IVA (I): hecho imponible y exenciones — Test de Agentes de la Hacienda Pública
Test gratuito de 31 preguntas de Agentes de la Hacienda Pública, con la explicación justificada de cada respuesta. Responde las preguntas y envía el test para ver tu resultado: no necesitas registrarte.
¿Cuál es el ámbito espacial de aplicación del Impuesto sobre el Valor Añadido en España?
- ASe aplica en la Península y Baleares, pero no en Canarias, Ceuta y Melilla.
- BSe aplica en todo el territorio español, incluyendo las Islas Canarias, Ceuta y Melilla.
- CSe aplica únicamente en la Península Ibérica.
- DSe aplica en todo el territorio de la Unión Europea.
Según la Ley del IVA, ¿qué se considera entrega de bienes?
- ALa cesión gratuita de bienes corporales.
- BLa transmisión del poder de disposición sobre bienes corporales a título oneroso.
- CLa transmisión de bienes incorporales a título oneroso.
- DLa prestación de servicios que impliquen la utilización de bienes.
¿Cuál de las siguientes operaciones constituye una prestación de servicios sujeta al IVA?
- ALa venta de un edificio de segunda mano.
- BEl arrendamiento de un local comercial.
- CLa donación de mercancías a una ONG.
- DLa importación de bienes desde un país no comunitario.
¿Qué se entiende por adquisición intracomunitaria de bienes?
- ALa compra de bienes procedentes de países fuera de la Unión Europea.
- BLa entrada de bienes en el territorio de aplicación del impuesto desde un territorio no comunitario.
- CLa adquisición del poder de disposición sobre bienes corporales que se despachen o transporten desde otro Estado miembro de la UE.
- DLa recepción de servicios prestados por un empresario establecido en otro Estado miembro.
¿Cuál es el hecho imponible en las importaciones de bienes?
- ALa entrada de bienes en el territorio de la Unión Europea desde un tercer país.
- BLa entrada de bienes en el territorio de aplicación del impuesto desde un territorio no comunitario.
- CLa compra de bienes a un empresario establecido en otro Estado miembro.
- DEl transporte de bienes entre territorios de la Península y Baleares.
¿Qué elementos integran la base imponible en las entregas de bienes y prestaciones de servicios?
- ASolo el precio pactado por las partes.
- BEl coste de producción del bien o servicio.
- CEl valor de mercado del bien o servicio, independientemente del precio pactado.
- DEl importe total de la contraprestación, incluyendo gastos accesorios como comisiones y embalajes.
¿Cuál es el tipo impositivo general del IVA aplicable en la Península y Baleares?
- A21%
- B10%
- C4%
- D5%
¿A qué operaciones se aplica el tipo reducido del 10% de IVA?
- AProductos alimenticios de primera necesidad.
- BVenta de libros, periódicos y revistas.
- CVenta de vehículos de segunda mano.
- DServicios de hostelería y restaurantes.
¿Cuál de estos bienes está sujeto al tipo superreducido del 4% de IVA?
- AViviendas de protección oficial.
- BProductos farmacéuticos para uso animal.
- CServicios de asistencia sanitaria.
- DTransporte de viajeros.
¿Qué caracteriza a las exenciones plenas en el IVA?
- APermiten la deducción del IVA soportado en las operaciones anteriores.
- BNo dan derecho a deducir el IVA soportado en las operaciones anteriores.
- CSolo se aplican a operaciones intracomunitarias.
- DEstán sujetas al tipo impositivo del 0%.
¿Cuál de las siguientes prestaciones de servicios está exenta de IVA según la ley?
- AServicios de abogacía prestados a empresas.
- BServicios de reparación de vehículos.
- CServicios de enseñanza impartidos por centros públicos o privados autorizados.
- DServicios de publicidad.
¿Qué operaciones financieras están exentas de IVA?
- ALos servicios de asesoramiento financiero.
- BEl arrendamiento de cajas de seguridad.
- CLa gestión de cuentas bancarias.
- DLa venta de monedas de oro de inversión.
¿Cuál de estas entregas de bienes está exenta de IVA?
- AVenta de sellos de correos.
- BVenta de terrenos edificables.
- CVenta de equipos informáticos.
- DVenta de ropa.
¿Qué se considera operación asimilada a una entrega de bienes?
- ALa prestación de servicios de transporte.
- BLa adquisición intracomunitaria.
- CLa entrega de bienes corporales a título gratuito.
- DLa importación de bienes.
¿En qué momento se devenga el IVA en las entregas de bienes?
- AEn el momento de la firma del contrato.
- BEn el momento de la expedición de la factura.
- CEn el momento del pago del precio.
- DEn el momento en que se efectúe la entrega material o puesta a disposición del bien.
¿Cuál es el lugar de realización del hecho imponible en una prestación de servicios de restauración?
- AEl lugar donde esté establecido el prestador del servicio.
- BEl lugar donde reside el destinatario del servicio.
- CEl lugar donde el servicio es efectivamente utilizado o explotado.
- DEl lugar donde se celebre el contrato.
¿Qué operaciones están exentas en las importaciones?
- AImportación de bienes procedentes de otros Estados de la UE.
- BImportación de vehículos nuevos.
- CImportación de bienes donados a instituciones benéficas.
- DImportación de productos tecnológicos.
¿Qué se entiende por sujeto pasivo del IVA?
- AEl consumidor final del bien o servicio.
- BLa persona física o jurídica que realiza el hecho imponible.
- CEl Estado como recaudador del impuesto.
- DLos intermediarios en la operación.
¿Cuál de estas operaciones está sujeta y no exenta al IVA?
- AVenta de pan y leche.
- BServicios de odontología prestados por un dentista privado.
- CServicios médicos prestados por un hospital público.
- DArrendamiento de una vivienda.
¿Qué se incluye en la base imponible de una adquisición intracomunitaria?
- ASolo el precio de compra del bien.
- BEl valor en aduana del bien.
- CEl importe total de la contraprestación satisfecha o a satisfacer, incluidos impuestos indirectos.
- DEl coste de transporte hasta el territorio de aplicación del impuesto.
¿Cuál es el tipo impositivo aplicable a la venta de libros en formato papel?
- A21%
- B4%
- C10%
- D0%
¿Qué operaciones están exentas por ser de interés público?
- AServicios de espectáculos deportivos.
- BServicios prestados por organizaciones no gubernamentales.
- CServicios de radiodifusión y televisión.
- DServicios de correos.
¿En qué caso una entrega de bienes se considera realizada en el territorio de aplicación del impuesto?
- ACuando el bien se encuentra en territorio español en el momento de la entrega.
- BCuando el vendedor está establecido en España.
- CCuando el comprador es residente en España.
- DCuando el contrato se firma en España.
¿Qué se considera prestación de servicios accesoria a una entrega de bienes?
- AUn servicio que representa un valor superior al 50% del precio total.
- BUn servicio que es independiente y se factura por separado.
- CUn servicio que, sin ser esencial, complementa la entrega del bien.
- DUn servicio que está incluido en el precio del bien y no se destaca en la factura.
¿Cuál de estas operaciones está exenta de IVA por ser una operación limitada?
- AServicios financieros.
- BServicios de enseñanza universitaria.
- CServicios de asistencia social.
- DVenta de terrenos no edificables.
¿Qué impuesto grava las importaciones de bienes en el territorio de aplicación del IVA?
- AEl IVA y, en su caso, los derechos de aduana.
- BSolo el IVA, sin otros impuestos.
- CExclusivamente los derechos de aduana.
- DEl Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales.
¿Cuál es el tipo impositivo aplicable a los servicios de hostelería y campings?
- A4%
- B0%
- C21%
- D10%
¿Qué operaciones están exentas en el ámbito de la cultura?
- AEntrada a museos y galerías de arte.
- BServicios de bibliotecas y archivos.
- CVenta de obras de arte por el autor.
- DServicios de producción cinematográfica.
¿Qué se entiende por autoconsumo de bienes en el IVA?
- ALa utilización de bienes por el empresario para su consumo personal.
- BLa venta de bienes a empleados a precio reducido.
- CLa entrega de bienes producidos por el empresario para su propio uso.
- DLa donación de bienes a instituciones benéficas.
¿Cuál de estas prestaciones de servicios está sujeta al IVA?
- AServicios de seguro de enfermedad.
- BServicios de reaseguro.
- CServicios de traducción jurada.
- DServicios de mediación de seguros.
¿Qué operaciones están exentas en las adquisiciones intracomunitarias?
- AAdquisiciones de bienes nuevos de transporte.
- BAdquisiciones de bienes con valor superior a 10.000 euros.
- CAdquisiciones de bienes para revender.
- DAdquisiciones de bienes destinados a actividades exentas.
Soluciones y explicaciones
Ver las 31 respuestas correctas y su explicación
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¿Cuál es el ámbito espacial de aplicación del Impuesto sobre el Valor Añadido en España?
Respuesta correcta: Se aplica en la Península y Baleares, pero no en Canarias, Ceuta y Melilla.
Según el Art. 1 de la Ley 37/1992, el IVA se aplica en el territorio peninsular e islas Baleares, mientras que Canarias, Ceuta y Melilla tienen regímenes especiales.
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Según la Ley del IVA, ¿qué se considera entrega de bienes?
Respuesta correcta: La transmisión del poder de disposición sobre bienes corporales a título oneroso.
El Art. 7.1 de la Ley 37/1992 define la entrega de bienes como la transmisión del poder de disposición sobre bienes corporales a título oneroso.
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¿Cuál de las siguientes operaciones constituye una prestación de servicios sujeta al IVA?
Respuesta correcta: El arrendamiento de un local comercial.
El Art. 12.1 de la Ley 37/1992 considera prestación de servicios cualquier operación que no constituya entrega de bienes, como el arrendamiento.
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¿Qué se entiende por adquisición intracomunitaria de bienes?
Respuesta correcta: La adquisición del poder de disposición sobre bienes corporales que se despachen o transporten desde otro Estado miembro de la UE.
El Art. 16.1 de la Ley 37/1992 define la adquisición intracomunitaria como la adquisición del poder de disposición sobre bienes corporales que se despachen o transporten a territorio de aplicación del impuesto desde otro Estado miembro.
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¿Cuál es el hecho imponible en las importaciones de bienes?
Respuesta correcta: La entrada de bienes en el territorio de aplicación del impuesto desde un territorio no comunitario.
El Art. 17.1 de la Ley 37/1992 establece que constituye importación de bienes la entrada de estos en el territorio de aplicación del impuesto desde un territorio no comunitario.
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¿Qué elementos integran la base imponible en las entregas de bienes y prestaciones de servicios?
Respuesta correcta: El importe total de la contraprestación, incluyendo gastos accesorios como comisiones y embalajes.
El Art. 78.1 de la Ley 37/1992 establece que la base imponible está constituida por el importe total de la contraprestación, incluyendo gastos accesorios.
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¿Cuál es el tipo impositivo general del IVA aplicable en la Península y Baleares?
Respuesta correcta: 21%
Según el Art. 90.1 de la Ley 37/1992, el tipo impositivo general es del 21%.
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¿A qué operaciones se aplica el tipo reducido del 10% de IVA?
Respuesta correcta: Servicios de hostelería y restaurantes.
El Art. 91.1.2º de la Ley 37/1992 establece el tipo reducido del 10% para, entre otros, los servicios de hostelería y restaurantes.
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¿Cuál de estos bienes está sujeto al tipo superreducido del 4% de IVA?
Respuesta correcta: Viviendas de protección oficial.
El Art. 91.2.1º de la Ley 37/1992 aplica el tipo superreducido del 4% a las entregas de viviendas de protección oficial.
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¿Qué caracteriza a las exenciones plenas en el IVA?
Respuesta correcta: Permiten la deducción del IVA soportado en las operaciones anteriores.
Las exenciones plenas, como las del Art. 20 de la Ley 37/1992, permiten deducir el IVA soportado, a diferencia de las limitadas.
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¿Cuál de las siguientes prestaciones de servicios está exenta de IVA según la ley?
Respuesta correcta: Servicios de enseñanza impartidos por centros públicos o privados autorizados.
El Art. 20.1.9º de la Ley 37/1992 exenta las prestaciones de servicios de enseñanza por centros públicos o privados autorizados.
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¿Qué operaciones financieras están exentas de IVA?
Respuesta correcta: La gestión de cuentas bancarias.
El Art. 20.1.14º de la Ley 37/1992 exime, entre otros, los servicios de gestión de cuentas bancarias.
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¿Cuál de estas entregas de bienes está exenta de IVA?
Respuesta correcta: Venta de sellos de correos.
El Art. 20.1.17º de la Ley 37/1992 exenta la venta de sellos de correos, efectos timbrados y formularios oficiales.
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¿Qué se considera operación asimilada a una entrega de bienes?
Respuesta correcta: La adquisición intracomunitaria.
El Art. 8.1 de la Ley 37/1992 considera operaciones asimiladas a entregas de bienes, entre otras, las adquisiciones intracomunitarias.
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¿En qué momento se devenga el IVA en las entregas de bienes?
Respuesta correcta: En el momento en que se efectúe la entrega material o puesta a disposición del bien.
Según el Art. 75.1 de la Ley 37/1992, el devengo se produce en el momento de la entrega material o puesta a disposición del bien.
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¿Cuál es el lugar de realización del hecho imponible en una prestación de servicios de restauración?
Respuesta correcta: El lugar donde el servicio es efectivamente utilizado o explotado.
Para servicios de restauración, el Art. 70.1 de la Ley 37/1992 establece que el lugar es donde el servicio es efectivamente utilizado o explotado.
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¿Qué operaciones están exentas en las importaciones?
Respuesta correcta: Importación de bienes donados a instituciones benéficas.
El Art. 23 de la Ley 37/1992 establece exenciones en importaciones, como la de bienes donados a instituciones benéficas.
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¿Qué se entiende por sujeto pasivo del IVA?
Respuesta correcta: La persona física o jurídica que realiza el hecho imponible.
El Art. 5 de la Ley 37/1992 define como sujeto pasivo a la persona física o jurídica que realiza el hecho imponible.
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¿Cuál de estas operaciones está sujeta y no exenta al IVA?
Respuesta correcta: Venta de pan y leche.
La venta de pan y leche está sujeta al tipo reducido (Art. 91.1.1º), no exenta. Los servicios médicos y odontológicos pueden estar exentos (Art. 20.1.10º), y el arrendamiento de vivienda está exento (Art. 20.1.22º).
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¿Qué se incluye en la base imponible de una adquisición intracomunitaria?
Respuesta correcta: El importe total de la contraprestación satisfecha o a satisfacer, incluidos impuestos indirectos.
El Art. 80.1 de la Ley 37/1992 establece que la base imponible en adquisiciones intracomunitarias es el importe total de la contraprestación, incluidos impuestos indirectos.
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¿Cuál es el tipo impositivo aplicable a la venta de libros en formato papel?
Respuesta correcta: 4%
Según el Art. 91.2.2º de la Ley 37/1992, la venta de libros, periódicos y revistas que no contengan única o fundamentalmente publicidad se grava al tipo superreducido del 4%.
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¿Qué operaciones están exentas por ser de interés público?
Respuesta correcta: Servicios de correos.
El Art. 20.1.17º de la Ley 37/1992 exenta los servicios postales realizados por el servicio público de correos.
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¿En qué caso una entrega de bienes se considera realizada en el territorio de aplicación del impuesto?
Respuesta correcta: Cuando el bien se encuentra en territorio español en el momento de la entrega.
Según el Art. 68 de la Ley 37/1992, el lugar de realización de la entrega de bienes es donde los bienes se encuentren en el momento de la entrega.
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¿Qué se considera prestación de servicios accesoria a una entrega de bienes?
Respuesta correcta: Un servicio que está incluido en el precio del bien y no se destaca en la factura.
El Art. 12.2 de la Ley 37/1992 considera que los servicios accesorios a una entrega de bienes se tratan como parte de esta, especialmente si no se destaca su importe en la factura.
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¿Cuál de estas operaciones está exenta de IVA por ser una operación limitada?
Respuesta correcta: Venta de terrenos no edificables.
La venta de terrenos no edificables está exenta como operación limitada según el Art. 20.1.21º de la Ley 37/1992, y no da derecho a deducción.
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¿Qué impuesto grava las importaciones de bienes en el territorio de aplicación del IVA?
Respuesta correcta: El IVA y, en su caso, los derechos de aduana.
El Art. 17.1 de la Ley 37/1992 establece que las importaciones están sujetas al IVA, y además pueden estar sujetas a derechos de aduana.
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¿Cuál es el tipo impositivo aplicable a los servicios de hostelería y campings?
Respuesta correcta: 10%
El Art. 91.1.2º de la Ley 37/1992 aplica el tipo reducido del 10% a los servicios de hostelería, campings y balnearios.
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¿Qué operaciones están exentas en el ámbito de la cultura?
Respuesta correcta: Servicios de bibliotecas y archivos.
El Art. 20.1.18º de la Ley 37/1992 exenta los servicios prestados por bibliotecas, archivos, centros de documentación y museos.
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¿Qué se entiende por autoconsumo de bienes en el IVA?
Respuesta correcta: La entrega de bienes producidos por el empresario para su propio uso.
El Art. 9.1 de la Ley 37/1992 considera autoconsumo las entregas de bienes que el empresario destine a su propio uso, asimilándolas a entregas de bienes.
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¿Cuál de estas prestaciones de servicios está sujeta al IVA?
Respuesta correcta: Servicios de traducción jurada.
Los servicios de traducción jurada no están exentos, a diferencia de los servicios de seguro, reaseguro y mediación, que están exentos según el Art. 20.1.13º de la Ley 37/1992.
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¿Qué operaciones están exentas en las adquisiciones intracomunitarias?
Respuesta correcta: Adquisiciones de bienes destinados a actividades exentas.
El Art. 22 de la Ley 37/1992 establece exenciones en adquisiciones intracomunitarias, como las destinadas a actividades exentas que no den derecho a deducción.