Derecho Financiero y Hacienda Pública en la CE — Cuerpo Técnico de Hacienda
Test de 31 preguntas con explicaciones justificadas.
Pregunta 1: Según la Constitución Española, el principio de capacidad económica como fundamento del sistema tributario está reconocido en:
- A) Artículo 135.1.
- B) Artículo 133.1.
- C) Artículo 31.1.
- D) Artículo 156.1.
El Art. 31.1 CE establece que todos contribuirán al sostenimiento de los gastos públicos de acuerdo con su capacidad económica mediante un sistema tributario justo inspirado en los principios de igualdad y progresividad.
Pregunta 2: La potestad originaria para establecer tributos, según la Constitución, corresponde:
- A) Exclusivamente al Estado mediante ley.
- B) Al Estado y a las Comunidades Autónomas, pero no a las entidades locales.
- C) Al Gobierno mediante Real Decreto-ley.
- D) Al Estado, las Comunidades Autónomas y las Corporaciones locales, mediante ley.
El Art. 133.1 CE dispone que la potestad originaria para establecer los tributos corresponde exclusivamente al Estado, mediante ley. El Art. 133.2 añade que las Comunidades Autónomas y las Corporaciones locales podrán establecer y exigir tributos, de acuerdo con la Constitución y las leyes.
Pregunta 3: El principio de prohibición de la confiscatoriedad en el ámbito tributario se encuentra consagrado en la Constitución en:
- A) Artículo 33.1.
- B) Artículo 31.3.
- C) Artículo 31.1.
- D) Artículo 135.3.
El Art. 31.3 CE establece que sólo podrán establecerse prestaciones personales o patrimoniales de carácter público con arreglo a la ley y señala que "en ningún caso tendrán alcance confiscatorio".
Pregunta 4: Según la Constitución, la autorización, modificación y prórroga de los Presupuestos Generales del Estado es una competencia de:
- A) Las Cortes Generales.
- B) El Ministerio de Hacienda.
- C) El Gobierno.
- D) El Tribunal de Cuentas.
El Art. 134.2 CE establece que los Presupuestos Generales del Estado tendrán carácter anual, serán elaborados por el Gobierno y aprobados por las Cortes Generales. La aprobación, modificación y prórroga es competencia parlamentaria.
Pregunta 5: El Tribunal de Cuentas, como supremo órgano fiscalizador de las cuentas y de la gestión económica del Estado y del sector público, se regula constitucionalmente en:
- A) Artículo 97 CE.
- B) Artículo 124 CE.
- C) Artículo 136 CE.
- D) Artículo 127 CE.
El Art. 136.1 CE define al Tribunal de Cuentas como el supremo órgano fiscalizador de las cuentas y de la gestión económica del Estado, así como del sector público.
Pregunta 6: El principio de estabilidad presupuestaria vinculante para todas las Administraciones Públicas se incorporó a la Constitución a través del artículo:
- A) 135.
- B) 134.
- C) 156.
- D) 31.
El Art. 135 CE, introducido por la reforma constitucional de 2011, regula el principio de estabilidad presupuestaria, obligatorio para todas las Administraciones Públicas.
Pregunta 7: Según la Constitución, la planificación y coordinación de la actividad económica general corresponde:
- A) Exclusivamente al Estado.
- B) Al Gobierno, bajo la supervisión de las Cortes.
- C) A las Comunidades Autónomas en su territorio.
- D) Al Estado, con respeto a la iniciativa pública y privada.
El Art. 131.1 CE señala que el Estado, mediante ley, podrá planificar la actividad económica general para atender a las necesidades colectivas, equilibrar y armonizar el desarrollo regional y sectorial y estimular el crecimiento de la renta y de la riqueza y su más justa distribución, todo ello con respeto a la iniciativa pública y privada.
Pregunta 8: La facultad de las Comunidades Autónomas para establecer tributos propios, de acuerdo con la Constitución, está sujeta a:
- A) La autorización previa del Estado.
- B) La no contradicción con las normas tributarias del Estado.
- C) La aprobación por mayoría de su Asamblea Legislativa.
- D) La inexistencia de un tributo estatal sobre la misma materia.
El Art. 133.2 CE establece que las Comunidades Autónomas y las Corporaciones locales podrán establecer y exigir tributos de acuerdo con la Constitución y las leyes. Las leyes de cesión de tributos y la LOFCA desarrollan este principio, siendo esencial la no contradicción con el sistema tributario estatal.
Pregunta 9: El principio de universalidad presupuestaria, según la Constitución, implica que:
- A) El déficit presupuestario debe ser cubierto con emisión de deuda pública.
- B) El presupuesto debe ser igual para todas las Administraciones.
- C) Todos los ciudadanos tienen derecho a acceder a la información presupuestaria.
- D) Todos los ingresos y gastos del sector público deben incluirse en los presupuestos.
El Art. 134.2 CE, en relación con el principio de universalidad, exige que en los Presupuestos Generales del Estado se consignarán la totalidad de los gastos e ingresos del sector público estatal.
Pregunta 10: La Constitución garantiza la autonomía financiera de las Corporaciones locales, la cual se fundamenta en:
- A) La potestad para crear cualquier tributo sin limitación material.
- B) La exclusiva dependencia de las transferencias del Estado.
- C) La suficiencia de medios provenientes de tributos locales y participación en ingresos estatales y autonómicos.
- D) La exención del principio de estabilidad presupuestaria.
El Art. 142 CE establece que las Haciendas locales deberán disponer de los medios suficientes para el desempeño de las funciones que la ley atribuye a las Corporaciones respectivas, y se nutrirán fundamentalmente de tributos propios y de participación en los del Estado y de las Comunidades Autónomas.
Pregunta 11: La facultad de inspección y control de la gestión económico-financiera del sector público corresponde constitucionalmente a:
- A) El Ministerio de Hacienda.
- B) El Tribunal de Cuentas.
- C) La Intervención General de la Administración del Estado.
- D) El Banco de España.
El Art. 136.1 CE atribuye al Tribunal de Cuentas la función de fiscalización de la gestión económico-financiera del sector público, con dependencia directa de las Cortes Generales.
Pregunta 12: Según la Constitución, el Gobierno debe presentar ante el Congreso de los Diputados los Presupuestos Generales del Estado:
- A) En el último trimestre del año anterior.
- B) Al menos dos meses antes de la expiración de los del año anterior.
- C) Al menos tres meses antes de la expiración de los del año anterior.
- D) Durante el primer mes del año en curso.
El Art. 134.4 CE dispone que el Gobierno deberá presentar ante el Congreso de los Diputados los Presupuestos Generales del Estado al menos tres meses antes de la expiración de los del año anterior.
Pregunta 13: El principio constitucional de progresividad tributaria está íntimamente ligado al principio de:
- A) No confiscatoriedad.
- B) Legalidad tributaria.
- C) Capacidad económica.
- D) Autonomía financiera.
El Art. 31.1 CE establece que el sistema tributario será justo e inspirado en los principios de igualdad y progresividad, que constituyen manifestación del principio de capacidad económica como criterio de justicia distributiva.
Pregunta 14: La regulación constitucional sobre la Deuda Pública establece que:
- A) Su volumen máximo debe fijarse en la Ley de Presupuestos.
- B) Sólo el Estado puede emitir deuda pública.
- C) Las Comunidades Autónomas no pueden emitir deuda en ningún caso.
- D) Su emisión se acordará por el Gobierno previa autorización de las Cortes.
El Art. 135.2 CE dispone que la emisión de deuda pública o la contratación de crédito se acordarán por el Gobierno, de acuerdo con la ley, y requerirán autorización previa de las Cortes Generales cuando se destinen a financiar gastos corrientes.
Pregunta 15: La creación de un impuesto sobre la renta de las personas físicas debe realizarse necesariamente mediante:
- A) Ley ordinaria del Estado.
- B) Ley Orgánica.
- C) Real Decreto-ley.
- D) Decreto Autonómico.
El Art. 133.1 CE establece el principio de reserva de ley en materia tributaria, por el cual la potestad originaria para establecer los tributos corresponde exclusivamente al Estado, mediante ley. La Ley del IRPF es una ley ordinaria.
Pregunta 16: La Constitución garantiza el secreto profesional de los:
- A) Todos los anteriores están obligados al secreto profesional.
- B) Colaboradores sociales que informen a la Administración tributaria.
- C) Auditores del Tribunal de Cuentas.
- D) Funcionarios de Hacienda en el ejercicio de sus funciones de inspección.
El Art. 136.4 CE establece que los miembros del Tribunal de Cuentas estarán sometidos al mismo régimen de incompatibilidades que los Jueces. Aunque no menciona expresamente a otros, las leyes orgánicas y ordinarias (LGT) extienden el deber de secreto a todos los que intervienen en la gestión tributaria, incluidos colaboradores sociales (Art. 95 LGT) y funcionarios (Art. 103 LGT).
Pregunta 17: El Fondo de Compensación Interterritorial tiene como finalidad constitucional:
- A) Financiar los gastos de las Corporaciones locales.
- B) Corregir desequilibrios económicos entre los territorios españoles.
- C) Garantizar el pago de la deuda pública autonómica.
- D) Compensar a las Comunidades Autónomas por la cesión de tributos.
El Art. 158.1 CE establece que en los Presupuestos Generales del Estado podrá establecerse una asignación a las Comunidades Autónomas en función del volumen de los servicios y actividades estatales que asuman y de la garantía de un nivel mínimo en la prestación de los servicios públicos fundamentales en todo el territorio español. El Art. 158.2 CE crea el Fondo de Compensación con destino a gastos de inversión, para corregir desequilibrios económicos interterritoriales.
Pregunta 18: La denominada 'regla de gasto' que limita el crecimiento del gasto público de las Administraciones se encuentra constitucionalmente en el artículo:
- A) 31 CE.
- B) 134 CE.
- C) 156 CE.
- D) 135 CE.
El Art. 135.3 CE establece que los créditos para satisfacer el pago de intereses y capital de la deuda pública de las Administraciones gozarán de prioridad absoluta, y que los poderes públicos actuarán conforme al principio de estabilidad presupuestaria, siendo desarrollada la 'regla de gasto' por la Ley Orgánica 2/2012.
Pregunta 19: Según la Constitución, el control de la gestión económica y financiera del sector público por el Tribunal de Cuentas es de naturaleza:
- A) Externa, posterior y fiscalizadora.
- B) Interna, previa y de legalidad.
- C) Externa, permanente y consultiva.
- D) Administrativa, sancionadora y ejecutiva.
El Art. 136.1 CE define al Tribunal de Cuentas como el supremo órgano fiscalizador, y el Art. 136.2 señala que sus funciones se ejercerán por delegación de las Cortes Generales, siendo el control externo, posterior y fiscalizador de las cuentas y de la gestión económica.
Pregunta 20: La posibilidad de que los Presupuestos Generales del Estado incluyan una Sección diferenciada para cada Comunidad Autónoma se basa en el principio constitucional de:
- A) Coordinación con la Hacienda estatal.
- B) Autonomía financiera.
- C) Suficiencia de recursos.
- D) Solidaridad interterritorial.
El Art. 157.1 CE reconoce la autonomía financiera de las Comunidades Autónomas, y el desarrollo de este principio en los Estatutos y la LOFCA permite la existencia de presupuestos autonómicos diferenciados, que se integran en los Presupuestos Generales del Estado como secciones separadas, reflejando su autonomía.
Pregunta 21: La Constitución establece que los ingresos obtenidos por el Estado y las Comunidades Autónomas por actos de disposición sobre su patrimonio:
- A) Deben destinarse exclusivamente a fines de inversión.
- B) Tienen naturaleza de ingresos patrimoniales.
- C) Se consideran ingresos tributarios.
- D) Están sujetos a un impuesto especial.
El Art. 132.3 CE establece que por ley se regularán el Patrimonio del Estado y el Patrimonio Nacional, su administración, defensa y conservación. Los ingresos por actos de disposición (venta, permuta) forman parte de los ingresos patrimoniales de las Haciendas Públicas, según la LGP.
Pregunta 22: El principio de unidad de caja, según la Constitución, implica que:
- A) Sólo puede existir una cuenta bancaria para toda la Administración.
- B) Todos los ingresos del Estado constituyen un fondo común sin afectación específica.
- C) Los ingresos tributarios deben ser gestionados por una única entidad.
- D) El Tesoro Público es único para el sector público estatal.
Aunque no se menciona explícitamente en la CE, el principio de unidad de caja es un corolario del principio de universalidad presupuestaria (Art. 134.2 CE) y está desarrollado en la LGP. Implica que todos los ingresos forman una masa común para hacer frente a todos los gastos, prohibiendo las afectaciones específicas salvo excepción legal.
Pregunta 23: La Constitución establece que las diferencias entre los Estatutos de las distintas Comunidades Autónomas:
- A) Pueden suponer diferencias en la capacidad de establecer tributos.
- B) No podrán implicar, en ningún caso, privilegios económicos o sociales.
- C) Deben compensarse mediante el Fondo de Compensación Interterritorial.
- D) Están prohibidas por el principio de igualdad.
El Art. 138.2 CE establece que las diferencias entre los Estatutos de las distintas Comunidades Autónomas no podrán implicar, en ningún caso, privilegios económicos o sociales.
Pregunta 24: La función del Banco de España como entidad responsable de la supervisión de entidades de crédito se fundamenta constitucionalmente en:
- A) El Art. 129 CE sobre participación en la empresa.
- B) El Art. 131 CE sobre planificación económica.
- C) El Art. 149.1.11ª CE, que atribuye al Estado la competencia sobre bases de la ordenación del crédito.
- D) El Art. 135 CE sobre estabilidad presupuestaria.
El Art. 149.1.11ª CE atribuye al Estado la competencia exclusiva sobre las bases de la ordenación del crédito, banca y seguros, lo que fundamenta el marco legal para las funciones del Banco de España.
Pregunta 25: La Constitución permite que las Leyes de Presupuestos contengan:
- A) Cualquier materia no tributaria, al ser leyes de naturaleza especial.
- B) Modificaciones de la normativa tributaria sustantiva.
- C) La creación de nuevos tributos.
- D) Sómente la estimación de ingresos y la autorización de gastos.
El Art. 134.7 CE prohíbe expresamente que la Ley de Presupuestos cree tributos, disponiendo que ésta no podrá crear tributos, pero podrá modificarlos cuando una ley tributaria sustantiva así lo prevea. Su contenido esencial es la estimación de ingresos y la autorización de gastos.
Pregunta 26: La autonomía financiera de las Comunidades Autónomas comprende, según la Constitución:
- A) Sólo la capacidad de gestionar tributos cedidos.
- B) La exención de contribuir al Fondo de Compensación Interterritorial.
- C) La posibilidad de emitir deuda pública sin límite.
- D) La potestad de establecer y exigir tributos y la de recibir asignaciones de nivelación.
El Art. 156.1 CE reconoce la autonomía financiera de las Comunidades Autónomas, la cual se ejercerá de conformidad con los principios de coordinación con la Hacienda estatal y solidaridad entre todos los españoles. El Art. 157 CE enumera sus recursos, que incluyen tributos propios, cesiones, asignaciones de nivelación, etc.
Pregunta 27: La obligación de realizar una declaración anual de renta encuentra su fundamento constitucional directo en el principio de:
- A) Progresividad.
- B) Capacidad económica.
- C) Legalidad.
- D) Igualdad.
El Art. 31.3 CE establece que sólo podrán establecerse prestaciones personales o patrimoniales de carácter público con arreglo a la ley (principio de legalidad). La obligación de declarar es una prestación personal de carácter público que debe estar prevista en la ley.
Pregunta 28: Según la Constitución, las subvenciones con cargo a los Presupuestos Generales del Estado:
- A) Se concederán siempre en pago único.
- B) Están exentas de control por el Tribunal de Cuentas.
- C) No pueden destinarse a empresas privadas.
- D) Deben estar autorizadas por ley.
El Art. 134.6 CE dispone que toda proposición o enmienda que suponga aumento de los créditos o disminución de los ingresos presupuestarios requerirá la conformidad del Gobierno para su tramitación. Además, la concesión de subvenciones requiere autorización presupuestaria (ley de presupuestos) y desarrollo normativo legal.
Pregunta 29: La cláusula constitucional que prohíbe la inembargabilidad de los bienes de las Administraciones Públicas para garantizar el pago de la deuda pública se encuentra en:
- A) Artículo 135.3.
- B) Artículo 31.3.
- C) Artículo 136.3.
- D) Artículo 156.2.
El Art. 135.3 CE, párrafo segundo, establece que los créditos para satisfacer el pago de intereses y capital de la deuda pública de las Administraciones gozarán de prioridad absoluta y no podrá acordarse la inembargabilidad de sus bienes y derechos en ningún caso.
Pregunta 30: El principio de especialidad presupuestaria, conforme a la Constitución, significa que:
- A) Los créditos presupuestarios tienen asignación específica y no pueden destinarse a fines distintos.
- B) Cada Ministerio tiene un presupuesto independiente.
- C) Los ingresos procedentes de un tributo específico deben destinarse a un gasto concreto.
- D) Los presupuestos de las Comunidades Autónomas son especiales respecto a los del Estado.
El Art. 134.3 CE establece que toda ley o disposición de la Administración que implique aumento de los gastos o disminución de los ingresos del Estado deberá contar con la aprobación del Gobierno. El principio de especialidad, derivado de la ley, implica que los créditos se destinan a fines concretos y no pueden alterarse sin los procedimientos legalmente establecidos (modificaciones presupuestarias).
Pregunta 31: La Constitución establece que los municipios participarán en los ingresos de las Haciendas estatales y autonómicas, según:
- A) Lo establecido en las leyes.
- B) Los criterios que fijen sus respectivos Estatutos.
- C) Lo que decida unilateralmente el Estado.
- D) Lo acordado en el Consejo de Política Fiscal y Financiera.
El Art. 142 CE dispone que las Haciendas locales se nutrirán de las participaciones en los tributos del Estado y de las Comunidades Autónomas, "conforme a lo establecido en las leyes".