributarias?
- ADurante la tramitación de un recurso administrativo.
- BPor la interposición de una denuncia.
- CPor la comisión de una nueva infracción.
- DNo se suspende en ningún caso.
¿Qué artículo de la LGT establece el principio de tipicidad de las infracciones y sanciones?
- AArtículo 187.
- BArtículo 180.
- CArtículo 188.
- DArtículo 179.
La omisión de ingresos a cuenta o retenciones, ¿qué tipo de infracción constituye?
- AInfracción leve.
- BInfracción muy grave.
- CInfracción grave.
- DDepende de la cuantía omitida.
¿Cuál es la sanción por una infracción leve en materia de presentación de declaraciones informativas?
- A100 euros por declaración.
- B75 euros por cada dato omitido.
- C50 euros por cada dato omitido.
- D150 euros por declaración.
¿Qué circunstancia excluye la responsabilidad por infracciones tributarias?
- ALa fuerza mayor.
- BEl desconocimiento de la ley.
- CLa falta de medios económicos.
- DLa falta de intencionalidad.
¿Qué artículo de la LGT regula la reducción de sanciones por colaboración en la persecución de infracciones?
- AArtículo 188.
- BArtículo 191.
- CArtículo 210.
- DArtículo 212.
Soluciones y explicaciones
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Según la LGT, ¿cuál es el concepto de infracción tributaria?
Respuesta correcta: Todo incumplimiento de deberes formales o materiales en materia tributaria tipificado y sancionado por la ley.
El Art. 178.1 LGT define infracción tributaria como 'todo incumplimiento de deberes formales o materiales en materia tributaria tipificado y sancionado por la ley'.
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¿A qué clase de infracción corresponde la presentación de una declaración fuera de plazo sin requerimiento previo?
Respuesta correcta: Infracción leve.
Según el Art. 198.b) LGT, la presentación de declaraciones fuera de plazo sin requerimiento previo es una infracción leve.
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La obstrucción a la actuación inspectora, ¿qué tipo de infracción constituye?
Respuesta correcta: Infracción muy grave.
El Art. 201 LGT tipifica como infracción muy grave la obstrucción a la actuación inspectora, conforme a su apartado 1.
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¿Cuál es el plazo de prescripción de las infracciones tributarias muy graves?
Respuesta correcta: 5 años.
El Art. 189 LGT establece que las infracciones muy graves prescriben a los 5 años.
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En el procedimiento sancionador tributario, ¿qué principio exige que la sanción sea proporcional a la gravedad del hecho?
Respuesta correcta: Principio de proporcionalidad.
El Art. 187.1 LGT recoge el principio de proporcionalidad, exigiendo que las sanciones sean proporcionales a la gravedad del incumplimiento.
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¿Cuál es la sanción base por una infracción grave en materia de obligaciones de información?
Respuesta correcta: 75 euros por cada dato omitido.
El Art. 199.2.a) LGT fija, para infracciones graves en obligaciones de información, una sanción de 75 euros por cada dato omitido.
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¿Qué criterio se aplica para graduar al alza una sanción tributaria?
Respuesta correcta: La existencia de intencionalidad o reiteración.
El Art. 188.1.b) LGT establece como criterio de graduación al alza la intencionalidad, reiteración o la comisión por parte de personas o entidades obligadas a llevar contabilidad.
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¿Cuándo se considera que existe reiteración en la comisión de infracciones tributarias?
Respuesta correcta: Cuando el sujeto haya sido sancionado por resolución firme en los dos años anteriores.
El Art. 188.2 LGT define la reiteración cuando el sujeto haya sido sancionado por resolución firme por infracción de la misma naturaleza en los dos años anteriores.
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¿Qué principio garantiza que no se puede sancionar dos veces por los mismos hechos?
Respuesta correcta: Principio non bis in idem.
El Art. 187.4 LGT recoge expresamente el principio non bis in idem, prohibiendo sancionar dos veces por los mismos hechos.
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¿Qué artículo de la LGT regula la separación entre el procedimiento liquidatorio y el sancionador?
Respuesta correcta: Artículo 186.
El Art. 186 LGT regula la separación de los procedimientos liquidatorio y sancionador.
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En caso de insolvencia, ¿qué deuda tiene preferencia en el cobro?
Respuesta correcta: La deuda tributaria principal.
El Art. 187.6 LGT establece que en caso de insolvencia, la deuda tributaria principal tendrá preferencia sobre la sanción.
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¿Cuál es el plazo máximo para notificar la propuesta de resolución del procedimiento sancionador?
Respuesta correcta: 12 meses desde el inicio del procedimiento.
El Art. 185.1 LGT establece un plazo máximo de 12 meses, desde la fecha de inicio del procedimiento, para notificar la propuesta de resolución.
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La reducción de sanciones por conformidad, ¿en qué porcentaje se aplica?
Respuesta correcta: 25%.
El Art. 188.3.a) LGT establece una reducción del 25% por conformidad con la propuesta de sanción antes de la resolución.
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¿Qué artículo de la LGT regula la reducción de sanciones por pagos anticipados?
Respuesta correcta: Artículo 188.
El Art. 188.3.b) LGT regula la reducción del 25% por pago de la sanción en el plazo voluntario.
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¿Cuál es la sanción base por una infracción muy grave en materia de obtención indebida de devoluciones o beneficios fiscales?
Respuesta correcta: Multa del 150% de la cuantía indebidamente obtenida.
El Art. 203.1 LGT fija, para infracciones muy graves por obtención indebida, una sanción del 150% de la cuantía indebidamente obtenida.
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¿Qué se requiere para que se considere 'obtención indebida' a efectos de infracción tributaria?
Respuesta correcta: Que se haya percibido una devolución o disfrutado un beneficio fiscal a que no se tenía derecho.
El Art. 203 LGT define la obtención indebida como la percepción de devoluciones o el disfrute de beneficios fiscales a los que no se tenga derecho.
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¿Cuál es el órgano competente para imponer sanciones por infracciones leves?
Respuesta correcta: El Delegado de la Agencia Tributaria.
Según el Art. 184.1 LGT, las sanciones por infracciones leves son competencia del Delegado de la Agencia Tributaria.
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¿Qué plazo tiene el infractor para presentar alegaciones tras la notificación de la propuesta de resolución sancionadora?
Respuesta correcta: 15 días hábiles.
El Art. 185.2 LGT establece un plazo de 15 días hábiles para formular alegaciones y presentar documentos tras la notificación de la propuesta.
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La falta de inscripción en el censo de empresarios, ¿qué tipo de infracción constituye?
Respuesta correcta: Infracción leve.
El Art. 198.c) LGT tipifica como infracción leve la falta de inscripción en el censo de empresarios, profesionales y retenedores.
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¿Qué reducción se aplica a la sanción si el infractor reconoce la infracción de forma espontánea antes de que la Administración tenga conocimiento de ella?
Respuesta correcta: 50%.
El Art. 188.3.c) LGT establece una reducción del 50% por reconocimiento espontáneo de la infracción antes de que la Administración tenga conocimiento de ella.
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¿Qué artículo de la LGT regula las infracciones y sanciones en materia de obligaciones contables?
Respuesta correcta: Artículo 200.
El Art. 200 LGT regula las infracciones y sanciones en materia de obligaciones contables y registrales.
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¿Cuál es la sanción por una infracción grave en materia de facturación?
Respuesta correcta: Multa del 1% del importe de las operaciones.
El Art. 199.1.b) LGT establece, para infracciones graves en materia de facturación, una multa del 1% del importe de las operaciones.
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¿Qué se entiende por 'dolo' en las infracciones tributarias?
Respuesta correcta: La intencionalidad deliberada en el incumplimiento.
El Art. 180.1 LGT define el dolo como la intencionalidad deliberada en el incumplimiento de la norma tributaria.
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¿Qué plazo de prescripción tienen las infracciones tributarias graves?
Respuesta correcta: 4 años.
El Art. 189 LGT establece que las infracciones graves prescriben a los 4 años.
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¿En qué caso se puede suspender el plazo de prescripción de las infracciones tributarias?
Respuesta correcta: Durante la tramitación de un recurso administrativo.
El Art. 190.1 LGT establece que el plazo de prescripción se interrumpe por cualquier actuación administrativa de la que tenga conocimiento el infractor, y se suspende durante la tramitación de recursos administrativos.
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¿Qué artículo de la LGT establece el principio de tipicidad de las infracciones y sanciones?
Respuesta correcta: Artículo 187.
El Art. 187.1 LGT establece el principio de tipicidad, según el cual no se podrá sancionar infracciones no tipificadas en la ley.
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La omisión de ingresos a cuenta o retenciones, ¿qué tipo de infracción constituye?
Respuesta correcta: Infracción grave.
El Art. 199.1.c) LGT tipifica como infracción grave la omisión de ingresos a cuenta o retenciones.
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¿Cuál es la sanción por una infracción leve en materia de presentación de declaraciones informativas?
Respuesta correcta: 50 euros por cada dato omitido.
El Art. 198.b) LGT establece, para infracciones leves en declaraciones informativas, una sanción de 50 euros por cada dato omitido.
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¿Qué circunstancia excluye la responsabilidad por infracciones tributarias?
Respuesta correcta: La fuerza mayor.
El Art. 180.2 LGT establece que la fuerza mayor excluye la responsabilidad por infracciones tributarias.
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¿Qué artículo de la LGT regula la reducción de sanciones por colaboración en la persecución de infracciones?
Respuesta correcta: Artículo 212.
El Art. 212 LGT regula la reducción de sanciones por colaboración en la persecución de infracciones cometidas por terceros.