Obligados tributarios: derechos, garantías y prescripción — Test de Agentes de la Hacienda Pública

Esta sección revela las respuestas correctas. Te recomendamos hacer el test antes de consultarla.

• ¿Qué artículo de la Ley General Tributaria (LGT) define la figura del sustituto del contribuyente?

  Respuesta correcta: Artículo 20 LGT

  El artículo 20 de la Ley General Tributaria define al sustituto del contribuyente como aquel obligado tributario que, por imposición de la ley, satisface la obligación tributaria correspondiente a otro obligado.

• Según la LGT, ¿cuál es el plazo general de prescripción del derecho de la Administración para determinar la cuota tributaria mediante liquidación?

  Respuesta correcta: 4 años

  El artículo 103 de la Ley General Tributaria establece que el derecho de la Administración para determinar la cuota tributaria mediante liquidación prescribe a los cuatro años.

• ¿Qué figura tributaria está obligada a pagar la deuda tributaria en lugar del contribuyente cuando la ley le atribuye directamente esa obligación?

  Respuesta correcta: Sustituto del contribuyente

  Según el artículo 20 de la Ley General Tributaria, el sustituto del contribuyente es aquel obligado tributario que satisface la obligación tributaria correspondiente a otro obligado por imposición de la ley.

• ¿Cuál de los siguientes derechos está reconocido en el artículo 101 de la Ley General Tributaria como garantía de los obligados tributarios?

  Respuesta correcta: Derecho a la devolución de ingresos indebidos

  El artículo 101 de la Ley General Tributaria reconoce el derecho a la devolución de ingresos indebidos, es decir, de aquellos que no correspondan a una obligación tributaria.

• ¿En qué caso se interrumpe el plazo de prescripción del derecho a liquidar, según la Ley General Tributaria?

  Respuesta correcta: Por cualquier actuación administrativa con conocimiento del obligado

  El artículo 105 de la Ley General Tributaria establece que la prescripción se interrumpe por cualquier actuación administrativa llevada a cabo con conocimiento del obligado tributario que tenga por objeto el ejercicio de potestades de liquidación o de recaudación.

• ¿Qué artículo de la LGT regula el derecho de los obligados tributarios a obtener información y asistencia por parte de la Administración Tributaria?

  Respuesta correcta: Artículo 89 LGT

  El artículo 89 de la Ley General Tributaria establece el derecho de los obligados tributarios a obtener información y asistencia por parte de la Administración Tributaria.

• Según la Ley General Tributaria, ¿cuál es la condición para que se pueda exigir la responsabilidad subsidiaria?

  Respuesta correcta: Que se haya intentado el cobro al obligado principal sin resultado

  El artículo 42 de la Ley General Tributaria establece que la Administración Tributaria podrá exigir el pago al responsable subsidiario después de haber intentado el cobro al obligado principal sin resultado.

• ¿Qué plazo de prescripción tiene el derecho de la Administración para recaudar créditos tributarios ya liquidados?

  Respuesta correcta: 4 años

  El artículo 104 de la Ley General Tributaria establece que el derecho de la Administración para recaudar créditos tributarios ya liquidados prescribe a los cuatro años.

• ¿Cuál de los siguientes NO es considerado un obligado tributario según la LGT?

  Respuesta correcta: Perceptor de una subvención pública

  El artículo 18 de la Ley General Tributaria define los obligados tributarios como contribuyente, sustituto del contribuyente, responsable solidario, responsable subsidiario, agente de retención o percepción y sucesor. Un perceptor de subvención no es un obligado tributario por definición general.

• ¿Qué artículo de la LGT establece el derecho de los obligados tributarios a la confidencialidad de los datos personales y comerciales?

  Respuesta correcta: Artículo 87 LGT

  El artículo 87 de la Ley General Tributaria establece el derecho de los obligados tributarios a la confidencialidad de los datos personales y comerciales.

• ¿En qué caso el responsable solidario responde de la deuda tributaria?

  Respuesta correcta: Simultáneamente con el contribuyente

  El artículo 41 de la Ley General Tributaria establece que el responsable solidario responde de la deuda tributaria simultáneamente con el contribuyente o sustituto.

• ¿Qué derecho garantiza al obligado tributario que la Administración no podrá modificar una situación de hecho o de derecho que haya sido aceptada en una liquidación anterior?

  Respuesta correcta: Derecho a la estabilidad de las situaciones consolidadas

  El artículo 100 de la Ley General Tributaria establece el derecho a la estabilidad de las situaciones consolidadas, impidiendo que la Administración modifique una situación de hecho o de derecho que haya sido aceptada en una liquidación anterior.

• ¿Cuál es el plazo de prescripción para el derecho de la Administración a sancionar infracciones tributarias?

  Respuesta correcta: Se regula en la ley de cada infracción

  El artículo 106 de la Ley General Tributaria establece que el plazo de prescripción de las infracciones y sanciones tributarias será el establecido en la ley que regule cada infracción.

• ¿Qué figura tributaria se define como aquella que, sin ser contribuyente, está obligada al cumplimiento de la obligación tributaria como consecuencia de una disposición legal?

  Respuesta correcta: Responsable solidario

  El artículo 41 de la Ley General Tributaria define al responsable solidario como aquel que, sin ser contribuyente, está obligado al cumplimiento de la obligación tributaria como consecuencia de una disposición legal.

• ¿Qué artículo de la LGT establece el derecho de los obligados tributarios a no ser objeto de actuaciones inspectoras o de recaudación basadas en criterios discriminatorios?

  Respuesta correcta: Artículo 92 LGT

  El artículo 92 de la Ley General Tributaria establece el derecho de los obligados tributarios a no ser objeto de actuaciones inspectoras o de recaudación basadas en criterios discriminatorios.

• ¿Cómo se computa el plazo de prescripción del derecho a liquidar cuando se ha interrumpido?

  Respuesta correcta: Se reinicia desde cero

  El artículo 105 de la Ley General Tributaria establece que, cuando se interrumpe la prescripción, el plazo comenzará a contar de nuevo desde el día de la interrupción.

• ¿Qué obligado tributario es aquel que continúa en la posición del anterior por sucesión universal?

  Respuesta correcta: Sucesor

  El artículo 44 de la Ley General Tributaria define al sucesor como aquel obligado tributario que continúa en la posición del anterior por sucesión universal.

• ¿Qué derecho permite al obligado tributario solicitar la revisión de actuaciones tributarias que considere contrarias a la ley?

  Respuesta correcta: Derecho a recurrir

  El artículo 96 de la Ley General Tributaria establece el derecho de los obligados tributarios a recurrir las actuaciones de la Administración Tributaria que consideren contrarias a la ley.

• ¿En qué momento comienza a contar el plazo de prescripción del derecho a recaudar un crédito tributario ya liquidado?

  Respuesta correcta: Desde el día siguiente al de la finalización del plazo voluntario de pago

  El artículo 104 de la Ley General Tributaria establece que el plazo de prescripción del derecho a recaudar comienza desde el día siguiente al de la finalización del plazo voluntario de pago.

• ¿Qué artículo de la LGT regula la responsabilidad subsidiaria?

  Respuesta correcta: Artículo 42 LGT

  La responsabilidad subsidiaria está regulada en el artículo 42 de la Ley General Tributaria.

• ¿Qué derecho garantiza al obligado tributario que la Administración aplicará la interpretación más favorable de la normativa tributaria cuando existan varias posibles?

  Respuesta correcta: Derecho a la aplicación de la norma más favorable

  El artículo 99 de la Ley General Tributaria establece el derecho a la aplicación de la norma más favorable cuando existan varias interpretaciones posibles.

• ¿Qué plazo de prescripción tiene el derecho a liquidar cuando la obligación tributaria surge de una declaración presentada por el obligado?

  Respuesta correcta: 4 años desde la presentación de la declaración

  El artículo 103 de la Ley General Tributaria establece que, si la obligación tributaria surge de una declaración presentada por el obligado, el plazo de prescripción del derecho a liquidar es de cuatro años desde la presentación de la declaración.

• ¿Cuál de las siguientes figuras NO está obligada a pagar la deuda tributaria principal, sino solamente accesorias (intereses, recargos, sanciones)?

  Respuesta correcta: Responsable subsidiario

  El artículo 42 de la Ley General Tributaria establece que el responsable subsidiario solo responde de las deudas tributarias accesorias (intereses de demora, recargos y sanciones), no de la deuda principal.

• ¿Qué artículo de la LGT establece el derecho de los obligados tributarios a ser informados sobre el estado de sus procedimientos?

  Respuesta correcta: Artículo 90 LGT

  El artículo 90 de la Ley General Tributaria establece el derecho de los obligados tributarios a ser informados sobre el estado de sus procedimientos.

• ¿En qué caso se extingue el derecho de la Administración a recaudar un crédito tributario, además de por prescripción?

  Respuesta correcta: Por la condonación de la deuda

  El artículo 104 de la Ley General Tributaria menciona que el derecho a recaudar se extingue, entre otras causas, por la condonación de la deuda.

• ¿Qué figura tributaria realiza pagos a cuenta de la obligación tributaria del contribuyente?

  Respuesta correcta: Agente de retención o percepción

  El artículo 43 de la Ley General Tributaria define al agente de retención o percepción como aquel que realiza pagos a cuenta de la obligación tributaria del contribuyente.

• ¿Qué derecho garantiza al obligado tributario que la Administración no podrá revisar sus declaraciones tributarias presentadas en plazo si son conforme a la normativa?

  Respuesta correcta: Derecho a la presunción de veracidad

  El artículo 98 de la Ley General Tributaria establece el derecho a la presunción de veracidad de las declaraciones presentadas en plazo y conforme a la normativa.

• ¿Cuál es el plazo de prescripción del derecho a liquidar cuando la obligación tributaria no requiere declaración?

  Respuesta correcta: 4 años desde el devengo

  El artículo 103 de la Ley General Tributaria establece que, cuando la obligación tributaria no requiere declaración, el plazo de prescripción del derecho a liquidar es de cuatro años desde el día del devengo.

• ¿Qué artículo de la LGT establece el derecho de los obligados tributarios a la aplicación del principio de proporcionalidad en las actuaciones administrativas?

  Respuesta correcta: Artículo 95 LGT

  El artículo 95 de la Ley General Tributaria establece el derecho de los obligados tributarios a la aplicación del principio de proporcionalidad en las actuaciones administrativas.

• ¿Qué obligado tributario es responsable de la deuda tributaria principal y accesoria de forma conjunta con el contribuyente?

  Respuesta correcta: Responsable solidario

  El artículo 41 de la Ley General Tributaria establece que el responsable solidario responde de la deuda tributaria principal y accesoria de forma conjunta con el contribuyente.

• ¿Qué derecho permite al obligado tributario solicitar la compensación de sus créditos con las deudas tributarias?

  Respuesta correcta: Derecho a la compensación

  El artículo 102 de la Ley General Tributaria establece el derecho de los obligados tributarios a la compensación de sus créditos con las deudas tributarias.