Inspección tributaria: procedimiento y facultades — Agentes de la Hacienda Pública
Test de 30 preguntas con explicaciones justificadas.
Pregunta 1: Según el artículo 141 LGT, ¿cuál es el objeto principal de la inspección tributaria?
- A) Recaudar los tributos debidos.
- B) Emitir actos de liquidación tributaria.
- C) Sancionar las infracciones tributarias.
- D) Comprobar y investigar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
El art. 141.1 LGT establece que la inspección tributaria tiene por objeto comprobar e investigar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
Pregunta 2: De acuerdo con el artículo 141 LGT, ¿cuál de las siguientes es una función de la inspección tributaria?
- A) La emisión de normativa tributaria.
- B) La gestión recaudatoria de los tributos.
- C) La resolución de reclamaciones económico-administrativas.
- D) La comprobación e investigación del cumplimiento de obligaciones tributarias.
El art. 141.1 LGT señala que la inspección tributaria tiene como función comprobar e investigar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
Pregunta 3: Según el artículo 142 LGT, ¿qué facultad tiene la inspección tributaria para acceder a locales o instalaciones del inspeccionado?
- A) En horas hábiles y previa identificación, salvo que se oponga el titular.
- B) En cualquier momento sin restricción.
- C) Solo con autorización judicial previa.
- D) Solo con el consentimiento expreso del titular.
El art. 142.1.a) LGT establece que la inspección puede acceder a locales e instalaciones en horas hábiles, previa identificación, y si se opone el titular, se requerirá autorización judicial.
Pregunta 4: Conforme al artículo 142 LGT, ¿puede la inspección tributaria solicitar información a terceros relacionados con el inspeccionado?
- A) Sí, en todo caso.
- B) Sí, salvo que la información esté protegida por secreto profesional.
- C) No, por secreto profesional.
- D) Solo si el inspeccionado lo autoriza.
El art. 142.1.b) LGT permite solicitar información a terceros, excepto cuando esté amparada por secreto profesional.
Pregunta 5: ¿Cómo se inicia el procedimiento inspector según el artículo 143 LGT?
- A) De oficio por la administración tributaria.
- B) A solicitud del contribuyente.
- C) Mediante notificación al interesado.
- D) Por denuncia de terceros.
El art. 143.1 LGT establece que el procedimiento inspector se inicia de oficio por la administración tributaria.
Pregunta 6: Según el artículo 143 LGT, ¿es obligatoria la notificación al interesado del inicio del procedimiento inspector?
- A) Depende del tipo de procedimiento.
- B) No, nunca.
- C) Sí, siempre.
- D) Solo cuando se vayan a practicar actuaciones inspectoras en el domicilio del interesado.
El art. 143.2 LGT dispone que el inicio del procedimiento inspector se notificará al interesado, salvo que pueda perjudicar el éxito de la inspección.
Pregunta 7: En el desarrollo del procedimiento inspector, según el artículo 144 LGT, ¿qué derecho tiene el inspeccionado?
- A) A ser asistido por letrado durante las actuaciones inspectoras.
- B) A recurrir inmediatamente las actuaciones.
- C) A solicitar la suspensión del procedimiento.
- D) A formular alegaciones y aportar documentos.
El art. 144.1 LGT reconoce al inspeccionado el derecho a formular alegaciones y aportar documentos durante el procedimiento inspector.
Pregunta 8: De acuerdo con el artículo 144 LGT, ¿cuál es el plazo máximo para la terminación del procedimiento inspector?
- A) 6 meses.
- B) 24 meses.
- C) 12 meses.
- D) 18 meses.
El art. 144.2 LGT establece que el plazo máximo para la terminación del procedimiento inspector es de 12 meses, prorrogable por 6 meses más.
Pregunta 9: Según el artículo 146 LGT, ¿qué es un acta de conformidad?
- A) Un acta que recoge el acuerdo total entre la inspección y el inspeccionado.
- B) Un acta que cierra el procedimiento sin resultados.
- C) Un acta que liquida la deuda tributaria.
- D) Un acta que refleja el desacuerdo del inspeccionado.
El art. 146.1 LGT define el acta de conformidad como aquella en la que el inspeccionado manifiesta su conformidad con los resultados de la inspección.
Pregunta 10: Conforme al artículo 147 LGT, ¿qué caracteriza al acta de disconformidad?
- A) El inspeccionado acepta parcialmente los resultados.
- B) El inspeccionado no manifiesta su conformidad con los resultados.
- C) La inspección no encuentra irregularidades.
- D) Se requiere la firma de un abogado.
El art. 147.1 LGT señala que el acta de disconformidad se levanta cuando el inspeccionado no manifiesta su conformidad con los resultados.
Pregunta 11: Según el artículo 148 LGT, ¿en qué consiste el acta con acuerdo?
- A) Un acta donde el inspeccionado acepta los hechos pero no las consecuencias tributarias.
- B) Un acta donde hay acuerdo sobre las consecuencias tributarias, pero no sobre los hechos.
- C) Un acta donde hay acuerdo sobre los hechos y sus consecuencias tributarias.
- D) Un acta donde la inspección acepta las alegaciones del inspeccionado.
El art. 148.1 LGT establece que el acta con acuerdo es aquella en la que hay conformidad sobre los hechos y sus consecuencias tributarias.
Pregunta 12: De acuerdo con el artículo 149 LGT, ¿qué es un acta de liquidación?
- A) Un acta que se emite en procedimientos sancionadores.
- B) Un acta que solo recoge hechos sin liquidación.
- C) Un acta que requiere conformidad expresa del inspeccionado.
- D) Un acta que determina la deuda tributaria a partir de hechos no discutidos.
El art. 149.1 LGT define el acta de liquidación como aquella que determina la deuda tributaria derivada de hechos no discutidos.
Pregunta 13: Según el artículo 150 LGT, ¿cuándo se utiliza el acta de proporcionalidad?
- A) Cuando no es posible determinar la base imponible por los métodos normales.
- B) Cuando el inspeccionado está de acuerdo con la liquidación.
- C) Cuando se comprueban infracciones tributarias.
- D) Cuando se requiere una estimación indirecta.
El art. 150.1 LGT establece que el acta de proporcionalidad se utiliza cuando no es posible determinar la base imponible por los métodos normales y se aplican métodos indirectos.
Pregunta 14: Conforme al artículo 151 LGT, ¿qué es un acta de irrelevancia?
- A) Un acta que declara irrelevantes las actuaciones inspectoras.
- B) Un acta que cierra el procedimiento sin resultados relevantes.
- C) Un acta que no tiene efectos tributarios.
- D) Un acta que requiere notificación especial.
El art. 151.1 LGT señala que el acta de irrelevancia se levanta cuando las actuaciones inspectoras no arrojan resultados relevantes.
Pregunta 15: Según el artículo 152 LGT, ¿qué es un acta de comprobación límite?
- A) Un acta que se emite cuando la inspección se centra en aspectos concretos.
- B) Un acta que comprueba solo ciertos aspectos específicos.
- C) Un acta que tiene efectos solo para el inspeccionado.
- D) Un acta que limita el alcance de la inspección.
El art. 152.1 LGT define el acta de comprobación límite como aquella que se refiere a actuaciones inspectoras limitadas a aspectos concretos.
Pregunta 16: De acuerdo con el artículo 153 LGT, ¿qué regula el acta de inspección en procedimientos sancionadores?
- A) La imposibilidad de levantar actas en procedimientos sancionadores.
- B) La unificación de ambos procedimientos.
- C) La separación entre el procedimiento inspector y el sancionador.
- D) La necesidad de conformidad del inspeccionado.
El art. 153.1 LGT establece que en procedimientos sancionadores, el acta de inspección se levanta por separado del acta de propuesta de sanción.
Pregunta 17: Según el artículo 154 LGT, ¿cómo se notifican las actas de inspección?
- A) Solo por correo certificado.
- B) Por cualquier medio válido para notificaciones administrativas.
- C) Personalmente siempre.
- D) Por publicación en tablón de anuncios.
El art. 154.1 LGT dispone que las actas de inspección se notificarán por los medios previstos para las notificaciones administrativas.
Pregunta 18: Conforme al artículo 154 LGT, ¿qué plazo tiene la administración para notificar el acta de inspección una vez firmada?
- A) No hay plazo específico.
- B) 15 días hábiles.
- C) 10 días hábiles.
- D) 30 días naturales.
El art. 154.2 LGT establece que el acta de inspección se notificará en el plazo de 10 días hábiles desde su firma.
Pregunta 19: Según el artículo 155 LGT, ¿qué efecto tiene el acta de inspección firme?
- A) Requiere homologación judicial.
- B) Solo tiene efectos informativos.
- C) Podría ser recurrida indefinidamente.
- D) Constituye título ejecutivo.
El art. 155.1 LGT señala que el acta de inspección firme constituye título ejecutivo para el cobro de la deuda tributaria.
Pregunta 20: De acuerdo con el artículo 156 LGT, ¿puede la administración revisar de oficio un acta de inspección?
- A) Sí, en cualquier caso.
- B) No, nunca.
- C) Solo a solicitud del inspeccionado.
- D) Sí, para corregir errores materiales o de hecho.
El art. 156.1 LGT permite a la administración revisar de oficio las actas para corregir errores materiales o de hecho.
Pregunta 21: Según el artículo 157 LGT, ¿contra qué actas de inspección cabe recurso?
- A) Contra las actas que pongan fin a la vía administrativa.
- B) Solo contra las actas de disconformidad.
- C) Contra todas las actas de inspección.
- D) No cabe recurso contra las actas de inspección.
El art. 157.1 LGT establece que contra las actas de inspección que pongan fin a la vía administrativa cabe recurso potestativo de reposición o directamente recurso contencioso-administrativo.
Pregunta 22: Conforme al artículo 158 LGT, ¿qué sucede si el inspeccionado no paga la deuda tributaria derivada de un acta firme?
- A) Se cancela la deuda.
- B) Se negocia un plan de pagos automáticamente.
- C) Se requiere una nueva inspección.
- D) Se inicia el procedimiento de ejecución forzosa.
El art. 158.1 LGT dispone que una vez firme el acta, si no se paga, se iniciará el procedimiento de ejecución forzosa.
Pregunta 23: Según el artículo 142 LGT, ¿puede la inspección acceder a documentos electrónicos del inspeccionado?
- A) No, por protección de datos.
- B) Sí, en todo caso.
- C) Sí, siempre que sean relevantes para la inspección.
- D) Solo con autorización judicial.
El art. 142.1.c) LGT permite a la inspección acceder a documentos electrónicos relevantes para la comprobación tributaria.
Pregunta 24: De acuerdo con el artículo 142 LGT, ¿puede la inspección adoptar medidas cautelares durante las actuaciones?
- A) No, nunca.
- B) Sí, para asegurar el resultado de la inspección.
- C) Solo en casos de fraude.
- D) Solo con autorización judicial.
El art. 142.1.d) LGT faculta a la inspección para adoptar medidas cautelares para asegurar el resultado de las actuaciones.
Pregunta 25: Según el artículo 144 LGT, ¿qué obligación tiene el inspeccionado durante el procedimiento?
- A) Contratar un representante legal.
- B) Colaborar con la inspección y proporcionar información.
- C) Pagar anticipadamente la deuda.
- D) Solicitar la finalización del procedimiento.
El art. 144.3 LGT establece la obligación del inspeccionado de colaborar con la inspección y proporcionar la información requerida.
Pregunta 26: Conforme al artículo 143 LGT, ¿puede la inspección iniciar un procedimiento sin notificación previa al interesado?
- A) Solo en procedimientos sancionadores.
- B) No, siempre debe notificarse.
- C) Depende de la cuantía.
- D) Sí, cuando pueda perjudicar el éxito de la inspección.
El art. 143.2 LGT permite no notificar el inicio cuando pueda perjudicar el éxito de la inspección, debiendo notificarse posteriormente.
Pregunta 27: Según el artículo 145 LGT, ¿qué debe contener necesariamente un acta de inspección?
- A) La identificación del inspeccionado y del inspector.
- B) Una propuesta de sanción.
- C) La conformidad del inspeccionado.
- D) Un resumen de la normativa aplicable.
El art. 145.1 LGT exige que el acta contenga, entre otros, la identificación del inspeccionado y del inspector que la levanta.
Pregunta 28: De acuerdo con el artículo 145 LGT, ¿puede el acta de inspección ser modificada después de su firma?
- A) Sí, en cualquier momento.
- B) No, una vez firmada es definitiva.
- C) Sí, para corregir errores materiales.
- D) Solo por acuerdo de ambas partes.
El art. 156.1 LGT permite la corrección de errores materiales o de hecho en las actas de inspección.
Pregunta 29: Según el artículo 144 LGT, ¿qué sucede si el procedimiento inspector no termina en el plazo máximo?
- A) Se archiva automáticamente.
- B) El interesado puede solicitar su finalización.
- C) Se prorroga tácitamente.
- D) No tiene consecuencias.
El art. 144.2 LGT establece que si no se termina en plazo, el interesado puede requerir a la administración para que finalice en un plazo adicional.
Pregunta 30: Conforme al artículo 159 LGT, ¿qué regula la normativa sobre actas de inspección?
- A) La invalidación de actas.
- B) La forma de presentar recursos.
- C) Los aspectos no previstos en los artículos anteriores.
- D) La ejecución de actas.
El art. 159 LGT señala que se aplicará supletoriamente la normativa general sobre procedimiento administrativo para aspectos no regulados específicamente.