IRPF (II): base liquidable, cuota y gestión — Agentes de la Hacienda Pública
Test de 30 preguntas con explicaciones justificadas.
Pregunta 1: ¿Cómo se define la base imponible general según la Ley 35/2006 del IRPF?
- A) El rendimiento neto del trabajo, de capital inmobiliario y de actividades económicas.
- B) Solo los rendimientos del trabajo y de actividades económicas.
- C) El conjunto de rendimientos netos del trabajo, de capital mobiliario, de actividades económicas, de imputaciones de renta y ganancias patrimoniales.
- D) La suma de los rendimientos netos del trabajo, de capital mobiliario, de actividades económicas y de imputaciones de renta, menos las reducciones aplicables.
Art. 10.1 de la Ley 35/2006 establece que la base imponible general es la suma de los rendimientos netos del trabajo, de capital mobiliario, de actividades económicas y de imputaciones de renta, minorada por las reducciones del artículo 11.
Pregunta 2: ¿Qué componentes integran la base imponible del ahorro?
- A) Rendimientos del capital mobiliario y ganancias patrimoniales.
- B) Rendimientos del trabajo y de actividades económicas.
- C) Imputaciones de renta y subvenciones.
- D) Solo las ganancias patrimoniales.
Art. 10.2 de la Ley 35/2006 dispone que la base imponible del ahorro está formada por los rendimientos del capital mobiliario y las ganancias y pérdidas patrimoniales.
Pregunta 3: ¿Cuál es el importe máximo reducible por aportaciones a planes de pensiones en la base imponible general?
- A) 8.000 euros.
- B) 2.000 euros.
- C) 10.000 euros.
- D) 1.500 euros.
Art. 11.1 de la Ley 35/2006 fija un límite conjunto de 1.500 euros anuales para las aportaciones a planes de pensiones.
Pregunta 4: ¿Qué reducción se aplica en la base imponible por obtención de rendimientos del trabajo para contribuyentes con rendimientos netos del trabajo inferiores a 14.450 euros?
- A) 3.700 euros.
- B) No se aplica reducción.
- C) 5.550 euros.
- D) 2.650 euros.
Art. 11.2 de la Ley 35/2006 establece una reducción de 2.650 euros para rendimientos netos del trabajo inferiores a 14.450 euros.
Pregunta 5: El mínimo personal del contribuyente para el ejercicio 2023 es:
- A) 6.700 euros.
- B) 5.550 euros.
- C) 3.400 euros.
- D) 2.150 euros.
Art. 12.1 de la Ley 35/2006 establece un mínimo personal de 5.550 euros anuales.
Pregunta 6: ¿Cuál es el importe del mínimo por descendientes para hijos menores de 3 años?
- A) 1.200 euros por cada hijo.
- B) 2.800 euros por cada hijo.
- C) 600 euros adicionales por hijo menor de 3 años.
- D) 2.400 euros por cada hijo.
Art. 12.2 de la Ley 35/2006 establece un incremento de 600 euros en el mínimo por descendiente para hijos menores de 3 años.
Pregunta 7: La base liquidable general se obtiene:
- A) Restando de la base imponible general las reducciones de la base imponible.
- B) Restando de la base imponible general el mínimo personal y familiar.
- C) Sumando la base imponible general y del ahorro.
- D) Aplicando la escala de gravamen a la base imponible.
Art. 13.1 de la Ley 35/2006 dispone que la base liquidable general es el resultado de minorar la base imponible general en el importe del mínimo personal y familiar.
Pregunta 8: La base liquidable del ahorro:
- A) Se minorará por el mínimo personal y familiar.
- B) Se obtiene restando las deducciones.
- C) Es el resultado de aplicar la escala de gravamen.
- D) Coincide con la base imponible del ahorro.
Art. 13.2 de la Ley 35/2006 establece que la base liquidable del ahorro coincide con la base imponible del ahorro.
Pregunta 9: ¿Cuál es el tipo marginal máximo de la escala general del IRPF para el ejercicio 2023?
- A) 43%.
- B) 47%.
- C) 45%.
- D) 50%.
Art. 14 de la Ley 35/2006, en relación con la escala aprobada para 2023, establece un tipo máximo del 45% para bases liquidables superiores a 300.000 euros.
Pregunta 10: La cuota íntegra general se calcula:
- A) Sumando la cuota general y la del ahorro.
- B) Aplicando la escala de gravamen a la base imponible general.
- C) Restando las deducciones de la base liquidable.
- D) Aplicando la escala de gravamen a la base liquidable general.
Art. 15.1 de la Ley 35/2006 establece que la cuota íntegra general es el resultado de aplicar a la base liquidable general la escala de gravamen.
Pregunta 11: Para el cálculo de la cuota íntegra del ahorro, se aplica:
- A) La misma escala general progresiva.
- B) Una escala separada con tipos fijos.
- C) Una escala progresiva con tramos independientes.
- D) Un tipo fijo del 19%.
Art. 15.2 de la Ley 35/2006 dispone que la base liquidable del ahorro se grava con una escala progresiva independiente.
Pregunta 12: ¿Cuál de las siguientes deducciones se aplica sobre la cuota íntegra?
- A) Todas las anteriores.
- B) Deducción por donativos.
- C) Deducción por maternidad.
- D) Deducción por inversión en vivienda habitual.
Art. 16 de la Ley 35/2006 establece que las deducciones se aplican sobre la cuota íntegra, incluyendo las mencionadas.
Pregunta 13: La cuota diferencial es:
- A) La cuota íntegra menos las deducciones.
- B) La cuota íntegra menos los pagos a cuenta.
- C) El resultado de reducir la cuota íntegra por las deducciones y añadir las cantidades a compensar, minorado por retenciones e ingresos a cuenta.
- D) La suma de la cuota íntegra general y del ahorro.
Art. 17 de la Ley 35/2006 define la cuota diferencial como el resultado de reducir la cuota íntegra por las deducciones, añadir cantidades a compensar y restar retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados.
Pregunta 14: ¿Quién está obligado a presentar declaración por el IRPF?
- A) Solo aquellos que obtengan rendimientos del trabajo.
- B) Según los criterios del artículo 18, como superar ciertos límites de renta.
- C) Los contribuyentes cuyas rentas superen los 1.000 euros en concepto de ganancias patrimoniales.
- D) Todos los contribuyentes con rentas superiores a 22.000 euros anuales.
Art. 18 de la Ley 35/2006 establece los supuestos de obligación de declarar, basados en superar ciertos importes de renta y otras condiciones.
Pregunta 15: El borrador de la declaración de la renta:
- A) Es obligatorio presentarlo siempre.
- B) Tiene carácter meramente informativo y puede ser confirmado o modificado.
- C) Sustituye a la declaración definitiva si no se modifica.
- D) Solo se facilita a contribuyentes con rendimientos del trabajo.
Art. 18 bis de la Ley 35/2006 establece que el borrador tiene carácter informativo y puede ser confirmado o modificado por el contribuyente.
Pregunta 16: Según el Art. 18 de la Ley 35/2006, ¿en qué caso un contribuyente no estará obligado a presentar declaración si sus rendimientos del trabajo son inferiores a 22.000 euros?
- A) Siempre que no obtenga rentas de otras fuentes.
- B) Si sus rendimientos del trabajo son inferiores a 22.000 euros y no ha tenido retenciones.
- C) Si sus rendimientos del trabajo son inferiores a 14.000 euros.
- D) Si solo ha percibido rendimientos del trabajo de un solo pagador.
Art. 18.1.a) de la Ley 35/2006 exime de la obligación de declarar a quienes obtengan rendimientos del trabajo inferiores a 22.000 euros anuales procedentes de un solo pagador.
Pregunta 17: ¿Qué se entiende por 'mínimo familiar' en el IRPF?
- A) La suma del mínimo personal y las cantidades por descendientes, ascendientes y discapacidad.
- B) Solo las cantidades por descendientes.
- C) El mínimo personal multiplicado por el número de miembros de la familia.
- D) Una cantidad fija para todas las familias.
Art. 12 de la Ley 35/2006 define el mínimo personal y familiar como el mínimo personal más las cantidades por descendientes, ascendientes y discapacidad.
Pregunta 18: ¿Cómo se computan los ascendientes para el mínimo familiar?
- A) Siempre que convivan con el contribuyente y no tengan rentas superiores a 8.000 euros anuales.
- B) Que convivan con el contribuyente, sean mayores de 65 años o tengan discapacidad, y sus rentas no superen el IPREM.
- C) Siempre que dependan económicamente del contribuyente.
- D) Que no superen los 75 años.
Art. 12.3 de la Ley 35/2006 requiere que los ascendientes convivan con el contribuyente, sean mayores de 65 años o tengan discapacidad, y sus rentas no superen el IPREM.
Pregunta 19: La reducción por aportaciones a planes de pensiones:
- A) Solo se aplica a los planes de empleo.
- B) Tiene un límite conjunto de 1.500 euros anuales para todas las aportaciones.
- C) No tiene límite si los planes son de la misma entidad.
- D) Es deducible en la cuota íntegra.
Art. 11.1 de la Ley 35/2006 establece un límite conjunto de 1.500 euros anuales para las aportaciones a planes de pensiones.
Pregunta 20: En la base imponible del ahorro, las ganancias patrimoniales se computan:
- A) Se incluyen las ganancias y pérdidas patrimoniales, excepto las exentas.
- B) Solo si son derivadas de la venta de vivienda habitual.
- C) No se incluyen las pérdidas.
- D) Siempre que se produzcan la transmisión de elementos patrimoniales.
Art. 10.2 de la Ley 35/2006 incluye en la base imponible del ahorro las ganancias y pérdidas patrimoniales, con las excepciones que establece la ley.
Pregunta 21: La escala de gravamen general se aplica:
- A) Sobre la base liquidable general de forma progresiva por tramos.
- B) Sobre la base imponible general después de reducciones.
- C) Con tipos fijos según el tipo de renta.
- D) Solo a los rendimientos del trabajo.
Art. 14 de la Ley 35/2006 dispone que la escala de gravamen se aplica sobre la base liquidable general de forma progresiva por tramos.
Pregunta 22: La deducción por donativos a entidades sin fines lucrativos:
- A) No existe deducción por donativos.
- B) Es del 75% de la donación, con límite del 30% de la base liquidable.
- C) Es del 50% de la donación, sin límite.
- D) Es del 25% de la donación, con límite del 10% de la base liquidable.
Art. 16.2 de la Ley 35/2006 establece una deducción del 25% de la donación, con un límite del 10% de la base liquidable.
Pregunta 23: El mínimo por descendiente con discapacidad:
- A) Depende del grado de discapacidad.
- B) Se incrementa en 1.200 euros anuales.
- C) Se incrementa en 3.000 euros anuales.
- D) Es el doble del mínimo ordinario.
Art. 12.2 de la Ley 35/2006 establece un incremento de 3.000 euros anuales en el mínimo por descendiente con discapacidad.
Pregunta 24: La base imponible general se minorará por:
- A) Los pagos a cuenta.
- B) Las reducciones del artículo 11.
- C) Las deducciones de la cuota.
- D) El mínimo personal y familiar.
Art. 10.1 de la Ley 35/2006 establece que la base imponible general se minorará por las reducciones a que se refiere el artículo 11.
Pregunta 25: ¿Qué rentas forman parte de la base imponible general?
- A) Los rendimientos del capital inmobiliario.
- B) Los rendimientos del capital mobiliario.
- C) Las ganancias patrimoniales.
- D) Todas las anteriores.
Art. 10.1 de la Ley 35/2006 incluye los rendimientos del capital inmobiliario en la base imponible general, mientras que los rendimientos del capital mobiliario y ganancias patrimoniales corresponden a la base del ahorro.
Pregunta 26: ¿Qué establece el artículo 15.2 respecto a la cuota íntegra del ahorro?
- A) Que se aplica un tipo fijo del 19%.
- B) Que se aplica una escala progresiva independiente.
- C) Que se suma a la cuota general.
- D) Que se calcula sobre la base imponible del ahorro.
Art. 15.2 de la Ley 35/2006 dispone que la base liquidable del ahorro se gravará aplicando una escala progresiva independiente.
Pregunta 27: La cuota íntegra total es:
- A) La suma de la cuota íntegra general y la cuota íntegra del ahorro.
- B) La cuota íntegra general menos las deducciones.
- C) La base liquidable por el tipo medio.
- D) La cuota diferencial más los pagos a cuenta.
Art. 15 de la Ley 35/2006 establece que la cuota íntegra total es la suma de la cuota íntegra general y la cuota íntegra del ahorro.
Pregunta 28: ¿Qué se considera 'pagos a cuenta' en el IRPF?
- A) Las deducciones por inversión.
- B) Las reducciones en la base imponible.
- C) Las retenciones e ingresos a cuenta.
- D) Los anticipos de la declaración.
Art. 17 de la Ley 35/2006 considera pagos a cuenta las retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados.
Pregunta 29: Para tener derecho al mínimo por ascendientes, es necesario:
- A) Que el ascendiente no tenga rentas superiores al IPREM.
- B) Que conviva con el contribuyente al menos 6 meses al año.
- C) Todas las anteriores.
- D) Que el ascendiente tenga más de 65 años.
Art. 12.3 de la Ley 35/2006 requiere que el ascendiente conviva con el contribuyente, sea mayor de 65 años o tenga discapacidad, y que sus rentas no superen el IPREM.
Pregunta 30: La gestión del impuesto incluye:
- A) La aplicación de reducciones automáticas.
- B) Solo la emisión del borrador.
- C) La determinación de la base imponible por la Administración.
- D) La presentación de la declaración y el pago de la deuda.
Art. 18 de la Ley 35/2006 regula la declaración como parte esencial de la gestión del impuesto, que incluye su presentación y, en su caso, el pago.