Derecho Tributario: tributos y obligación tributaria — Cuerpo de Agentes del Servicio de Vigilancia Aduanera
Test de 30 preguntas con explicaciones justificadas.
Pregunta 1: Según la Ley General Tributaria, ¿qué se entiende por tributo?
- A) Solo los impuestos directos e indirectos.
- B) Las multas y sanciones administrativas.
- C) Los ingresos públicos que consisten en prestaciones pecuniarias exigidas por una administración pública.
- D) Las contribuciones sociales a la Seguridad Social.
El Art. 2.1 LGT define tributo como los ingresos públicos que consisten en prestaciones pecuniarias exigidas por una administración pública.
Pregunta 2: De acuerdo con la LGT, ¿cuál de los siguientes es un tributo de carácter voluntario?
- A) Ningún tributo es voluntario, todos son exigibles coactivamente.
- B) La contribución especial.
- C) La tasa.
- D) El impuesto.
Según el Art. 2.1 LGT, los tributos son exigidos coactivamente, sin contraprestación directa, por lo que ninguno es voluntario.
Pregunta 3: ¿Qué caracteriza a un impuesto según la LGT?
- A) Se exige por la utilización privativa del dominio público.
- B) Se exige por la obtención de un beneficio o aumento de valor de bienes por obras públicas.
- C) Se exige sin contraprestación directa por parte de la administración.
- D) Se exige por la prestación de servicios públicos indivisibles.
El Art. 2.2.a) LGT establece que los impuestos se exigen sin contraprestación directa por parte de la administración.
Pregunta 4: Según la LGT, las tasas se definen como tributos que:
- A) Gravan la capacidad económica de los contribuyentes.
- B) Se exigen por la realización de actividades de interés general.
- C) Se exigen por la obtención de un beneficio por obras públicas.
- D) Se exigen por la utilización privativa o el aprovechamiento especial del dominio público.
El Art. 2.2.b) LGT define las tasas como tributos que se exigen por la utilización privativa o el aprovechamiento especial del dominio público, o por servicios públicos.
Pregunta 5: La contribución especial, según la LGT, se caracteriza por:
- A) Ser un tributo que grava la renta de las personas físicas.
- B) Tener como hecho imponible la obtención de un beneficio o aumento de valor de bienes por obras públicas.
- C) Ser aplicable solo a empresas públicas.
- D) Exigirse por la prestación de servicios públicos de carácter obligatorio.
El Art. 2.2.c) LGT establece que la contribución especial tiene como hecho imponible la obtención de un beneficio o aumento de valor de bienes por obras públicas.
Pregunta 6: ¿Qué elemento del tributo se define como el presupuesto de hecho que da lugar al nacimiento de la obligación tributaria?
- A) Base imponible.
- B) Tipo de gravamen.
- C) Hecho imponible.
- D) Cuota tributaria.
El Art. 20.1 LGT define el hecho imponible como el presupuesto de hecho que da lugar al nacimiento de la obligación tributaria.
Pregunta 7: Según la LGT, la base imponible se determina:
- A) Siempre en cantidad fija establecida por la ley.
- B) Como la cantidad que se debe pagar a la administración tributaria.
- C) Por el resultado de multiplicar la base liquidable por el tipo de gravamen.
- D) Como la magnitud dineraria o de otra naturaleza que resulta de la medición del hecho imponible.
El Art. 21.1 LGT define la base imponible como la magnitud dineraria o de otra naturaleza que resulta de la medición del hecho imponible.
Pregunta 8: El tipo de gravamen en un tributo puede ser:
- A) Siempre expresado en porcentaje.
- B) Proporcional, progresivo o regresivo.
- C) Solo de carácter fijo o variable.
- D) Proporcional o progresivo, según establezca la ley.
El Art. 23.1 LGT establece que el tipo de gravamen puede ser proporcional o progresivo, y será fijado por la ley.
Pregunta 9: La cuota tributaria, según la LGT, se calcula:
- A) Multiplicando la base imponible por el tipo de gravamen.
- B) Como la diferencia entre la base imponible y las deducciones.
- C) Aplicando el tipo de gravamen a la base liquidable.
- D) Siempre como una cantidad fija.
El Art. 24.1 LGT define la cuota tributaria como el resultado de aplicar el tipo de gravamen a la base liquidable.
Pregunta 10: ¿Qué se entiende por base liquidable según la LGT?
- A) El valor monetario del hecho imponible.
- B) La cantidad que se debe pagar después de las deducciones.
- C) El resultado de aplicar el tipo de gravamen a la base imponible.
- D) La magnitud que resulta de aplicar reducciones a la base imponible.
El Art. 22.1 LGT define la base liquidable como la magnitud que resulta de practicar, en su caso, las reducciones establecidas en la ley sobre la base imponible.
Pregunta 11: La obligación tributaria principal, conforme a la LGT, consiste en:
- A) Realizar pagos a cuenta del tributo.
- B) El pago de la deuda tributaria.
- C) La colaboración con la administración tributaria.
- D) El deber de realizar las declaraciones tributarias.
El Art. 26.1 LGT establece que la obligación tributaria principal consiste en el pago de la deuda tributaria.
Pregunta 12: Según la LGT, la deuda tributaria está integrada por:
- A) Solo la cuota tributaria.
- B) La base imponible y el tipo de gravamen.
- C) La cuota tributaria y los recargos exigibles legalmente.
- D) La cuota tributaria, los pagos a cuenta y las sanciones.
El Art. 25.1 LGT establece que la deuda tributaria está integrada por la cuota tributaria y los recargos exigibles legalmente.
Pregunta 13: ¿Cuál de las siguientes es una obligación tributaria accesoria según la LGT?
- A) El pago de la cuota tributaria.
- B) El pago de intereses de demora.
- C) La presentación de declaraciones tributarias.
- D) La realización de retenciones a cuenta.
El Art. 29.1 LGT incluye los intereses de demora como una de las obligaciones tributarias accesorias.
Pregunta 14: Las obligaciones formales en la LGT incluyen:
- A) El pago de la deuda tributaria.
- B) La realización de retenciones e ingresos a cuenta.
- C) El pago de sanciones tributarias.
- D) La presentación de declaraciones y comunicaciones de datos.
El Art. 30 LGT define las obligaciones formales, que incluyen la presentación de declaraciones y comunicaciones de datos.
Pregunta 15: Según la LGT, ¿qué se entiende por pagos a cuenta?
- A) Todas las anteriores son correctas.
- B) Las retenciones e ingresos a cuenta que se realizan durante el período impositivo.
- C) Los pagos fraccionados de impuestos.
- D) Las cantidades que se ingresan anticipadamente a la administración tributaria.
El Art. 27.1 LGT define los pagos a cuenta como las retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados.
Pregunta 16: El hecho imponible, según la LGT, puede estar constituido por:
- A) Actos, negocios jurídicos o estados personales.
- B) Solo actos de naturaleza jurídica.
- C) Solo situaciones de hecho.
- D) Exclusivamente la obtención de renta.
El Art. 20.1 LGT establece que el hecho imponible puede estar constituido por actos, negocios jurídicos o estados personales.
Pregunta 17: La base imponible puede expresarse:
- A) Solo en unidades monetarias.
- B) Siempre en porcentaje sobre el valor del hecho imponible.
- C) En unidades monetarias o en otras unidades de medida.
- D) De manera abstracta sin cuantificación.
El Art. 21.1 LGT establece que la base imponible puede expresarse en unidades monetarias o en otras unidades de medida.
Pregunta 18: ¿Qué artículo de la LGT regula las obligaciones entre particulares resultantes del tributo?
- A) Artículo 28.
- B) Artículo 27.
- C) Artículo 26.
- D) Artículo 29.
El Art. 28 LGT regula las obligaciones entre particulares resultantes del tributo, como retenciones e ingresos a cuenta.
Pregunta 19: Según la LGT, las obligaciones tributarias accesorias:
- A) Sustituyen a la obligación principal.
- B) Son independientes de la obligación principal.
- C) Son siempre de carácter sancionador.
- D) Acceden a la obligación principal.
El Art. 29.1 LGT establece que las obligaciones tributarias accesorias acceden a la obligación principal.
Pregunta 20: La exención tributaria, según la LGT, implica:
- A) La eliminación del hecho imponible.
- B) La dispensa total o parcial del pago de la deuda tributaria.
- C) La no sujeción al tributo.
- D) La reducción de la base imponible.
El Art. 20.2 LGT establece que las exenciones suponen una dispensa total o parcial del pago de la deuda tributaria.
Pregunta 21: ¿Qué se entiende por período impositivo según la LGT?
- A) El tiempo durante el cual se devengan intereses de demora.
- B) El plazo para presentar declaraciones tributarias.
- C) El período de gestión y recaudación del tributo.
- D) El espacio de tiempo respecto del cual se determina la obligación tributaria.
El Art. 20.4 LGT define el período impositivo como el espacio de tiempo respecto del cual se determina la obligación tributaria.
Pregunta 22: La obligación de retener e ingresar a cuenta, según la LGT, recae sobre:
- A) Solo las personas jurídicas.
- B) El obligado a realizar pagos a cuenta.
- C) El contribuyente del impuesto.
- D) La administración tributaria.
El Art. 27.1 LGT establece que los pagos a cuenta incluyen retenciones e ingresos a cuenta, y recaen sobre el obligado a realizarlos.
Pregunta 23: Según la LGT, ¿qué es el devengo de un tributo?
- A) El momento en que se produce el hecho imponible.
- B) El momento en que se presenta la declaración tributaria.
- C) El momento en que se realiza el pago de la deuda.
- D) El momento en que se determina la base imponible.
El Art. 20.3 LGT establece que el devengo es el momento en que se entiende realizado el hecho imponible.
Pregunta 24: Las reducciones sobre la base imponible, según la LGT, tienen como finalidad:
- A) Calcular el tipo de gravamen aplicable.
- B) Determinar la cuota íntegra.
- C) Obtener la base liquidable.
- D) Determinar la deuda tributaria.
El Art. 22.1 LGT indica que las reducciones se aplican sobre la base imponible para obtener la base liquidable.
Pregunta 25: ¿Qué artículo de la Constitución Española establece el principio de reserva de ley en materia tributaria?
- A) Artículo 133.
- B) Artículo 97.
- C) Artículo 86.
- D) Artículo 31.
El Art. 133.1 CE establece que la potestad originaria para establecer tributos corresponde exclusivamente al Estado, mediante ley.
Pregunta 26: Según la LGT, la obligación tributaria de realizar pagos a cuenta:
- A) Es una obligación accesoria.
- B) Es una obligación principal independiente.
- C) Es una obligación entre particulares.
- D) Es una obligación formal.
El Art. 27.1 LGT establece que la obligación de realizar pagos a cuenta es una obligación tributaria principal independiente.
Pregunta 27: El tipo de gravamen progresivo se caracteriza por:
- A) Aplicar un porcentaje constante sobre la base liquidable.
- B) Disminuir el porcentaje a medida que aumenta la base liquidable.
- C) Aumentar el porcentaje a medida que aumenta la base liquidable.
- D) Ser siempre fijado por reglamento.
El Art. 23.1 LGT establece que el tipo de gravamen progresivo aumenta el porcentaje a medida que aumenta la base liquidable.
Pregunta 28: ¿Qué se entiende por cuota íntegra según la LGT?
- A) La cuota tributaria después de aplicar bonificaciones.
- B) La cuota tributaria antes de aplicar deducciones.
- C) La suma de la cuota tributaria y los recargos.
- D) La base imponible multiplicada por el tipo de gravamen.
El Art. 24.2 LGT define la cuota íntegra como la cuota tributaria antes de aplicar deducciones, bonificaciones o adiciones.
Pregunta 29: Las obligaciones tributarias accesorias, según la LGT, incluyen:
- A) El pago de la deuda tributaria.
- B) La presentación de declaraciones.
- C) Las retenciones a cuenta.
- D) Los recargos del período ejecutivo.
El Art. 29.1 LGT incluye los recargos del período ejecutivo como obligaciones tributarias accesorias.
Pregunta 30: Según la LGT, ¿qué es la obligación de información en materia tributaria?
- A) Un tipo de obligación formal.
- B) Una obligación accesoria.
- C) Una obligación principal.
- D) Una obligación entre particulares.
El Art. 30 LGT incluye la obligación de información como una obligación formal.