IRPF (II): base liquidable, cuota y gestión — Test de Agentes de la Hacienda Pública

Esta sección revela las respuestas correctas. Te recomendamos hacer el test antes de consultarla.

• ¿Cómo se define la base imponible general según la Ley 35/2006 del IRPF?

  Respuesta correcta: La suma de los rendimientos netos del trabajo, de capital mobiliario, de actividades económicas y de imputaciones de renta, menos las reducciones aplicables.

  Art. 10.1 de la Ley 35/2006 establece que la base imponible general es la suma de los rendimientos netos del trabajo, de capital mobiliario, de actividades económicas y de imputaciones de renta, minorada por las reducciones del artículo 11.

• ¿Qué componentes integran la base imponible del ahorro?

  Respuesta correcta: Rendimientos del capital mobiliario y ganancias patrimoniales.

  Art. 10.2 de la Ley 35/2006 dispone que la base imponible del ahorro está formada por los rendimientos del capital mobiliario y las ganancias y pérdidas patrimoniales.

• ¿Cuál es el importe máximo reducible por aportaciones a planes de pensiones en la base imponible general?

  Respuesta correcta: 1.500 euros.

  Art. 11.1 de la Ley 35/2006 fija un límite conjunto de 1.500 euros anuales para las aportaciones a planes de pensiones.

• ¿Qué reducción se aplica en la base imponible por obtención de rendimientos del trabajo para contribuyentes con rendimientos netos del trabajo inferiores a 14.450 euros?

  Respuesta correcta: 2.650 euros.

  Art. 11.2 de la Ley 35/2006 establece una reducción de 2.650 euros para rendimientos netos del trabajo inferiores a 14.450 euros.

• El mínimo personal del contribuyente para el ejercicio 2023 es:

  Respuesta correcta: 5.550 euros.

  Art. 12.1 de la Ley 35/2006 establece un mínimo personal de 5.550 euros anuales.

• ¿Cuál es el importe del mínimo por descendientes para hijos menores de 3 años?

  Respuesta correcta: 600 euros adicionales por hijo menor de 3 años.

  Art. 12.2 de la Ley 35/2006 establece un incremento de 600 euros en el mínimo por descendiente para hijos menores de 3 años.

• La base liquidable general se obtiene:

  Respuesta correcta: Restando de la base imponible general el mínimo personal y familiar.

  Art. 13.1 de la Ley 35/2006 dispone que la base liquidable general es el resultado de minorar la base imponible general en el importe del mínimo personal y familiar.

• La base liquidable del ahorro:

  Respuesta correcta: Coincide con la base imponible del ahorro.

  Art. 13.2 de la Ley 35/2006 establece que la base liquidable del ahorro coincide con la base imponible del ahorro.

• ¿Cuál es el tipo marginal máximo de la escala general del IRPF para el ejercicio 2023?

  Respuesta correcta: 45%.

  Art. 14 de la Ley 35/2006, en relación con la escala aprobada para 2023, establece un tipo máximo del 45% para bases liquidables superiores a 300.000 euros.

• La cuota íntegra general se calcula:

  Respuesta correcta: Aplicando la escala de gravamen a la base liquidable general.

  Art. 15.1 de la Ley 35/2006 establece que la cuota íntegra general es el resultado de aplicar a la base liquidable general la escala de gravamen.

• Para el cálculo de la cuota íntegra del ahorro, se aplica:

  Respuesta correcta: Una escala progresiva con tramos independientes.

  Art. 15.2 de la Ley 35/2006 dispone que la base liquidable del ahorro se grava con una escala progresiva independiente.

• ¿Cuál de las siguientes deducciones se aplica sobre la cuota íntegra?

  Respuesta correcta: Todas las anteriores.

  Art. 16 de la Ley 35/2006 establece que las deducciones se aplican sobre la cuota íntegra, incluyendo las mencionadas.

• La cuota diferencial es:

  Respuesta correcta: El resultado de reducir la cuota íntegra por las deducciones y añadir las cantidades a compensar, minorado por retenciones e ingresos a cuenta.

  Art. 17 de la Ley 35/2006 define la cuota diferencial como el resultado de reducir la cuota íntegra por las deducciones, añadir cantidades a compensar y restar retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados.

• ¿Quién está obligado a presentar declaración por el IRPF?

  Respuesta correcta: Según los criterios del artículo 18, como superar ciertos límites de renta.

  Art. 18 de la Ley 35/2006 establece los supuestos de obligación de declarar, basados en superar ciertos importes de renta y otras condiciones.

• El borrador de la declaración de la renta:

  Respuesta correcta: Tiene carácter meramente informativo y puede ser confirmado o modificado.

  Art. 18 bis de la Ley 35/2006 establece que el borrador tiene carácter informativo y puede ser confirmado o modificado por el contribuyente.

• Según el Art. 18 de la Ley 35/2006, ¿en qué caso un contribuyente no estará obligado a presentar declaración si sus rendimientos del trabajo son inferiores a 22.000 euros?

  Respuesta correcta: Si solo ha percibido rendimientos del trabajo de un solo pagador.

  Art. 18.1.a) de la Ley 35/2006 exime de la obligación de declarar a quienes obtengan rendimientos del trabajo inferiores a 22.000 euros anuales procedentes de un solo pagador.

• ¿Qué se entiende por 'mínimo familiar' en el IRPF?

  Respuesta correcta: La suma del mínimo personal y las cantidades por descendientes, ascendientes y discapacidad.

  Art. 12 de la Ley 35/2006 define el mínimo personal y familiar como el mínimo personal más las cantidades por descendientes, ascendientes y discapacidad.

• ¿Cómo se computan los ascendientes para el mínimo familiar?

  Respuesta correcta: Que convivan con el contribuyente, sean mayores de 65 años o tengan discapacidad, y sus rentas no superen el IPREM.

  Art. 12.3 de la Ley 35/2006 requiere que los ascendientes convivan con el contribuyente, sean mayores de 65 años o tengan discapacidad, y sus rentas no superen el IPREM.

• La reducción por aportaciones a planes de pensiones:

  Respuesta correcta: Tiene un límite conjunto de 1.500 euros anuales para todas las aportaciones.

  Art. 11.1 de la Ley 35/2006 establece un límite conjunto de 1.500 euros anuales para las aportaciones a planes de pensiones.

• En la base imponible del ahorro, las ganancias patrimoniales se computan:

  Respuesta correcta: Se incluyen las ganancias y pérdidas patrimoniales, excepto las exentas.

  Art. 10.2 de la Ley 35/2006 incluye en la base imponible del ahorro las ganancias y pérdidas patrimoniales, con las excepciones que establece la ley.

• La escala de gravamen general se aplica:

  Respuesta correcta: Sobre la base liquidable general de forma progresiva por tramos.

  Art. 14 de la Ley 35/2006 dispone que la escala de gravamen se aplica sobre la base liquidable general de forma progresiva por tramos.

• La deducción por donativos a entidades sin fines lucrativos:

  Respuesta correcta: Es del 25% de la donación, con límite del 10% de la base liquidable.

  Art. 16.2 de la Ley 35/2006 establece una deducción del 25% de la donación, con un límite del 10% de la base liquidable.

• El mínimo por descendiente con discapacidad:

  Respuesta correcta: Se incrementa en 3.000 euros anuales.

  Art. 12.2 de la Ley 35/2006 establece un incremento de 3.000 euros anuales en el mínimo por descendiente con discapacidad.

• La base imponible general se minorará por:

  Respuesta correcta: Las reducciones del artículo 11.

  Art. 10.1 de la Ley 35/2006 establece que la base imponible general se minorará por las reducciones a que se refiere el artículo 11.

• ¿Qué rentas forman parte de la base imponible general?

  Respuesta correcta: Los rendimientos del capital inmobiliario.

  Art. 10.1 de la Ley 35/2006 incluye los rendimientos del capital inmobiliario en la base imponible general, mientras que los rendimientos del capital mobiliario y ganancias patrimoniales corresponden a la base del ahorro.

• ¿Qué establece el artículo 15.2 respecto a la cuota íntegra del ahorro?

  Respuesta correcta: Que se aplica una escala progresiva independiente.

  Art. 15.2 de la Ley 35/2006 dispone que la base liquidable del ahorro se gravará aplicando una escala progresiva independiente.

• La cuota íntegra total es:

  Respuesta correcta: La suma de la cuota íntegra general y la cuota íntegra del ahorro.

  Art. 15 de la Ley 35/2006 establece que la cuota íntegra total es la suma de la cuota íntegra general y la cuota íntegra del ahorro.

• ¿Qué se considera 'pagos a cuenta' en el IRPF?

  Respuesta correcta: Las retenciones e ingresos a cuenta.

  Art. 17 de la Ley 35/2006 considera pagos a cuenta las retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados.

• Para tener derecho al mínimo por ascendientes, es necesario:

  Respuesta correcta: Todas las anteriores.

  Art. 12.3 de la Ley 35/2006 requiere que el ascendiente conviva con el contribuyente, sea mayor de 65 años o tenga discapacidad, y que sus rentas no superen el IPREM.

• La gestión del impuesto incluye:

  Respuesta correcta: La presentación de la declaración y el pago de la deuda.

  Art. 18 de la Ley 35/2006 regula la declaración como parte esencial de la gestión del impuesto, que incluye su presentación y, en su caso, el pago.