Tributos: obligados tributarios, hecho imponible y deuda — Test de Cuerpo de Agentes del Servicio de Vigilancia Aduanera

Esta sección revela las respuestas correctas. Te recomendamos hacer el test antes de consultarla.

• ¿Quiénes son considerados obligados tributarios según la Ley General Tributaria?

  Respuesta correcta: Las personas físicas y jurídicas y las entidades sin personalidad jurídica a las que la ley atribuye esa condición.

  Art. 18.1 LGT: son obligados tributarios las personas físicas y jurídicas y las entidades a las que, careciendo de personalidad jurídica, se les atribuya esa condición por una ley.

• ¿Qué se entiende por 'obligado tributario' en sentido amplio?

  Respuesta correcta: Toda persona física o jurídica vinculada con la aplicación de un tributo, ya sea como contribuyente, sustituto, retenedor, etc.

  Art. 18.2 LGT: tienen la condición de obligados tributarios todas las personas físicas o jurídivas a las que se refiere el artículo anterior, ya sea como contribuyentes, sustitutos, retenedores, obligados a realizar pagos a cuenta, etc.

• Según la LGT, ¿quién es el contribuyente?

  Respuesta correcta: La persona que debe cumplir la obligación tributaria principal.

  Art. 19.1 LGT: es contribuyente la persona natural o jurídica a quien la ley impone la carga tributaria derivada del hecho imponible.

• ¿Qué caracteriza al sustituto del contribuyente?

  Respuesta correcta: Es una persona que queda obligada al pago del tributo por cuenta del contribuyente, quedando este liberado.

  Art. 19.2 LGT: el sustituto del contribuyente es la persona obligada al pago del tributo por cuenta del contribuyente, quedando este último liberado de la obligación tributaria principal.

• ¿Qué es el hecho imponible?

  Respuesta correcta: El presupuesto de naturaleza jurídica o económica fijado por la ley para configurar cada tributo.

  Art. 20.1 LGT: el hecho imponible es el presupuesto de naturaleza jurídica o económica fijado por la ley para configurar cada tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria principal.

• ¿Qué efecto tiene la realización del hecho imponible?

  Respuesta correcta: Da lugar al nacimiento de la obligación tributaria principal.

  Art. 20.1 LGT establece que la realización del hecho imponible origina el nacimiento de la obligación tributaria principal.

• ¿Cuándo se considera que existe un 'hecho imponible imperfecto'?

  Respuesta correcta: Cuando se ha iniciado la realización del hecho imponible pero no se ha consumado.

  Art. 20.3 LGT: las leyes pueden establecer tributos que graven los hechos imponibles imperfectos, es decir, que se consideren realizados en un momento anterior a su consumación.

• Según la LGT, ¿qué es la base imponible?

  Respuesta correcta: La magnitud dineraria o no dineraria que resulta de la medición del hecho imponible.

  Art. 50.1 LGT: la base imponible es la magnitud dineraria o no dineraria que resulta de la medición o valoración del hecho imponible.

• ¿Qué métodos de determinación de la base imponible establece la LGT?

  Respuesta correcta: Estimación directa, estimación indirecta y determinación por la Administración.

  Art. 52.1 LGT: la base imponible puede determinarse por los métodos de estimación directa, estimación indirecta o, en defecto de los anteriores, por la Administración.

• ¿Qué es la base liquidable?

  Respuesta correcta: La base imponible una vez aplicadas las reducciones establecidas en la ley.

  Art. 55 LGT: la base liquidable es el resultado de practicar, en su caso, en la base imponible las reducciones establecidas en la ley.

• ¿Qué es el tipo de gravamen?

  Respuesta correcta: La magnitud que se aplica a la base liquidable para obtener la cuota íntegra.

  Art. 56.1 LGT: el tipo de gravamen es la cifra, coeficiente o porcentaje que se aplica a la base liquidable para obtener la cuota íntegra.

• ¿Cómo se calcula la cuota íntegra?

  Respuesta correcta: Aplicando el tipo de gravamen a la base liquidable.

  Art. 56.1 LGT: la cuota íntegra es el resultado de aplicar el tipo de gravamen a la base liquidable.

• ¿Qué es la deuda tributaria?

  Respuesta correcta: La cantidad a pagar como consecuencia de un tributo, que comprende la cuota tributaria y, en su caso, los recargos, intereses y sanciones.

  Art. 58.1 LGT: la deuda tributaria está constituida por la cuota o cantidad a ingresar que resulte de la obligación tributaria principal, así como por los recargos, intereses de demora y, en su caso, sanciones.

• ¿Cuál de los siguientes NO forma parte de la deuda tributaria según la LGT?

  Respuesta correcta: Los gastos de gestión recaudatoria.

  Art. 58.1 LGT: la deuda tributaria comprende la cuota, los recargos, los intereses de demora y, en su caso, las sanciones. Los gastos de gestión recaudatoria no están incluidos expresamente en dicho artículo como parte de la deuda tributaria.

• ¿Qué significa la extinción de la deuda tributaria?

  Respuesta correcta: La desaparición del crédito tributario por alguna de las causas previstas en la ley.

  Art. 62.1 LGT: la deuda tributaria se extingue por el pago, la compensación, la condonación, la consolidación de la deuda, la insolvencia y la prescripción.

• ¿Cuál de los siguientes es un modo de extinción de la deuda tributaria?

  Respuesta correcta: La compensación.

  Art. 62.1 LGT: la compensación es uno de los modos de extinción de la deuda tributaria.

• ¿Qué es el pago como forma de extinción de la deuda tributaria?

  Respuesta correcta: La entrega de la cantidad líquida a ingresar.

  Art. 62.1.a) LGT: el pago es el cumplimiento de la obligación tributaria mediante la entrega de la cantidad líquida a ingresar.

• ¿Qué se requiere para que opere la compensación como modo de extinción de la deuda tributaria?

  Respuesta correcta: Que existan créditos a favor y en contra de la Administración y el obligado tributario, que sean líquidos, vencidos y exigibles.

  Art. 63 LGT: la compensación requiere que existan créditos líquidos, vencidos y exigibles a favor y en contra de la Administración y el obligado tributario.

• ¿Qué es la condonación de la deuda tributaria?

  Respuesta correcta: La renuncia de la Administración al crédito tributario.

  Art. 64 LGT: la condonación es la renuncia expresa de la Administración al crédito tributario.

• ¿Qué se entiende por insolvencia como causa de extinción de la deuda tributaria?

  Respuesta correcta: La declaración de concurso de acreedores cuando se aprecie la insuficiencia del activo para satisfoner el crédito tributario.

  Art. 65 LGT: la insolvencia declarada por la autoridad judicial en procedimiento concursal extingue la deuda tributaria cuando se aprecie la insuficiencia del activo para satisfacer el crédito tributario.

• ¿Cuál es el plazo general de prescripción de la deuda tributaria?

  Respuesta correcta: 4 años.

  Art. 66.1 LGT: las deudas tributarias prescriben a los cuatro años.

• ¿Cuándo comienza a computarse el plazo de prescripción de la deuda tributaria?

  Respuesta correcta: Desde el día siguiente a aquel en que finalice el plazo voluntario de pago.

  Art. 66.2.a) LGT: el plazo de prescripción comienza a contar desde el día siguiente a aquel en que finalice el plazo establecido para el pago en período voluntario.

• ¿Qué interrumpe el plazo de prescripción de la deuda tributaria?

  Respuesta correcta: Cualquier actuación administrativa con conocimiento formal del obligado tributario dirigida al cumplimiento de la obligación.

  Art. 66.3 LGT: la prescripción se interrumpe por cualquier actuación administrativa con conocimiento formal del obligado tributario dirigida al cumplimiento de la obligación.

• ¿Qué es la responsabilidad tributaria?

  Respuesta correcta: La obligación de responder del pago de la deuda tributaria ajena junto con el deudor principal.

  Art. 36 LGT: la responsabilidad tributaria es la obligación de responder del pago de la deuda tributaria ajena junto con el deudor principal.

• ¿Quién puede ser declarado responsable solidario?

  Respuesta correcta: Las personas físicas o jurídivas que, sin ser contribuyentes, deben responder del pago de la deuda.

  Art. 42 LGT: los responsables solidarios son personas distintas del deudor principal que, en los casos previstos por la ley, quedan obligadas al pago de la deuda tributaria de forma solidaria con aquel.

• ¿Qué es la sucesión en la deuda tributaria?

  Respuesta correcta: La transmisión de la deuda a los herederos del obligado tributario fallecido.

  Art. 39 LGT: en caso de fallecimiento del obligado tributario, la deuda tributaria se transmite a sus herederos.

• ¿Cuándo nace la obligación tributaria principal?

  Respuesta correcta: En el momento en que se realiza el hecho imponible.

  Art. 20.1 LGT: la realización del hecho imponible origina el nacimiento de la obligación tributaria principal.

• ¿Qué se entiende por 'obligaciones formales' según la LGT?

  Respuesta correcta: Las obligaciones de presentar declaraciones, comunicaciones y llevar libros registros.

  Art. 29 LGT: las obligaciones formales son aquellas que imponen a los obligados tributarios deberes de colaboración con la Administración, como presentar declaraciones, comunicaciones y llevar libros registros.

• ¿Qué es la autoliquidación?

  Respuesta correcta: La declaración presentada por el obligado tributario que incluye la determinación de la deuda.

  Art. 21.1 LGT: la autoliquidación es la declaración presentada por el obligado tributario en la que determina e ingresa la deuda tributaria.

• ¿Qué es la liquidación administrativa?

  Respuesta correcta: La determinación de la deuda realizada por la Administración.

  Art. 21.2 LGT: la liquidación administrativa es el acto administrativo mediante el cual la Administración determina la deuda tributaria.

• ¿Qué es el período voluntario de pago?

  Respuesta correcta: El plazo para el pago de la deuda sin recargos.

  Art. 62.2 LGT: el pago debe realizarse en el período voluntario, que es el plazo establecido para efectuar el pago sin recargos.

• ¿Qué son los intereses de demora en el ámbito tributario?

  Respuesta correcta: La compensación que la Administración exige por el retraso en el pago de la deuda.

  Art. 26.2 LGT: los intereses de demora son la compensación que se exige al obligado tributario por el retraso en el pago de la deuda.