IIEE: hidrocarburos, electricidad, carbón y transporte — Cuerpo Técnico de Hacienda
Test de 32 preguntas con explicaciones justificadas.
Pregunta 1: ¿Cuál es el hecho imponible del Impuesto sobre Hidrocarburos relativo a la producción dentro del territorio de aplicación del impuesto?
- A) La fabricación de productos energéticos.
- B) La producción de los productos que grava el impuesto dentro del territorio de aplicación.
- C) La introducción irregular de productos en territorio español.
- D) La venta al por menor de carburantes.
El Art. 50.1.a) de la Ley 38/1992 de Impuestos Especiales establece como hecho imponible la producción de los productos que grava el impuesto dentro del territorio de aplicación.
Pregunta 2: Según la Ley de Impuestos Especiales, ¿qué operación no está sujeta al Impuesto sobre Hidrocarburos?
- A) La importación de gasóleo desde un país extracomunitario.
- B) La utilización de gasolina como combustible para transporte.
- C) La producción de fuelóleo en una refinería española.
- D) La entrega de productos desde un depósito fiscal a otro depósito fiscal.
El Art. 52.1.c) de la Ley 38/1992 establece que no están sujetas las entregas de productos desde un depósito fiscal a otro depósito fiscal.
Pregunta 3: ¿Quién es sujeto pasivo en el hecho imponible de la utilización de energía eléctrica?
- A) El productor de la energía eléctrica.
- B) La persona física o jurídica que realice la utilización de la energía.
- C) El distribuidor de la red eléctrica.
- D) El comercializador de energía eléctrica.
El Art. 79.1 de la Ley 38/1992 establece que es sujeto pasivo la persona física o jurídica que realice la utilización de energía eléctrica.
Pregunta 4: En el Impuesto sobre el Carbón, ¿cuál es el hecho imponible principal?
- A) La primera venta o entrega de carbón en territorio español.
- B) La extracción del carbón de la mina.
- C) La importación de carbón desde países no comunitarios.
- D) La combustión del carbón para producir energía.
El Art. 86.1 de la Ley 38/1992 establece como hecho imponible la primera venta o entrega, en territorio español, de carbón.
Pregunta 5: ¿Qué artículo de la Ley de Impuestos Especiales regula las exenciones en el Impuesto sobre la Electricidad?
- A) Artículo 80.
- B) Artículo 79.
- C) Artículo 78.
- D) Artículo 81.
El Art. 80 de la Ley 38/1992 regula las exenciones en el Impuesto sobre la Electricidad.
Pregunta 6: En el Impuesto sobre Hidrocarburos, ¿cómo se determina la base imponible en las entregas de productos desde un depósito fiscal?
- A) Por el valor de mercado en el momento de la entrega.
- B) Por el volumen en litros o kilogramos.
- C) Por el precio de venta al público minorista.
- D) Por el coste de producción más un margen de beneficio.
El Art. 54.1.c) de la Ley 38/1992 establece que la base imponible será el volumen de productos medido en las unidades establecidas para cada producto.
Pregunta 7: ¿Qué tipo de gravamen se aplica en el Impuesto sobre la Electricidad?
- A) Tipo específico por kilovatio-hora consumido.
- B) Tipo fijo por contrato de suministro.
- C) Tipo mixto: específico y ad valorem.
- D) Tipo ad valorem sobre el importe facturado.
El Art. 81.1 de la Ley 38/1992 establece un tipo impositivo del 5,1127 por ciento aplicable sobre el importe total de la facturación por el suministro de energía eléctrica.
Pregunta 8: ¿Cuál de los siguientes productos NO está sujeto al Impuesto sobre Hidrocarburos?
- A) Gas natural.
- B) Gasóleo para uso profesional.
- C) Electricidad.
- D) Fuelóleo.
La electricidad está sujeta al Impuesto sobre la Electricidad (Título IV), no al Impuesto sobre Hidrocarburos (Título III) según la estructura de la Ley 38/1992.
Pregunta 9: ¿Quién es sujeto pasivo en el Impuesto sobre el Transporte Aéreo?
- A) El pasajero que embarca en el vuelo.
- B) La empresa explotadora del vuelo.
- C) El agente de venta de billetes.
- D) La autoridad aeroportuaria.
El Art. 92.1 de la Ley 38/1992 establece que es sujeto pasivo la empresa explotadora del vuelo en que se produzca el embarque.
Pregunta 10: ¿Qué se entiende por 'carbón' a efectos del Impuesto sobre el Carbón?
- A) Solo la hulla y la antracita.
- B) Todos los productos sólidos combustibles de origen mineral.
- C) Hulla, antracita, lignito, turba y coque de horno de coque.
- D) Cualquier producto utilizado para generar calor.
El Art. 85.1 de la Ley 38/1992 define el concepto de carbón para este impuesto, incluyendo hulla, antracita, lignito, turba y coque de horno de coque.
Pregunta 11: ¿En qué momento se devenga el Impuesto sobre la Electricidad?
- A) En el momento de la facturación del suministro.
- B) En el momento del consumo de la energía.
- C) Al final de cada trimestre natural.
- D) En el momento del pago de la factura.
El Art. 83.1 de la Ley 38/1992 establece que el impuesto se devengará en el momento de la facturación del suministro de energía eléctrica.
Pregunta 12: ¿Qué artículo regula los depósitos fiscales en el Impuesto sobre Hidrocarburos?
- A) Artículo 56.
- B) Artículo 57.
- C) Artículo 58.
- D) Artículo 59.
El Art. 58 de la Ley 38/1992 regula el régimen de depósitos fiscales en el Impuesto sobre Hidrocarburos.
Pregunta 13: ¿Cuál es la base imponible en el Impuesto sobre el Transporte Aéreo?
- A) El número de pasajeros que embarcan.
- B) La distancia del vuelo en kilómetros.
- C) El precio del billete de avión.
- D) El tipo de aeronave utilizada.
El Art. 94.1 de la Ley 38/1992 establece que la base imponible está constituida por el número de pasajeros que embarquen en cada vuelo.
Pregunta 14: ¿Qué operaciones están exentas en el Impuesto sobre Hidrocarburos según el artículo 52?
- A) Las ventas a consumidores finales.
- B) Las entregas de productos para su exportación.
- C) Las producciones para consumo propio.
- D) Las importaciones desde países comunitarios.
El Art. 52.1.a) de la Ley 38/1992 establece que están exentas las entregas de productos para su exportación a territorio no comprendido en el ámbito de aplicación del impuesto.
Pregunta 15: ¿Cómo se calcula la cuota íntegra en el Impuesto sobre el Carbón?
- A) Multiplicando la base imponible por el tipo impositivo.
- B) Sumando un importe fijo por tonelada.
- C) Aplicando un porcentaje fijo sobre el valor de venta.
- D) Multiplicando la cantidad de carbón por el poder calorífico y por el tipo impositivo.
El Art. 88.2 de la Ley 38/1992 establece que la cuota íntegra se calculará multiplicando la cantidad de carbón por su poder calorífico inferior neto y por el tipo impositivo correspondiente.
Pregunta 16: ¿Qué tipo de gravamen se aplica a la gasolina sin plomo 95 en el Impuesto sobre Hidrocarburos?
- A) Tipo ad valorem del 21%.
- B) Tipo mixto: específico y ad valorem.
- C) Tipo específico por litro.
- D) Tipo específico por kilogramo.
El Art. 55.1 de la Ley 38/1992 establece para las gasolinas un tipo impositivo específico por litro.
Pregunta 17: ¿Qué supuestos de no sujeción establece el artículo 86 para el Impuesto sobre el Carbón?
- A) La primera venta de carbón para uso doméstico.
- B) La entrega de carbón desde un depósito fiscal.
- C) La utilización de carbón para producción de energía eléctrica.
- D) La venta de carbón a países comunitarios.
El Art. 86.2 de la Ley 38/1992 establece que no están sujetas las primeras ventas o entregas de carbón destinado a la producción de energía eléctrica.
Pregunta 18: ¿Cuál es el período de liquidación del Impuesto sobre la Electricidad?
- A) Mensual.
- B) Trimestral.
- C) Anual.
- D) Semestral.
El Art. 84.1 de la Ley 38/1992 establece que las liquidaciones se practicarán por períodos mensuales.
Pregunta 19: ¿Qué artículo regula la base imponible en el Impuesto sobre Hidrocarburos?
- A) Artículo 53.
- B) Artículo 55.
- C) Artículo 54.
- D) Artículo 56.
El Art. 54 de la Ley 38/1992 regula la base imponible en el Impuesto sobre Hidrocarburos.
Pregunta 20: ¿Qué tipo de vuelos están sujetos al Impuesto sobre el Transporte Aéreo?
- A) Todos los vuelos que despeguen de territorio español.
- B) Solo los vuelos internacionales.
- C) Los vuelos de carga y pasajeros.
- D) Los vuelos comerciales de pasajeros.
El Art. 91.1 de la Ley 38/1992 establece que el hecho imponible es el embarque de pasajeros en vuelos comerciales.
Pregunta 21: ¿Qué regula el artículo 79 de la Ley de Impuestos Especiales respecto al Impuesto sobre la Electricidad?
- A) La base imponible.
- B) El hecho imponible y los sujetos pasivos.
- C) El tipo impositivo.
- D) Las exenciones.
El Art. 79 de la Ley 38/1992 regula el hecho imponible y los sujetos pasivos del Impuesto sobre la Electricidad.
Pregunta 22: ¿Cómo se determina el poder calorífico del carbón a efectos del impuesto?
- A) Mediante análisis en laboratorio autorizado.
- B) Según tablas oficiales establecidas por el Ministerio.
- C) Según el tipo de carbón y su origen.
- D) Por declaración del vendedor.
El Art. 88.1 de la Ley 38/1992 establece que el poder calorífico se determinará conforme a las tablas que se establezcan reglamentariamente.
Pregunta 23: ¿Qué operaciones con hidrocarburos están sujetas al impuesto según el artículo 50?
- A) Solo la producción y la importación.
- B) Producción, importación y adquisición intracomunitaria.
- C) Producción, importación, adquisición intracomunitaria y salida de depósitos fiscales.
- D) Todas las ventas de productos petrolíferos.
El Art. 50.1 de la Ley 38/1992 establece como hechos imponibles la producción, importación, adquisición intracomunitaria y salida de depósitos fiscales.
Pregunta 24: ¿Qué artículo regula las obligaciones formales en el Impuesto sobre Hidrocarburos?
- A) Artículo 57.
- B) Artículo 58.
- C) Artículo 60.
- D) Artículo 59.
El Art. 59 de la Ley 38/1992 regula las obligaciones formales de los sujetos pasivos del Impuesto sobre Hidrocarburos.
Pregunta 25: ¿Cuál es el tipo impositivo aplicable en Ceuta y Melilla para el Impuesto sobre la Electricidad?
- A) El 2,5%.
- B) El 1,5%.
- C) El 4%.
- D) El 5,1127%.
El Art. 81.1 de la Ley 38/1992 establece un tipo del 5,1127% en territorio peninsular y del 2,5% en Ceuta y Melilla.
Pregunta 26: ¿Qué se considera 'vuelo comercial' a efectos del Impuesto sobre el Transporte Aéreo?
- A) El transporte de pasajeros mediante contraprestación económica.
- B) Cualquier vuelo realizado por una compañía aérea.
- C) Los vuelos regulares programados.
- D) Los vuelos chárter y regulares.
El Art. 91.2 de la Ley 38/1992 define vuelo comercial como el transporte de pasajeros mediante contraprestación económica.
Pregunta 27: ¿Qué régimen especial establece el artículo 61 de la Ley de Impuestos Especiales?
- A) Régimen de viajeros.
- B) Régimen de consumidores finales.
- C) Régimen de productores agrícolas.
- D) Régimen de depósitos fiscales.
El Art. 61 de la Ley 38/1992 establece el régimen de depósitos fiscales en el Impuesto sobre Hidrocarburos.
Pregunta 28: ¿Cómo se calcula la cuota íntegra en el Impuesto sobre el Transporte Aéreo?
- A) En función de la distancia del vuelo.
- B) Aplicando un porcentaje sobre el precio del billete.
- C) Multiplicando el número de pasajeros por la cuota fija correspondiente.
- D) Según el tipo de avión y número de pasajeros.
El Art. 94.2 de la Ley 38/1992 establece que la cuota íntegra es el resultado de multiplicar el número de pasajeros por la cuota fija que corresponda según la clase.
Pregunta 29: ¿Qué artículo de la Ley de Impuestos Especiales regula el devengo del Impuesto sobre la Electricidad?
- A) Artículo 83.
- B) Artículo 82.
- C) Artículo 84.
- D) Artículo 85.
El Art. 83 de la Ley 38/1992 regula el devengo del Impuesto sobre la Electricidad.
Pregunta 30: ¿Qué productos están sujetos al Impuesto sobre Hidrocarburos según el artículo 50?
- A) Todos los derivados del petróleo.
- B) Gasolinas, gasóleos, fuelóleos, gases licuados del petróleo y gas natural.
- C) Solo gasolina y gasóleo.
- D) Combustibles para automoción y calefacción.
El Art. 50.2 de la Ley 38/1992 enumera los productos sujetos: gasolinas, gasóleos, fuelóleos, gases licuados del petróleo, gas natural, queroseno, etc.
Pregunta 31: ¿Qué se entiende por 'primera venta o entrega' en el Impuesto sobre el Carbón?
- A) La exportación de carbón.
- B) Cualquier venta de carbón en territorio español.
- C) La venta al consumidor final.
- D) La primera transacción después de la extracción.
El Art. 86.1 de la Ley 38/1992 define como primera venta o entrega la primera operación posterior a la extracción del carbón.
Pregunta 32: ¿Qué artículo regula las infracciones y sanciones en materia de Impuestos Especiales?
- A) Artículo 100.
- B) Artículo 110.
- C) Artículo 130.
- D) Artículo 120.
El Art. 120 de la Ley 38/1992 regula las infracciones y sanciones en materia de Impuestos Especiales.