Procedimientos tributarios: liquidaciones y notificaciones — Test de Agentes de la Hacienda Pública

Esta sección revela las respuestas correctas. Te recomendamos hacer el test antes de consultarla.

• ¿Cuál es el plazo máximo para resolver y notificar la resolución de un procedimiento tributario?

  Respuesta correcta: 12 meses

  Según el Art. 105.1 de la Ley General Tributaria (LGT), el plazo máximo para resolver y notificar la resolución es de 12 meses, prorrogable por 6 meses más en casos debidamente justificados.

• ¿Qué efecto produce el silencio administrativo en un procedimiento tributario de comprobación e investigación?

  Respuesta correcta: Desestimatorio

  Conforme al Art. 107.1 LGT, el silencio administrativo en procedimientos tributarios, como los de comprobación e investigación, tiene efecto desestimatorio.

• ¿Qué medio de notificación tiene carácter preferente según la LGT?

  Respuesta correcta: Notificación por medios electrónicos

  De acuerdo con el Art. 112.2 LGT, la notificación por medios electrónicos es la preferente para aquellos obligados tributarios que hayan optado por relacionarse electrónicamente con la Administración.

• ¿Cuál de los siguientes es un contenido obligatorio de toda notificación tributaria?

  Respuesta correcta: El texto íntegro del acto que se notifica

  El Art. 113.1 LGT exige que la notificación contendrá el texto íntegro del acto que se notifica, así como la indicación de si es o no firme en vía administrativa y el recurso que proceda.

• ¿En qué caso procede la práctica de una liquidación tributaria provisional?

  Respuesta correcta: Cuando es necesario realizar actuaciones inspectoras de carácter complementario

  Según el Art. 121.1 LGT, la Administración tributaria podrá practicar liquidación provisional cuando, iniciadas actuaciones inspectoras, se estime necesario realizar otras complementarias para determinar la deuda.

• ¿Qué plazo se otorga al obligado tributario para presentar documentos o alegaciones una vez notificada una propuesta de liquidación?

  Respuesta correcta: 15 días hábiles

  El Art. 121.2 LGT establece un plazo de 15 días hábiles para que el obligado tributario formule alegaciones y presente los documentos y justificantes que estime pertinentes tras la notificación de una propuesta de liquidación.

• ¿Cuándo adquiere firmeza en vía administrativa una liquidación tributaria?

  Respuesta correcta: Una vez transcurrido el plazo para interponer recurso sin que este se haya presentado

  Conforme a la normativa común de actos administrativos y el Art. 113 LGT, un acto como una liquidación adquiere firmeza en vía administrativa cuando, debidamente notificado, transcurre el plazo para recurrir sin que se haya interpuesto recurso.

• ¿Qué se entiende por 'notificación por comparecencia' según la LGT?

  Respuesta correcta: La recogida del acto por el interesado en la oficina de la Administración

  El Art. 112.5 LGT define la notificación por comparecencia como aquella en la que se pone a disposición del interesado el acto en la oficina de la Administración, debiendo aquél recogerlo en el plazo de 10 días.

• ¿Qué plazo tiene la Administración para notificar la resolución de un procedimiento una vez que esta se ha dictado?

  Respuesta correcta: 10 días

  El Art. 105.5 LGT establece que la resolución de un procedimiento tributario deberá ser notificada en el plazo de 10 días a contar desde la fecha en que aquella se dicte.

• ¿En qué supuesto se puede prescindir del trámite de audiencia en un procedimiento tributario?

  Respuesta correcta: Cuando el acto que se pretenda dictar sea confirmatorio de otro anterior

  Según el Art. 87.2 LGT, el trámite de audiencia no será necesario cuando el acto que se pretenda dictar sea confirmatorio de uno anterior, entre otros supuestos.

• ¿Qué efecto tiene la nulidad de pleno derecho de una notificación tributaria?

  Respuesta correcta: Impide que el acto notificado produzca efectos jurídicos

  De acuerdo con el Art. 219 LGT y los principios generales del derecho administrativo, un acto nulo de pleno derecho, incluida su notificación si es esencial, carece de efectos desde su origen.

• ¿Qué se requiere para que un obligado tributario sea dado de alta en la sede electrónica de la AEAT y pueda recibir notificaciones electrónicas?

  Respuesta correcta: Disponer de un certificado electrónico reconocido y habilitar la dirección electrónica habilitada

  El Art. 114.2 LGT exige que el obligado tributario disponga de los medios técnicos necesarios y haya habilitado una dirección electrónica para la recepción de notificaciones, lo que normalmente implica un certificado electrónico y el alta en el sistema.

• ¿Cuál es el plazo para interponer un recurso de reposición contra una liquidación tributaria?

  Respuesta correcta: Un mes desde la notificación

  Conforme al Art. 231 LGT, el recurso de reposición deberá interponerse en el plazo de un mes contado desde el día siguiente a la notificación del acto impugnado.

• ¿Qué tipo de liquidación se practica cuando la Administración dispone de todos los elementos necesarios para determinar la deuda tributaria?

  Respuesta correcta: Liquidación definitiva

  Según el Art. 122 LGT, la liquidación definitiva se practica cuando la Administración dispone de todos los datos necesarios para la determinación de la deuda tributaria.

• ¿En qué momento se entiende practicada una notificación por comparecencia?

  Respuesta correcta: Cuando transcurren 10 días desde la puesta a disposición sin que el interesado lo recoja

  El Art. 112.5 LGT establece que si el interesado no recoge la notificación en el plazo de 10 días, se entenderá notificado al día siguiente al de finalización de dicho plazo.

• ¿Qué plazo tiene la Administración para dictar resolución expresa una vez realizada la propuesta de liquidación provisional y el trámite de audiencia?

  Respuesta correcta: El resto del plazo máximo de resolución del procedimiento

  De acuerdo con el Art. 105 LGT y la dinámica procedimental, una vez realizados los trámites intermedios como la audiencia, la Administración debe dictar resolución dentro del plazo máximo total de 12 meses (o el prorrogado) que tiene para resolver el procedimiento.

• ¿Qué debe hacer el notificante si en el intento de notificación en el domicilio no se encuentra al interesado?

  Respuesta correcta: Entregar la notificación a cualquier persona mayor de 14 años que se encuentre en el domicilio

  Según el Art. 112.3 LGT, si en el domicilio no se encuentra a la persona, la notificación podrá practicarse con cualquier persona mayor de 14 años que se encuentre en dicho domicilio y que se haga cargo de su recepción.

• ¿Qué se produce si, en un procedimiento tributario, la Administración no resuelve y notifica en el plazo máximo legal?

  Respuesta correcta: Silencio administrativo

  Conforme al Art. 107 LGT, la falta de resolución expresa en el plazo máximo legal da lugar al silencio administrativo, que en procedimientos tributarios suele ser desestimatorio.

• ¿Cuál es el destino del expediente cuando se declara la caducidad de un procedimiento tributario?

  Respuesta correcta: Se archiva con posibilidad de reapertura si no ha prescrito el derecho

  De acuerdo con el Art. 109.3 LGT, la declaración de caducidad determina el archivo de las actuaciones, pudiendo la Administración reabrirlas mientras no haya prescrito el derecho a determinar la deuda tributaria.

• ¿Qué artículo de la LGT regula específicamente los requisitos y efectos de la notificación por medios electrónicos?

  Respuesta correcta: Artículo 114

  El Art. 114 LGT está dedicado a la notificación por medios electrónicos, estableciendo sus requisitos y los efectos de la puesta a disposición del acto.

• ¿En qué caso procede la notificación por edictos en un procedimiento tributario?

  Respuesta correcta: Cuando se ignore la identidad del interesado o su domicilio

  Según el Art. 112.6 LGT, la notificación por edictos procede cuando se ignore la identidad del interesado, su domicilio, o cuando habiéndose intentado la notificación personal no se haya podido practicar.

• ¿Qué plazo tiene el obligado tributario para solicitar la subsanación o aclaración de una notificación que contenga errores materiales?

  Respuesta correcta: 10 días hábiles desde la notificación

  El Art. 113.4 LGT establece que los interesados podrán solicitar la subsanación de errores materiales, aritméticos o de hecho en la notificación en el plazo de 10 días hábiles siguientes a su recepción.

• ¿Cuál es el órgano competente para practicar una liquidación tributaria?

  Respuesta correcta: El órgano de gestión competente según la normativa de cada tributo

  Conforme al Art. 120.1 LGT, la liquidación tributaria será practicada por el órgano de gestión competente, de acuerdo con las normas de cada tributo y las de organización y competencia.

• ¿Qué indica el 'cómputo del plazo' en el contexto de las notificaciones tributarias?

  Respuesta correcta: El momento desde el que se empiezan a contar los plazos para recurrir o actuar

  Según el Art. 113.2 LGT, los plazos para interponer recursos o realizar actuaciones procedentes se computarán desde el día siguiente a aquel en que se produzca la notificación o, en su caso, desde que se entienda practicada.

• ¿Qué sucede si una notificación por medios electrónicos no es accesible por causas no imputables al obligado tributario?

  Respuesta correcta: No se producirán efectos de notificación hasta que sea accesible

  El Art. 114.3 LGT establece que la notificación electrónica no producirá efectos si no es accesible por causas no imputables al obligado tributario, hasta que lo sea.

• ¿Qué es una 'liquidación complementaria' según la LGT?

  Respuesta correcta: Una liquidación que se practica cuando se descubren nuevos elementos no considerados en una liquidación anterior

  De acuerdo con el Art. 124 LGT, la liquidación complementaria procede cuando, con posterioridad a una liquidación, se descubran nuevos elementos que no fueron tenidos en cuenta en aquella.

• ¿Qué debe contener una propuesta de liquidación provisional?

  Respuesta correcta: Los hechos, fundamentos de derecho, cuantía y periodo

  El Art. 121.1 LGT exige que la propuesta de liquidación provisional contenga los hechos, los fundamentos de derecho, la cuantía y el periodo a que se refiera.

• ¿Qué plazo tiene la Administración para notificar la resolución de un recurso de reposición?

  Respuesta correcta: Un mes

  Según el Art. 231.4 LGT, la resolución del recurso de reposición deberá notificarse en el plazo de un mes desde su interposición.

• ¿Cuándo se puede prorrogar el plazo máximo de resolución de un procedimiento tributario?

  Respuesta correcta: Cuando existan causas debidamente justificadas que lo impidan

  El Art. 105.1 LGT permite prorrogar el plazo máximo de 12 meses por 6 meses más, mediante acuerdo motivado, cuando existan causas debidamente justificadas que así lo exijan.

• ¿Qué artículo de la LGT regula el procedimiento para la práctica de liquidaciones tributarias?

  Respuesta correcta: Artículo 120

  El Art. 120 LGT establece las normas generales para la práctica de liquidaciones tributarias, indicando el órgano competente y los supuestos en que procede.

• ¿En qué momento se entiende realizada la notificación por medios electrónicos?

  Respuesta correcta: En el momento de la puesta a disposición del acto en la dirección electrónica habilitada

  Conforme al Art. 114.3 LGT, la notificación por medios electrónicos se entenderá practicada en el momento en que se produzca el acceso a su contenido, o bien, a los 10 días naturales desde la puesta a disposición si no se acredita lo contrario.

• ¿Qué se requiere para la validez de una notificación practicada en el domicilio de una persona jurídica?

  Respuesta correcta: Que se entregue al representante legal o a persona autorizada

  Según el Art. 112.3 LGT, para personas jurídicas, la notificación se practicará en su domicilio y será válida si se entrega al representante legal, a persona autorizada o a quien se haga cargo de la recepción.