Impuesto sobre Sociedades (II): cuota y regímenes — Test de Cuerpo Técnico de Hacienda

Esta sección revela las respuestas correctas. Te recomendamos hacer el test antes de consultarla.

• ¿Cuál es el tipo impositivo general del Impuesto sobre Sociedades según la Ley del Impuesto sobre Sociedades?

  Respuesta correcta: 25%

  El Art. 25.1 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades establece un tipo impositivo general del 25%.

• Para que una entidad sea considerada de reducida dimensión en el Impuesto sobre Sociedades, ¿cuál es el límite de importe neto de la cifra de negocios?

  Respuesta correcta: 10 millones de euros

  El Art. 26.1 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades establece que se consideran entidades de reducida dimensión aquellas cuyo importe neto de la cifra de negocios sea inferior a 10 millones de euros.

• ¿Qué tipo impositivo se aplica a las entidades de reducida dimensión en los primeros 300.000 euros de base imponible?

  Respuesta correcta: 15%

  El Art. 26.2 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades establece un tipo impositivo del 15% para los primeros 300.000 euros de base imponible de las entidades de reducida dimensión.

• En el régimen de consolidación fiscal de grupos de sociedades, ¿cuál es el porcentaje mínimo de participación requerido para que una sociedad sea considerada dependiente?

  Respuesta correcta: 75%

  El Art. 27.2 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades establece que se requiere una participación directa o indirecta de al menos el 75% del capital social.

• Según el régimen de transparencia fiscal, ¿cómo se atribuyen las rentas obtenidas por la entidad transparente?

  Respuesta correcta: Se atribuyen a los socios en proporción a su participación

  El Art. 28.1 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades establece que las rentas obtenidas por la entidad se atribuirán a los socios, partícipes o asociados en proporción a su participación.

• ¿Qué entidades están sujetas al régimen de entidades parcialmente exentas?

  Respuesta correcta: Entidades sin ánimo de lucro

  El Art. 29.1 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades se aplica a entidades sin ánimo de lucro, entre otras, que cumplan ciertos requisitos.

• En el régimen de atribución de rentas, ¿qué tipo de entidades pueden optar por él?

  Respuesta correcta: Sociedades civiles

  El Art. 30.1 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades establece que las sociedades civiles y otras entidades sin personalidad jurídica pueden optar por el régimen de atribución de rentas.

• ¿Qué régimen especial se aplica a las entidades de tenencia de valores extranjeros (ETVE)?

  Respuesta correcta: Exención de dividendos y plusvalías

  El Art. 31.1 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades establece que las ETVE pueden aplicar exención a los dividendos y plusvalías derivados de participaciones en entidades no residentes.

• ¿Cuál es el tipo impositivo aplicable a las cooperativas fiscalmente protegidas?

  Respuesta correcta: 20%

  El Art. 25.5 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades establece un tipo impositivo del 20% para las cooperativas fiscalmente protegidas.

• ¿Qué bonificación se aplica a las rentas obtenidas en Ceuta y Melilla?

  Respuesta correcta: 50%

  El Art. 33.1 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades establece una bonificación del 50% de la cuota íntegra para rentas obtenidas en Ceuta y Melilla.

• ¿Cuál es el límite general para la deducción por inversión en I+D+i?

  Respuesta correcta: 25% de la base imponible

  El Art. 34.5 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades establece que la deducción por I+D+i no podrá exceder del 25% de la base imponible.

• En el cálculo de los pagos fraccionados, ¿qué porcentaje se aplica sobre la cuota del último período impositivo?

  Respuesta correcta: 18%

  El Art. 40.2 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades establece que los pagos fraccionados se calcularán aplicando el 18% sobre la cuota íntegra del último período impositivo.

• ¿Qué requisito deben cumplir las entidades de nueva creación para aplicar el tipo impositivo del 15% en el primer período impositivo?

  Respuesta correcta: Tener una cifra de negocios inferior a 10 millones

  El Art. 26.3 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades establece que las entidades de nueva creación pueden aplicar el tipo del 15% en el primer período si su importe neto de la cifra de negocios es inferior a 10 millones de euros.

• ¿Cómo se compensan las bases imponibles negativas en el Impuesto sobre Sociedades?

  Respuesta correcta: En los 15 años siguientes

  El Art. 23.1 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades permite compensar bases imponibles negativas en los 15 períodos impositivos siguientes.

• ¿Qué deducción se aplica para evitar la doble imposición interna de dividendos?

  Respuesta correcta: 95% del dividendo

  El Art. 34.1 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades establece una deducción del 95% de los dividendos recibidos para evitar la doble imposición.

• ¿Qué régimen especial se aplica a las fundaciones?

  Respuesta correcta: Exención de rentas no comerciales

  El Art. 32.1 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades establece que las fundaciones pueden aplicar exención a las rentas no comerciales que cumplan ciertos requisitos.

• ¿Cuál es el tipo impositivo para las entidades sin ánimo de lucro que realicen actividades mercantiles?

  Respuesta correcta: 25%

  El Art. 29.3 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades establece que las rentas de actividades mercantiles de entidades sin ánimo de lucro tributan al tipo general del 25%.

• ¿Qué límite se aplica a la deducción de gastos financieros?

  Respuesta correcta: 30% del beneficio operativo

  El Art. 16.4 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades limita la deducción de gastos financieros al 30% del beneficio operativo.

• ¿Qué bonificación se aplica a las rentas obtenidas en la Zona Especial Canaria?

  Respuesta correcta: 50%

  El Art. 33.2 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades establece una bonificación del 50% para rentas obtenidas en la Zona Especial Canaria.

• ¿Cuál es el plazo para presentar la declaración del Impuesto sobre Sociedades?

  Respuesta correcta: 25 días naturales desde el cierre del ejercicio

  El Art. 124.1 de la Ley General Tributaria establece que el plazo para presentar la declaración del Impuesto sobre Sociedades es de 25 días naturales desde el cierre del ejercicio.

• ¿Qué requisito debe cumplir una sociedad para ser considerada dominante en un grupo de sociedades?

  Respuesta correcta: Tener el control de la gestión

  El Art. 27.1 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades establece que existe grupo cuando una sociedad ejerce el control de una o más sociedades.

• ¿Cómo se calcula la cuota íntegra en el Impuesto sobre Sociedades?

  Respuesta correcta: Base imponible × tipo impositivo

  El Art. 24.1 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades define la cuota íntegra como el resultado de aplicar el tipo de gravamen a la base imponible.

• ¿Qué deducción se aplica por rentas obtenidas en el extranjero para evitar la doble imposición internacional?

  Respuesta correcta: Deducción por impuesto pagado en el extranjero

  El Art. 34.2 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades establece una deducción por el impuesto pagado en el extranjero sobre rentas obtenidas fuera de España.

• ¿Qué régimen se aplica a las entidades deportivas?

  Respuesta correcta: Exención para actividades no lucrativas

  El Art. 29.1 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades establece exenciones para entidades deportivas sin ánimo de lucro en sus rentas no comerciales.

• ¿Cuál es el tipo impositivo para las sociedades de inversión?

  Respuesta correcta: 1%

  El Art. 25.4 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades establece un tipo impositivo del 1% para las sociedades de inversión.

• ¿Qué porcentaje se aplica en los pagos fraccionados para entidades de reducida dimensión?

  Respuesta correcta: 12%

  El Art. 40.3 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades establece que las entidades de reducida dimensión aplican un 12% en los pagos fraccionados.

• ¿Qué requisito debe cumplir una entidad para acceder al régimen de transparencia fiscal?

  Respuesta correcta: No tener personalidad jurídica

  El Art. 28.1 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades establece que el régimen de transparencia se aplica a entidades sin personalidad jurídica.

• ¿Cómo se determina la base imponible en el Impuesto sobre Sociedades?

  Respuesta correcta: Resultado contable ajustado

  El Art. 10.1 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades establece que la base imponible se determina partiendo del resultado contable y aplicando los ajustes fiscales.

• ¿Qué deducción se aplica por creación de empleo para trabajadores con discapacidad?

  Respuesta correcta: 9.000 euros por trabajador

  El Art. 34.7 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades establece una deducción de 9.000 euros por cada trabajador con discapacidad contratado.

• ¿Qué régimen especial se aplica a las agrupaciones de interés económico?

  Respuesta correcta: Transparencia fiscal

  El Art. 28.1 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades incluye a las agrupaciones de interés económico en el régimen de transparencia fiscal.