Sistema fiscal español y Hacienda Pública — Test de Agentes de la Hacienda Pública

Esta sección revela las respuestas correctas. Te recomendamos hacer el test antes de consultarla.

• El principio de capacidad económica como hecho imponible se recoge en:

  Respuesta correcta: La Constitución Española.

  El Art. 31.1 CE establece que 'todos contribuirán al sostenimiento de los gastos públicos de acuerdo con su capacidad económica'.

• De acuerdo con la Constitución, el sistema tributario español debe inspirarse en el principio de:

  Respuesta correcta: Progresividad.

  El Art. 31.1 CE dispone que el sistema tributario será justo e inspirado en los principios de igualdad y progresividad.

• ¿Qué tipo de tributo tiene como hecho imponible la obtención por el sujeto pasivo de un beneficio o aumento de valor de sus bienes como consecuencia de la realización de obras públicas o del establecimiento o ampliación de servicios públicos?

  Respuesta correcta: Contribución especial.

  Se define en el Art. 2.2.c) de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (LGT).

• ¿Cuál de las siguientes NO es una fuente del Derecho Tributario según el orden de prelación establecido en la LGT?

  Respuesta correcta: La Costumbre.

  El Art. 3.1 LGT establece como fuentes, por este orden: la Constitución, los Tratados Internacionales, la Ley y el Reglamento. La costumbre no figura como fuente.

• El principio de legalidad tributaria, por el cual solo la ley puede establecer tributos, se recoge en:

  Respuesta correcta: El Art. 133 de la Constitución Española.

  El Art. 133.1 CE establece: 'La potestad originaria para establecer los tributos corresponde exclusivamente al Estado, mediante ley'.

• Según la LGT, la exacción tributaria cuyo hecho imponible consiste en la utilización privativa o el aprovechamiento especial del dominio público es una:

  Respuesta correcta: Tasa.

  Según el Art. 2.2.a) LGT, las tasas son tributos cuyo hecho imponible consiste en la utilización privativa o el aprovechamiento especial del dominio público.

• Los principios de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera de las Administraciones Públicas se regulan principalmente en:

  Respuesta correcta: La Ley Orgánica de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera.

  La Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, es la norma que desarrolla estos principios constitucionales (Art. 135 CE).

• La potestad para establecer los tributos cedidos a las Comunidades Autónomas corresponde a:

  Respuesta correcta: Exclusivamente al Estado.

  El Art. 133.1 CE atribuye la potestad originaria al Estado. La cesión supone la transferencia de rendimientos, pero la titularidad de la potestad normativa (establecer el tributo) sigue correspondiendo al Estado.

• Según la Ley General Presupuestaria, el principio por el cual los ingresos y gastos deben ser estimados de forma realista y prudente se denomina principio de:

  Respuesta correcta: Exactitud.

  El Art. 32.1 de la Ley 47/2003, General Presupuestaria (LGP), establece el principio de exactitud en la estimación de los derechos y obligaciones.

• ¿Cuál de los siguientes es un impuesto directo estatal?

  Respuesta correcta: Impuesto sobre Sociedades.

  El Impuesto sobre Sociedades es un tributo estatal directo. El IRPF y el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones están cedidos a las CCAA (salvo determinados aspectos). El IVA es un impuesto indirecto.

• La prohibición de tributos con efecto confiscatorio está recogida en:

  Respuesta correcta: El Art. 31.1 de la Constitución Española.

  El Art. 31.1 CE, en su parte final, establece: 'En ningún caso tendrá alcance confiscatorio'.

• ¿Qué principio de la Ley General Presupuestaria implica que los créditos presupuestarios tienen una finalidad específica y no pueden destinarse a fines distintos?

  Respuesta correcta: Principio de especialidad cualitativa.

  El Art. 34 de la Ley 47/2003, LGP, regula el principio de especialidad, que comprende la especialidad cualitativa (destino específico de los créditos).

• La regulación de la potestad reglamentaria en materia tributaria corresponde, en primer lugar, a:

  Respuesta correcta: El Gobierno.

  De acuerdo con el Art. 97 CE, corresponde al Gobierno el ejercicio de la potestad reglamentaria, lo cual incluye la materia tributaria.

• La clasificación de los tributos en impuestos, tasas y contribuciones especiales se encuentra en:

  Respuesta correcta: La Ley General Tributaria.

  El Art. 2.2 de la LGT (Ley 58/2003) establece esta clasificación tripartita.

• ¿Qué artículo de la Constitución establece la prohibición de la arbitrariedad de los poderes públicos?

  Respuesta correcta: Art. 9.3.

  El Art. 9.3 CE establece: 'La Constitución garantiza... la interdicción de la arbitrariedad de los poderes públicos'.

• Según la LGT, la aplicación de la norma tributaria que más favorezca al contribuyente en caso de conflicto entre normas de igual rango es una manifestación del principio de:

  Respuesta correcta: Seguridad jurídica.

  El Art. 10.3 LGT, en relación con el principio de seguridad jurídica, establece que en caso de conflicto entre normas de igual rango se aplicará la más favorable al contribuyente.

• El principio presupuestario por el cual el Presupuesto debe contener la totalidad de los ingresos y gastos públicos se denomina principio de:

  Respuesta correcta: Universalidad.

  El Art. 31 de la Ley 47/2003, LGP, establece el principio de universalidad, que exige la inclusión de todos los ingresos y gastos.

• El poder tributario de las Entidades Locales para establecer y exigir tributos está reconocido en:

  Respuesta correcta: El Art. 133.2 de la Constitución Española.

  El Art. 133.2 CE reconoce a las Corporaciones locales la potestad para establecer y exigir tributos, de acuerdo con la Constitución y las leyes.

• La Ley General Presupuestaria establece que los Presupuestos Generales del Estado se aprobarán por:

  Respuesta correcta: Ley ordinaria.

  El Art. 134.2 CE dispone que los Presupuestos Generales del Estado tendrán carácter anual, se aprobarán por Ley y contendrán la totalidad de los gastos e ingresos del sector público estatal.

• La prohibición de doble imposición internacional se regula principalmente a través de:

  Respuesta correcta: Los Convenios o Tratados Internacionales.

  Los Convenios para evitar la doble imposición (CDI) son Tratados Internacionales, que son fuente del Derecho según el Art. 3.1 LGT y prevalecen sobre el derecho interno (Art. 96.1 CE).

• ¿Qué principio constitucional tributario obliga a que la carga fiscal se distribuya en función de la capacidad económica del contribuyente?

  Respuesta correcta: Principio de igualdad.

  El Art. 31.1 CE exige un sistema tributario justo e inspirado en el principio de igualdad, que implica contribuir en proporción a la capacidad económica.

• La creación de figuras tributarias por parte de las Comunidades Autónomas en el ejercicio de sus competencias normativas sobre tributos cedidos:

  Respuesta correcta: Es posible, pero solo mediante ley autonómica y dentro de los límites establecidos por la ley estatal.

  Las leyes de cesión (ej: LOFCA) y la jurisprudencia constitucional reconocen que las CCAA pueden, dentro de los límites de la ley estatal de armonización y cesión, establecer elementos como deducciones, bonificaciones o tipos dentro de los tramos cedidos.

• El principio de anualidad presupuestaria implica que:

  Respuesta correcta: El presupuesto es una autorización para un ejercicio concreto, que coincide con el año natural.

  El Art. 134.2 CE y el Art. 35 de la LGP establecen el principio de anualidad, por el cual el presupuesto autoriza los gastos para un ejercicio concreto (1 de enero a 31 de diciembre).

• La facultad de comprobar e investigar el cumplimiento de las obligaciones tributarias corresponde al órgano de:

  Respuesta correcta: Inspección.

  Según el Art. 105.1 LGT, la función de inspección tiene por objeto la verificación del correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias.

• ¿Cuál de los siguientes tributos NO es un impuesto indirecto?

  Respuesta correcta: Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

  El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones es un impuesto directo, ya que grava manifestaciones directas de capacidad económica (aumento del patrimonio). Los demás son impuestos indirectos.

• La potestad para dictar normas con rango de ley en materia tributaria, con carácter provisional y en caso de extraordinaria y urgente necesidad, corresponde:

  Respuesta correcta: Al Gobierno, mediante Real Decreto-ley.

  El Art. 86.1 CE atribuye al Gobierno la potestad de dictar disposiciones legislativas provisionales en forma de Decreto-ley, que no puede afectar al ordenamiento de las instituciones básicas del Estado, a los derechos, deberes y libertades de los ciudadanos, al régimen de las CCAA, ni al Derecho electoral general.

• El principio de unidad de caja en la Ley General Presupuestaria significa que:

  Respuesta correcta: Todos los ingresos deben destinarse a atender la totalidad de los gastos.

  El Art. 33 de la Ley 47/2003, LGP, establece el principio de unidad de caja, por el cual todos los ingresos constituyen una masa común para atender globalmente todos los gastos.

• ¿Qué tipo de norma es el Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades?

  Respuesta correcta: Real Decreto Legislativo.

  Los Textos Refundidos son aprobados por Real Decreto Legislativo, conforme a la delegación de las Cortes al Gobierno prevista en el Art. 82.2 CE y el Art. 26.2 LGT.

• Según la LGT, el recurso de reposición es potestativo y suspensivo cuando se interpone frente a actos de:

  Respuesta correcta: Aplicación de sanciones tributarias.

  El Art. 231.2 LGT establece que el recurso de reposición contra actos sancionadores es potestativo y suspensivo.

• El principio de estabilidad presupuestaria tiene rango constitucional desde la reforma del año:

  Respuesta correcta: 2011.

  La reforma del Art. 135 CE se realizó mediante la Ley Orgánica 2/2011, de 27 de septiembre, introduciendo el principio de estabilidad presupuestaria.