Cuantificación de la obligación tributaria — Test de Cuerpo Técnico de Hacienda
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¿Cuál de las siguientes NO es una de las formas de determinación de la base imponible previstas en la Ley General Tributaria?
- AEstimación administrativa.
- BEstimación objetiva.
- CEstimación indirecta.
- DEstimación directa.
Según la LGT, la base imponible puede determinarse por el método de estimación indirecta cuando:
- AExistan indicios racionales de ocultación de datos relevantes.
- BEl contribuyente así lo solicite expresamente.
- CEl contribuyente lleve contabilidad ajustada al Código de Comercio.
- DLa Administración no disponga de datos de períodos anteriores.
La base liquidable se obtiene practicando en la base imponible:
- ALas reducciones y las deducciones.
- BLos pagos a cuenta y las retenciones.
- CLas reducciones establecidas en la ley.
- DLas bonificaciones establecidas en la ley.
La cuota íntegra se obtiene aplicando el tipo de gravamen a:
- ALa base imponible.
- BLa base liquidable después de deducciones.
- CLa base imponible después de reducciones.
- DLa base liquidable.
Las bonificaciones tributarias se aplican sobre:
- ALa base imponible.
- BLa cuota íntegra.
- CLa base liquidable.
- DLa cuota líquida.
¿Qué elemento se resta de la cuota líquida para obtener la cuota diferencial?
- ALos pagos a cuenta.
- BLas deducciones.
- CLas bonificaciones.
- DLas reducciones.
La deuda tributaria está integrada por la cuota diferencial y:
- ALos recargos exigibles legalmente.
- BLos intereses de demora.
- CLas sanciones tributarias.
- DLos gastos de ejecución.
Los pagos a cuenta, como las retenciones, tienen la naturaleza de:
- APagos definitivos del impuesto.
- BDepósitos en garantía de la deuda.
- CAnticipos a cuenta de la deuda tributaria.
- DSanciones por ingresos extemporáneos.
El tipo de gravamen proporcional se caracteriza por:
- AAumentar el porcentaje a medida que aumenta la base.
- BDisminuir el porcentaje a medida que aumenta la base.
- CAplicar un porcentaje constante con independencia de la base.
- DAplicar una cantidad fija por unidad de base.
El método de estimación directa se basa en datos:
- AObtenidos mediante la aplicación de índices y módulos.
- BMedios de contribuyentes en situación análoga.
- CIndiciarios proporcionados por terceros.
- DReales y concretos del contribuyente.
En el procedimiento de comprobación de valores, el valor de mercado es el que se deduciría de:
- AUna subasta judicial.
- BUna transacción entre partes independientes.
- CUna transacción realizada a efectos fiscales.
- DEl precio fijado por la Administración.
¿Cuál de los siguientes es un supuesto para la aplicación del método de estimación indirecta?
- AQue el contribuyente presente declaración complementaria.
- BQue el contribuyente no lleve contabilidad o libros registros.
- CQue la Administración disponga de información parcial.
- DQue el contribuyente ejerza un derecho de reducción.
La cuota líquida es el resultado de minorar la cuota íntegra en:
- ALas deducciones.
- BLas reducciones.
- CLos pagos a cuenta.
- DLas bonificaciones.
El tipo de interés de demora aplicable es el interés legal del dinero:
- AVigente en el momento del devengo.
- BVigente en el momento del pago.
- CIncrementado en un 25 por ciento.
- DDecreciente según el tiempo transcurrido.
¿A partir de qué momento se devenga el interés de demora?
- ADesde el día siguiente al del devengo del tributo.
- BDesde el día siguiente al de finalización del plazo de pago voluntario.
- CDesde el día de la presentación de la autoliquidación.
- DDesde el día de la notificación del acto de liquidación.
El recargo por declaración extemporánea sin requerimiento previo será del:
- A10 por ciento, con un mínimo de 100 euros.
- B5 por ciento, con un mínimo de 50 euros.
- C15 por ciento, con un mínimo de 150 euros.
- D20 por ciento, sin mínimo.
¿Cuál es el plazo general de prescripción del derecho de la Administración para determinar la deuda tributaria?
- A3 años.
- B6 años.
- C5 años.
- D4 años.
El derecho a solicitar la devolución de ingresos indebidos prescribe a los:
- A3 años.
- B6 años.
- C5 años.
- D4 años.
En el método de estimación indirecta, la Administración deberá respetar el principio de:
- AProporcionalidad.
- BOficiosidad.
- CCeleridad.
- DIgualdad.
¿Qué se entiende por 'reducciones' en la terminología de la LGT?
- AMinoraciones en la cuota íntegra.
- BMinoraciones en la base imponible.
- CMinoraciones en la cuota líquida.
- DAnticipos a cuenta del pago del tributo.
La deuda tributaria se satisface mediante:
- ALa condonación por parte del Ministro.
- BLa compensación con sanciones pendientes.
- CLa suspensión por recurso administrativo.
- DEl pago en los plazos y formas establecidos.
¿Cuál de estos NO es un método de determinación de la base imponible en los tributos aduaneros?
- AValor en aduana.
- BValor de transacción.
- CValor de estimación directa.
- DValor deductivo.
En el Impuesto sobre Sociedades, la base imponible se determina por el resultado contable, corregido mediante:
- ALos ajustes extracontables positivos y negativos.
- BLas reducciones previstas en la ley.
- CLas bonificaciones a la cuota.
- DLas deducciones por inversiones.
En el IVA, la base imponible está constituida por:
- AEl valor de mercado del bien transmitido.
- BEl beneficio obtenido en la operación.
- CEl importe total de la contraprestación.
- DEl coste de adquisición de los bienes.
En el IRPF, la base liquidable general se obtiene restando de la base imponible general:
- AEl mínimo personal y familiar.
- BLas deducciones por inversión en vivienda.
- CLas reducciones por aportaciones a planes de pensiones.
- DLos pagos a cuenta realizados.
El tipo de gravamen en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones es:
- AProporcional, fijado por el Estado.
- BProgresivo, establecido por las Comunidades Autónomas.
- CFijo, independiente del valor de la adquisición.
- DRegresivo, según el parentesco.
¿Qué se entiende por 'cuota íntegra estatal' en el IRPF?
- ALa parte de la cuota íntegra que corresponde aplicar al Estado.
- BLa cuota íntegra antes de la cesión a las CC.AA.
- CEl resultado de aplicar la escala estatal del gravamen.
- DLa cuota íntegra después de las bonificaciones autonómicas.
En los tributos locales, la base imponible se determina frecuentemente mediante:
- AEstimación directa basada en contabilidad.
- BDeclaración jurada del contribuyente.
- CEstimación indirecta por indicios.
- DValores catastrales o módulos objetivos.
El recargo de apremio se devenga cuando:
- ASe presenta una declaración fuera de plazo.
- BSe solicita un aplazamiento de pago.
- CSe inicia el período ejecutivo.
- DSe recurre una liquidación ante los tribunales.
La autoliquidación es el acto mediante el cual el sujeto pasivo:
- ARecurre una liquidación administrativa.
- BCalcula e ingresa la deuda tributaria.
- CSolicita un aplazamiento de pago.
- DPide la devolución de ingresos indebidos.
Soluciones y explicaciones
Ver las 30 respuestas correctas y su explicación
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¿Cuál de las siguientes NO es una de las formas de determinación de la base imponible previstas en la Ley General Tributaria?
Respuesta correcta: Estimación administrativa.
El Art. 53.1 LGT establece que los métodos de determinación de la base imponible son la estimación directa, la estimación objetiva y la estimación indirecta.
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Según la LGT, la base imponible puede determinarse por el método de estimación indirecta cuando:
Respuesta correcta: Existan indicios racionales de ocultación de datos relevantes.
El Art. 53.1 LGT establece que se podrá determinar por el método de estimación indirecta cuando existan indicios racionales de que el obligado tributario ha ocultado datos relevantes para la determinación de la base.
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La base liquidable se obtiene practicando en la base imponible:
Respuesta correcta: Las reducciones establecidas en la ley.
El Art. 55 LGT define la base liquidable como el resultado de practicar, en su caso, en la base imponible las reducciones establecidas en la ley.
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La cuota íntegra se obtiene aplicando el tipo de gravamen a:
Respuesta correcta: La base liquidable.
El Art. 56.1 LGT establece que la cuota íntegra es la cantidad que representa el gravamen y se obtiene aplicando el tipo de gravamen a la base liquidable.
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Las bonificaciones tributarias se aplican sobre:
Respuesta correcta: La cuota íntegra.
El Art. 56.3 LGT dispone que las bonificaciones suponen una minoración de la cuota íntegra.
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¿Qué elemento se resta de la cuota líquida para obtener la cuota diferencial?
Respuesta correcta: Los pagos a cuenta.
El Art. 58.2 LGT establece que la cuota diferencial es el resultado de minorar la cuota líquida en la cuantía de los pagos a cuenta.
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La deuda tributaria está integrada por la cuota diferencial y:
Respuesta correcta: Los recargos exigibles legalmente.
El Art. 58.3 LGT señala que la deuda tributaria está integrada por la cuota tributaria (o cantidad a ingresar) y los recargos exigibles legalmente.
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Los pagos a cuenta, como las retenciones, tienen la naturaleza de:
Respuesta correcta: Anticipos a cuenta de la deuda tributaria.
El Art. 59.1 LGT establece que los pagos a cuenta son anticipos de la deuda tributaria que se imputarán a la misma.
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El tipo de gravamen proporcional se caracteriza por:
Respuesta correcta: Aplicar un porcentaje constante con independencia de la base.
El Art. 57.1 LGT define el tipo de gravamen proporcional como aquel que se aplica con un porcentaje constante, con independencia de la base liquidable.
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El método de estimación directa se basa en datos:
Respuesta correcta: Reales y concretos del contribuyente.
Según el Art. 54.1 LGT, en el método de estimación directa la base imponible se determina con base en datos reales y concretos del contribuyente.
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En el procedimiento de comprobación de valores, el valor de mercado es el que se deduciría de:
Respuesta correcta: Una transacción entre partes independientes.
El Art. 56.1 LGT define el valor de mercado como el que se deduciría de una transacción realizada en condiciones de libre competencia entre partes independientes.
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¿Cuál de los siguientes es un supuesto para la aplicación del método de estimación indirecta?
Respuesta correcta: Que el contribuyente no lleve contabilidad o libros registros.
El Art. 53.1.a) LGT establece como supuesto para la estimación indirecta que el obligado tributario no lleve contabilidad o libros registros, o que la llevada sea irregular.
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La cuota líquida es el resultado de minorar la cuota íntegra en:
Respuesta correcta: Las bonificaciones.
El Art. 56.2 LGT define la cuota líquida como el resultado de minorar la cuota íntegra en las bonificaciones.
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El tipo de interés de demora aplicable es el interés legal del dinero:
Respuesta correcta: Incrementado en un 25 por ciento.
El Art. 26.3 LGT establece que el tipo de interés de demora será el interés legal del dinero vigente en cada ejercicio, incrementado en un 25 por ciento.
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¿A partir de qué momento se devenga el interés de demora?
Respuesta correcta: Desde el día siguiente al de finalización del plazo de pago voluntario.
El Art. 26.1 LGT señala que el interés de demora se devengará desde el día siguiente al de finalización del plazo de pago voluntario.
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El recargo por declaración extemporánea sin requerimiento previo será del:
Respuesta correcta: 5 por ciento, con un mínimo de 50 euros.
El Art. 28.1 LGT establece un recargo del 5 por ciento, con un mínimo de 50 euros, por declaración extemporánea sin requerimiento previo.
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¿Cuál es el plazo general de prescripción del derecho de la Administración para determinar la deuda tributaria?
Respuesta correcta: 4 años.
El Art. 66.a) LGT fija en 4 años el plazo de prescripción del derecho de la Administración para determinar la deuda tributaria mediante liquidación.
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El derecho a solicitar la devolución de ingresos indebidos prescribe a los:
Respuesta correcta: 4 años.
El Art. 66.f) LGT establece que el derecho a solicitar devoluciones derivadas de la normativa tributaria prescribe a los 4 años.
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En el método de estimación indirecta, la Administración deberá respetar el principio de:
Respuesta correcta: Proporcionalidad.
El Art. 53.2 LGT establece que en la aplicación del método de estimación indirecta la Administración deberá respetar el principio de proporcionalidad.
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¿Qué se entiende por 'reducciones' en la terminología de la LGT?
Respuesta correcta: Minoraciones en la base imponible.
El Art. 55 LGT se refiere a las reducciones como las minoraciones que se practican en la base imponible para obtener la base liquidable.
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La deuda tributaria se satisface mediante:
Respuesta correcta: El pago en los plazos y formas establecidos.
El Art. 61.1 LGT establece que la deuda tributaria deberá ser satisfecha en los plazos y formas establecidos reglamentariamente.
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¿Cuál de estos NO es un método de determinación de la base imponible en los tributos aduaneros?
Respuesta correcta: Valor de estimación directa.
El Código Aduanero de la Unión (arts. 70 y ss.) regula métodos como el valor de transacción, valor de transacción de mercancías idénticas, valor de transacción de mercancías similares, valor deductivo y valor computado. No se recoge la 'estimación directa' propia de la LGT.
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En el Impuesto sobre Sociedades, la base imponible se determina por el resultado contable, corregido mediante:
Respuesta correcta: Los ajustes extracontables positivos y negativos.
El Art. 11 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades establece que la base imponible se determinará partiendo del resultado contable, que se corregirá mediante la aplicación de los ajustes extracontables positivos y negativos previstos en la ley.
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En el IVA, la base imponible está constituida por:
Respuesta correcta: El importe total de la contraprestación.
El Art. 78 de la Ley del IVA establece que la base imponible estará constituida por el importe total de la contraprestación.
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En el IRPF, la base liquidable general se obtiene restando de la base imponible general:
Respuesta correcta: El mínimo personal y familiar.
El Art. 56 de la Ley del IRPF establece que para obtener la base liquidable general se minorará la base imponible general en el importe del mínimo personal y familiar.
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El tipo de gravamen en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones es:
Respuesta correcta: Progresivo, establecido por las Comunidades Autónomas.
Según la normativa estatal y autonómica en materia de sucesiones y donaciones, el tipo de gravamen es progresivo y su tarifa es establecida por las Comunidades Autónomas dentro de los márgenes legales.
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¿Qué se entiende por 'cuota íntegra estatal' en el IRPF?
Respuesta correcta: El resultado de aplicar la escala estatal del gravamen.
El Art. 63.1 de la Ley del IRPF define la cuota íntegra estatal como el resultado de aplicar a la base liquidable general la escala de gravamen estatal y a la base liquidable del ahorro el tipo estatal correspondiente.
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En los tributos locales, la base imponible se determina frecuentemente mediante:
Respuesta correcta: Valores catastrales o módulos objetivos.
La Ley Reguladora de las Haciendas Locales (art. 72 y ss. para el IBI) establece que la base imponible suele determinarse por valores catastrales (IBI) o mediante signos, índices o módulos objetivos (IAE, IIVTNU).
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El recargo de apremio se devenga cuando:
Respuesta correcta: Se inicia el período ejecutivo.
El Art. 176 del Reglamento General de Recaudación establece que el recargo de apremio se devenga desde el día en que se inicia el período ejecutivo.
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La autoliquidación es el acto mediante el cual el sujeto pasivo:
Respuesta correcta: Calcula e ingresa la deuda tributaria.
El Art. 119.1 de la LGT define la autoliquidación como la declaración mediante la cual el sujeto pasivo realiza por sí mismo el cálculo e ingreso de la deuda tributaria.