Recaudación ejecutiva: apremio y garantías — Test de Agentes de la Hacienda Pública
Test gratuito de 30 preguntas de Agentes de la Hacienda Pública, con la explicación justificada de cada respuesta. Responde las preguntas y envía el test para ver tu resultado: no necesitas registrarte.
¿Cuál es el plazo para pagar voluntariamente una deuda tributaria una vez notificado el acto de apremio?
- A20 días naturales
- B15 días hábiles
- C10 días hábiles
- D30 días naturales
¿Qué porcentaje supone el recargo de apremio ordinario sobre la deuda tributaria?
- A15%
- B10%
- C20%
- D5%
¿En qué caso se aplica el recargo de apremio reducido?
- ACuando el deudor presenta garantías suficientes
- BCuando el deudor se acoge a un plan de pagos
- CCuando la deuda se paga antes de que finalice el período ejecutivo
- DCuando el deudor es una persona física y la deuda es inferior a 300 euros
¿Qué bienes están sometidos a la hipoteca legal tácita a favor de la Hacienda Pública?
- ALos bienes inmuebles del deudor, sin necesidad de inscripción registral
- BTodos los bienes del deudor, tanto muebles como inmuebles
- CLos bienes inmuebles que sean propiedad del deudor y estén afectos a la actividad económica
- DSolo los bienes inmuebles del deudor
¿Qué se entiende por derecho de afección en el ámbito tributario?
- AEl derecho de la Hacienda a percibir los frutos y rendimientos de los bienes del deudor
- BEl derecho de la Hacienda a retener bienes del deudor hasta el pago de la deuda
- CEl derecho de la Hacienda a embargar bienes del deudor
- DEl derecho de la Hacienda a vender los bienes del deudor sin necesidad de autorización judicial
En el orden de prelación de créditos, ¿qué créditos tienen preferencia sobre los tributarios?
- ALos créditos con garantía hipotecaria inscrita
- BLos créditos por alimentos
- CLos créditos laborales
- DLos créditos derivados de responsabilidad civil
¿Cuál es una causa de suspensión del procedimiento de apremio?
- ALa presentación de un recurso de reposición
- BLa solicitud de un plan de pagos
- CLa declaración de concurso del deudor
- DLa falta de bienes embargables
¿Qué bienes son inembargables en el procedimiento de apremio?
- ALos bienes de valor sentimental
- BLos bienes necesarios para la actividad profesional del deudor
- CLos bienes adquiridos con deudas pendientes
- DEl salario mínimo interprofesional
¿Cómo se denomina el acto por el que se inicia el procedimiento de apremio?
- ARequerimiento de pago
- BActo de apremio
- COrden de embargo
- DResolución de apremio
¿Qué ocurre si el deudor no paga en el plazo voluntario del acto de apremio?
- ASe aplica un recargo adicional
- BSe inicia el embargo de bienes
- CSe declara la insolvencia del deudor
- DSe extingue la deuda
¿Qué garantía tributaria recae sobre los bienes muebles del deudor?
- AHipoteca legal tácita
- BPrelación privilegiada
- CEmbargo preventivo
- DDerecho de afección
¿En qué orden se embargarán los bienes del deudor?
- APrimero bienes muebles, luego inmuebles
- BPrimero dinero en cuentas bancarias, luego bienes muebles, luego inmuebles
- CSiempre se embarga primero el salario
- DSegún el criterio de la Administración, buscando la menor lesión para el deudor
¿Qué es el período ejecutivo en el procedimiento de apremio?
- AEl tiempo durante el cual se pueden realizar actos de ejecución forzosa
- BEl plazo para interponer recursos contra el acto de apremio
- CEl plazo para pagar voluntariamente tras el acto de apremio
- DEl período entre el embargo y la venta de bienes
¿Cuál es el efecto de la hipoteca legal tácita en un concurso de acreedores?
- AOtorga a la Hacienda Pública preferencia sobre todos los demás créditos
- BSe considera crédito con garantía real y goza de preferencia
- CNo tiene efecto en el concurso
- DSolo tiene efecto si se ha inscrito en el Registro
¿Qué sucede si se vende un bien inmueble gravado con hipoteca legal tácita?
- ALa hipoteca sigue gravando el bien en manos del adquirente
- BLa Hacienda debe inscribir la hipoteca para que sea oponible
- CEl adquirente debe pagar la deuda para liberar el bien
- DLa hipoteca se extingue automáticamente
¿Qué recargo se aplica si el pago se realiza después del período ejecutivo?
- ANo se aplica recargo
- BRecargo de apremio reducido
- CRecargo de apremio ordinario
- DRecargo por mora
¿Qué documento se notifica al deudor para iniciar el apremio?
- AEl acta de infracción
- BEl acto de apremio
- CUna citación para declarar
- DLa liquidación tributaria
¿Qué se requiere para que se suspenda el apremio por la presentación de una garantía?
- AQue el deudor solicite un plan de pagos
- BQue la garantía cubra el importe de la deuda más intereses
- CQue la garantía sea en metálico
- DQue la garantía sea aprobada por la Administración
¿Qué tipo de bienes están afectos por el derecho de afección?
- ASolo bienes inmuebles
- BSolo bienes muebles
- CTanto bienes muebles como inmuebles
- DSolo bienes productivos
En el procedimiento de apremio, ¿qué se hace con los bienes embargados que no se pueden vender fácilmente?
- ASe devuelven al deudor
- BSe depositan en un almacén público
- CSe subastan en pública subasta
- DSe adjudican a la Hacienda Pública
¿Qué plazo tiene la Administración para notificar el acto de apremio desde que la deuda es exigible?
- A4 años
- B1 año
- C5 años
- DNo hay plazo máximo
¿Qué es el recargo de apremio reducido?
- AUn 20% sobre la deuda, pero reducible
- BUn 5% sobre la deuda
- CUn 15% sobre la deuda
- DUn 10% sobre la deuda
¿Cuándo se extingue el procedimiento de apremio?
- ACuando se declara la insolvencia del deudor
- BCuando prescriben la deuda
- CCuando se paga la deuda
- DCuando se archiva el expediente
¿Qué garantía tiene prioridad sobre la hipoteca legal tácita?
- ALos créditos por alimentos
- BLos créditos con hipoteca convencional inscrita con anterioridad
- CLos créditos laborales de los últimos 30 días
- DLos créditos de la Seguridad Social
¿Qué se entiende por prelación de créditos?
- AEl derecho de la Hacienda a cobrar antes que otros acreedores
- BLa clasificación de los créditos según su naturaleza
- CLa preferencia de los créditos tributarios sobre los no tributarios
- DEl orden en que se cobran los créditos cuando hay varios acreedores
¿Qué debe contener el acto de apremio?
- ASolo el importe de la deuda
- BLa advertencia de embargo inmediato
- CUna lista de bienes embargables
- DEl importe de la deuda, recargos y plazo para pagar
¿Cómo se calcula el recargo de apremio ordinario?
- ASobre la deuda más intereses de demora
- BSobre el importe de la deuda tributaria
- CSobre la base imponible del tributo
- DSobre el importe de las sanciones
¿Qué ocurre si el deudor presenta un recurso contra el acto de apremio?
- ASe suspende automáticamente el apremio
- BSe extingue el apremio hasta que se resuelva el recurso
- CNo se suspende el apremio, salvo que se solicite y se conceda la suspensión
- DSe inicia un nuevo procedimiento
¿Qué bienes pueden ser objeto de embargo en el procedimiento de apremio?
- ACualquier bien que se encuentre en poder del deudor
- BBienes del deudor y de terceros que hayan asumido la deuda
- CBienes del deudor y de sus familiares
- DSolo bienes del deudor
¿Qué es la venta de bienes en el procedimiento de apremio?
- AUn acto voluntario del deudor para pagar la deuda
- BUna fase del procedimiento en la que se enajenan bienes embargados
- CUna alternativa al embargo
- DUn acuerdo entre la Hacienda y el deudor
Soluciones y explicaciones
Ver las 30 respuestas correctas y su explicación
Esta sección revela las respuestas correctas. Te recomendamos hacer el test antes de consultarla.
-
¿Cuál es el plazo para pagar voluntariamente una deuda tributaria una vez notificado el acto de apremio?
Respuesta correcta: 20 días naturales
El Art. 163.1 LGT establece que el acto de apremio otorga un plazo de 20 días naturales para el pago voluntario.
-
¿Qué porcentaje supone el recargo de apremio ordinario sobre la deuda tributaria?
Respuesta correcta: 20%
El Art. 160.1 LGT establece que el recargo de apremio ordinario es del 20% de la deuda tributaria.
-
¿En qué caso se aplica el recargo de apremio reducido?
Respuesta correcta: Cuando la deuda se paga antes de que finalice el período ejecutivo
El Art. 161.1 LGT establece que el recargo de apremio reducido, del 10%, se aplica cuando el pago se realiza antes de que finalice el período ejecutivo.
-
¿Qué bienes están sometidos a la hipoteca legal tácita a favor de la Hacienda Pública?
Respuesta correcta: Los bienes inmuebles del deudor, sin necesidad de inscripción registral
El Art. 103.1 LGT establece que la hipoteca legal tácita grava los bienes inmuebles del deudor, sin necesidad de inscripción en el Registro de la Propiedad.
-
¿Qué se entiende por derecho de afección en el ámbito tributario?
Respuesta correcta: El derecho de la Hacienda a percibir los frutos y rendimientos de los bienes del deudor
El Art. 104.1 LGT establece que el derecho de afección permite a la Hacienda Pública percibir los frutos y rendimientos de los bienes del deudor hasta el pago de la deuda.
-
En el orden de prelación de créditos, ¿qué créditos tienen preferencia sobre los tributarios?
Respuesta correcta: Los créditos con garantía hipotecaria inscrita
El Art. 105.2 LGT establece que los créditos con garantía real inscrita tienen preferencia sobre los créditos tributarios, salvo la hipoteca legal tácita.
-
¿Cuál es una causa de suspensión del procedimiento de apremio?
Respuesta correcta: La declaración de concurso del deudor
El Art. 169.1.b) LGT establece que el procedimiento de apremio se suspende cuando se declara el concurso del deudor.
-
¿Qué bienes son inembargables en el procedimiento de apremio?
Respuesta correcta: El salario mínimo interprofesional
El Art. 164.2 LGT remite a la Ley de Enjuiciamiento Civil para determinar los bienes inembargables, que incluyen el salario mínimo interprofesional.
-
¿Cómo se denomina el acto por el que se inicia el procedimiento de apremio?
Respuesta correcta: Acto de apremio
El Art. 162.1 LGT establece que el procedimiento de apremio se inicia mediante la notificación del acto de apremio.
-
¿Qué ocurre si el deudor no paga en el plazo voluntario del acto de apremio?
Respuesta correcta: Se inicia el embargo de bienes
El Art. 164.1 LGT establece que, transcurrido el plazo voluntario sin pago, se procederá al embargo de bienes del deudor.
-
¿Qué garantía tributaria recae sobre los bienes muebles del deudor?
Respuesta correcta: Derecho de afección
El Art. 104.1 LGT establece el derecho de afección sobre los bienes muebles del deudor para garantizar el crédito tributario.
-
¿En qué orden se embargarán los bienes del deudor?
Respuesta correcta: Según el criterio de la Administración, buscando la menor lesión para el deudor
El Art. 164.1 LGT establece que el embargo se realizará en el orden que cause menor lesión al deudor, a criterio de la Administración.
-
¿Qué es el período ejecutivo en el procedimiento de apremio?
Respuesta correcta: El tiempo durante el cual se pueden realizar actos de ejecución forzosa
El Art. 161.1 LGT se refiere al período ejecutivo como el tiempo en que se pueden realizar actos de ejecución forzosa para el cobro de la deuda.
-
¿Cuál es el efecto de la hipoteca legal tácita en un concurso de acreedores?
Respuesta correcta: Se considera crédito con garantía real y goza de preferencia
El Art. 103.2 LGT establece que la hipoteca legal tácita se considera garantía real a efectos de prelación en concurso de acreedores.
-
¿Qué sucede si se vende un bien inmueble gravado con hipoteca legal tácita?
Respuesta correcta: La hipoteca sigue gravando el bien en manos del adquirente
El Art. 103.1 LGT establece que la hipoteca legal tácita grava los bienes inmuebles y es oponible a terceros, incluso si el bien se transmite.
-
¿Qué recargo se aplica si el pago se realiza después del período ejecutivo?
Respuesta correcta: Recargo de apremio ordinario
El Art. 160.1 LGT establece que el recargo de apremio ordinario se aplica cuando el pago no se ha realizado dentro del período ejecutivo.
-
¿Qué documento se notifica al deudor para iniciar el apremio?
Respuesta correcta: El acto de apremio
El Art. 162.1 LGT establece que el procedimiento de apremio se inicia con la notificación del acto de apremio al deudor.
-
¿Qué se requiere para que se suspenda el apremio por la presentación de una garantía?
Respuesta correcta: Que la garantía sea aprobada por la Administración
El Art. 169.1.c) LGT establece que el apremio se suspende si se constituye garantía suficiente, a juicio de la Administración.
-
¿Qué tipo de bienes están afectos por el derecho de afección?
Respuesta correcta: Tanto bienes muebles como inmuebles
El Art. 104.1 LGT establece que el derecho de afección recae sobre los bienes muebles e inmuebles del deudor.
-
En el procedimiento de apremio, ¿qué se hace con los bienes embargados que no se pueden vender fácilmente?
Respuesta correcta: Se subastan en pública subasta
El Art. 165.1 LGT establece que los bienes embargados se venderán en pública subasta, salvo que sean dinerarios.
-
¿Qué plazo tiene la Administración para notificar el acto de apremio desde que la deuda es exigible?
Respuesta correcta: 4 años
El Art. 162.1 LGT se refiere a la iniciación del apremio, y el Art. 66 LGT establece que el plazo de prescripción de la acción de cobro es de 4 años.
-
¿Qué es el recargo de apremio reducido?
Respuesta correcta: Un 10% sobre la deuda
El Art. 161.1 LGT establece que el recargo de apremio reducido es del 10% de la deuda tributaria.
-
¿Cuándo se extingue el procedimiento de apremio?
Respuesta correcta: Cuando se paga la deuda
El Art. 170.1.a) LGT establece que el procedimiento de apremio se extingue por el pago de la deuda.
-
¿Qué garantía tiene prioridad sobre la hipoteca legal tácita?
Respuesta correcta: Los créditos con hipoteca convencional inscrita con anterioridad
El Art. 105.2 LGT establece que los créditos con garantía real inscrita con anterioridad tienen preferencia sobre la hipoteca legal tácita.
-
¿Qué se entiende por prelación de créditos?
Respuesta correcta: El orden en que se cobran los créditos cuando hay varios acreedores
El Art. 105 LGT regula la prelación de créditos, estableciendo el orden de preferencia en el cobro.
-
¿Qué debe contener el acto de apremio?
Respuesta correcta: El importe de la deuda, recargos y plazo para pagar
El Art. 163.1 LGT establece que el acto de apremio debe contener la determinación de la deuda, recargos y el plazo para el pago voluntario.
-
¿Cómo se calcula el recargo de apremio ordinario?
Respuesta correcta: Sobre el importe de la deuda tributaria
El Art. 160.1 LGT establece que el recargo de apremio ordinario se calcula sobre el importe de la deuda tributaria.
-
¿Qué ocurre si el deudor presenta un recurso contra el acto de apremio?
Respuesta correcta: No se suspende el apremio, salvo que se solicite y se conceda la suspensión
El Art. 169.1.a) LGT establece que el apremio se suspende si se concede la suspensión de la ejecución del acto recurrido.
-
¿Qué bienes pueden ser objeto de embargo en el procedimiento de apremio?
Respuesta correcta: Solo bienes del deudor
El Art. 164.1 LGT establece que el embargo recae sobre los bienes del deudor, salvo que existan responsabilidades solidarias.
-
¿Qué es la venta de bienes en el procedimiento de apremio?
Respuesta correcta: Una fase del procedimiento en la que se enajenan bienes embargados
El Art. 165.1 LGT regula la venta de bienes embargados como parte del procedimiento de apremio.