ITP y AJD: hecho imponible y cuota — Test de Cuerpo Técnico de Hacienda
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¿Cuál de los siguientes constituye el hecho imponible del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales en su modalidad de transmisiones patrimoniales onerosas?
- ALa transmisión de bienes y derechos por actos intervivos a título oneroso.
- BLa constitución de derechos reales de garantía.
- CLa formalización de documentos notariales.
- DLas operaciones societarias de disolución.
¿Qué actos están sujetos al Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados?
- ALa concesión de préstamos personales.
- BLa constitución de sociedades civiles.
- CLa compraventa de bienes muebles.
- DLa formalización de documentos notariales, mercantiles y administrativos.
¿Cómo se determina la base imponible en las transmisiones patrimoniales onerosas de bienes?
- APor el valor real del bien en el momento de la transmisión.
- BPor el mayor entre el precio real y el valor determinado según las normas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales.
- CPor el precio pactado por las partes, sin que pueda ser inferior al valor catastral.
- DPor el valor de mercado del bien, sin que pueda ser inferior al valor determinado con arreglo a las normas del Impuesto sobre el Patrimonio.
¿Cuál es el tipo impositivo general aplicable a las transmisiones patrimoniales onerosas de bienes inmuebles?
- A6%
- B7%
- CDepende de la Comunidad Autónoma, dentro de los límites establecidos.
- D8%
¿En cuál de las siguientes operaciones societarias no se aplica exención en el ITP?
- ADisolución de sociedades.
- BAumento de capital con aportaciones dinerarias.
- CFusión de sociedades.
- DConstitución de sociedades.
¿Quién es el sujeto pasivo en las transmisiones patrimoniales onerosas?
- AEl transmitente.
- BAmbos, transmitente y adquirente, de forma solidaria.
- CEl adquirente.
- DEl notario que autoriza la escritura.
¿Cuándo se devenga el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales en las transmisiones onerosas de bienes inmuebles?
- AEn el momento de la firma del contrato privado.
- BEn el momento de la formalización del documento público.
- CEn el momento de la inscripción en el Registro de la Propiedad.
- DEn el momento del pago del precio.
¿Qué documentos están sujetos en la modalidad de Actos Jurídicos Documentados?
- ASolo los documentos notariales.
- BSolo los documentos mercantiles.
- CLos documentos judiciales.
- DLos documentos notariales, mercantiles y administrativos.
¿Cómo se calcula la cuota del Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados en documentos notariales?
- ASe aplica un tipo fijo por cada folio.
- BSe aplica un porcentaje sobre el importe del documento.
- CSe aplica una tarifa por acto, según su naturaleza.
- DSe aplica un tipo fijo por cada 1000 euros del valor del documento.
¿Qué actos administrativos están sujetos al Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados?
- ALas resoluciones administrativas.
- BLas concesiones de licencias urbanísticas.
- CLas inscripciones en registros públicos.
- DLos documentos que ejerciten potestades administrativas.
En la transmisión de una empresa como unidad productiva, ¿cuál es la base imponible?
- AEl precio pactado, sin que pueda ser inferior al valor de los bienes individuales según normas del Impuesto sobre el Patrimonio.
- BEl valor contable de los activos.
- CEl valor de mercado de los bienes individuales.
- DEl valor de los elementos patrimoniales a efectos del Impuesto sobre Sociedades.
¿Están sujetos al ITP los arrendamientos de bienes inmuebles?
- ASí, siempre.
- BNo, porque no son transmisiones patrimoniales.
- CSí, pero solo si son de naturaleza urbana.
- DNo, están exentos.
¿Qué impuesto grava la constitución de una hipoteca?
- AImpuesto sobre Transmisiones Patrimoniales.
- BAmbos impuestos: ITP y AJD.
- CImpuesto sobre Actos Jurídicos Documentados.
- DNinguno, está exento.
¿Cuál de las siguientes operaciones societarias está sujeta al ITP en su modalidad de operaciones societarias?
- AEl cambio de domicilio social.
- BLa disolución de una sociedad limitada.
- CLa venta de acciones en el mercado secundario.
- DLa constitución de una sociedad anónima.
En una ampliación de capital de una sociedad con aportaciones no dinerarias, ¿cómo se determina la base imponible?
- APor el valor de mercado de los bienes aportados.
- BPor el valor nominal de las nuevas acciones.
- CPor el mayor entre el valor nominal y el de mercado.
- DPor el valor contable de los bienes aportados.
¿Qué operación societaria está exenta del ITP?
- ALa reducción de capital por pérdidas.
- BLa fusión de sociedades.
- CLa transformación de una sociedad anónima en limitada.
- DLa escisión parcial.
¿Qué impuesto grava la permuta de dos fincas rústicas?
- ANinguno, porque es permuta.
- BImpuesto sobre Actos Jurídicos Documentados.
- CAmbos impuestos.
- DImpuesto sobre Transmisiones Patrimoniales.
¿Está sujeto al ITP la constitución de un usufructo a título oneroso?
- ASí, porque es la constitución de un derecho real limitado.
- BNo, porque no es transmisión de propiedad.
- CSolo si es vitalicio.
- DNo, está exento.
¿Qué impuesto grava la cesión de un crédito?
- AImpuesto sobre Actos Jurídicos Documentados.
- BImpuesto sobre Transmisiones Patrimoniales.
- CImpuesto sobre el Valor Añadido.
- DNo está sujeto a impuesto.
¿Están sujetos al ITP los contratos de seguro?
- ANo, están exentos.
- BSolo los de vida.
- CSí, todos.
- DSolo los de daños.
¿Qué operaciones financieras están exentas del ITP?
- ALos préstamos bancarios.
- BLas emisiones de obligaciones.
- CTodas las anteriores.
- DLas compraventas de acciones en bolsa.
¿Cuál es el tipo impositivo aplicable a los documentos mercantiles en el AJD?
- A0,5% sobre el importe del documento.
- B0,2% sobre el importe del documento.
- CUna tarifa fija por folio.
- DUn porcentaje según el tipo de documento.
¿Qué exención se aplica en AJD para determinados documentos notariales?
- AExención para documentos de constitución de sociedades.
- BExención para escrituras de hipoteca.
- CExención para poderes generales.
- DExención para testamentos.
¿Cómo se determina la base imponible en las operaciones societarias con aportaciones dinerarias?
- APor el valor nominal de las acciones o participaciones emitidas.
- BPor el valor de mercado de las acciones.
- CPor el importe de las aportaciones dinerarias.
- DPor el valor contable de la sociedad.
¿Qué tipo impositivo se aplica a las transmisiones onerosas de vehículos de tracción mecánica?
- A4%
- BDepende de la Comunidad Autónoma.
- C7%
- D6%
¿Quién es el sujeto pasivo en los actos jurídicos documentados?
- AEl otorgante del documento.
- BDepende del tipo de documento.
- CEl notario o fedatario público.
- DEl beneficiario del documento.
¿Cuál es el plazo para presentar la autoliquidación del ITP en transmisiones de bienes inmuebles?
- A30 días naturales desde la firma de la escritura.
- B30 días hábiles desde la firma de la escritura.
- C60 días hábiles desde la firma de la escritura.
- D60 días naturales desde la firma de la escritura.
¿Qué impuesto grava la liquidación de una sociedad?
- AImpuesto sobre Transmisiones Patrimoniales.
- BNinguno, porque no es transmisión onerosa.
- CAmbos impuestos.
- DImpuesto sobre Actos Jurídicos Documentados.
¿Cómo se calcula la cuota en documentos administrativos del AJD?
- APor el número de folios.
- BPor el valor del acto inscrito.
- CPor una tarifa fija.
- DPor un porcentaje sobre el importe.
¿Qué regla se aplica para determinar la competencia territorial en el ITP?
- ALugar de residencia del transmitente.
- BLugar de residencia del adquirente.
- CLugar de formalización del documento.
- DLugar de situación del bien.
Soluciones y explicaciones
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¿Cuál de los siguientes constituye el hecho imponible del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales en su modalidad de transmisiones patrimoniales onerosas?
Respuesta correcta: La transmisión de bienes y derechos por actos intervivos a título oneroso.
Según el Art. 2 de la Ley 24/2001, del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (LITP), el hecho imponible de esta modalidad es la transmisión onerosa de bienes y derechos por actos intervivos.
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¿Qué actos están sujetos al Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados?
Respuesta correcta: La formalización de documentos notariales, mercantiles y administrativos.
El Art. 4 LITP establece que el hecho imponible de AJD es la formalización de documentos notariales, mercantiles y administrativos.
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¿Cómo se determina la base imponible en las transmisiones patrimoniales onerosas de bienes?
Respuesta correcta: Por el valor de mercado del bien, sin que pueda ser inferior al valor determinado con arreglo a las normas del Impuesto sobre el Patrimonio.
El Art. 5 LITP señala que la base imponible será el valor real del bien, sin que pueda ser inferior al determinado conforme a las normas del Impuesto sobre el Patrimonio para elementos no empresariales.
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¿Cuál es el tipo impositivo general aplicable a las transmisiones patrimoniales onerosas de bienes inmuebles?
Respuesta correcta: Depende de la Comunidad Autónoma, dentro de los límites establecidos.
El Art. 7 LITP fija tipos impositivos, pero las Comunidades Autónomas pueden modificarlos dentro de los límites establecidos en la ley.
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¿En cuál de las siguientes operaciones societarias no se aplica exención en el ITP?
Respuesta correcta: Disolución de sociedades.
El Art. 10 LITP establece exenciones para determinadas operaciones societarias, como constituciones, aumentos de capital, fusiones y escisiones, pero no para la disolución.
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¿Quién es el sujeto pasivo en las transmisiones patrimoniales onerosas?
Respuesta correcta: El adquirente.
Según el Art. 8 LITP, en las transmisiones patrimoniales onerosas, el sujeto pasivo es el adquirente.
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¿Cuándo se devenga el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales en las transmisiones onerosas de bienes inmuebles?
Respuesta correcta: En el momento de la formalización del documento público.
El Art. 9 LITP establece que el devengo se produce en el momento de la formalización del documento público que contiene la transmisión.
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¿Qué documentos están sujetos en la modalidad de Actos Jurídicos Documentados?
Respuesta correcta: Los documentos notariales, mercantiles y administrativos.
El Art. 4 LITP señala que están sujetos los documentos notariales, mercantiles y administrativos.
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¿Cómo se calcula la cuota del Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados en documentos notariales?
Respuesta correcta: Se aplica un tipo fijo por cada folio.
Según el Art. 31 LITP, la cuota en documentos notariales se determina aplicando una tarifa por cada folio del documento.
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¿Qué actos administrativos están sujetos al Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados?
Respuesta correcta: Las inscripciones en registros públicos.
El Art. 4.3 LITP establece que están sujetos los documentos administrativos que den lugar a la inscripción en registros públicos.
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En la transmisión de una empresa como unidad productiva, ¿cuál es la base imponible?
Respuesta correcta: El precio pactado, sin que pueda ser inferior al valor de los bienes individuales según normas del Impuesto sobre el Patrimonio.
El Art. 5.2 LITP establece que en la transmisión de empresas, la base imponible es el precio pactado, sin que pueda ser inferior al valor de los bienes individuales según normas del Impuesto sobre el Patrimonio.
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¿Están sujetos al ITP los arrendamientos de bienes inmuebles?
Respuesta correcta: No, porque no son transmisiones patrimoniales.
Los arrendamientos no son transmisiones patrimoniales onerosas de bienes, sino contratos de uso, por lo que no están sujetos a ITP según el Art. 2 LITP.
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¿Qué impuesto grava la constitución de una hipoteca?
Respuesta correcta: Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados.
La constitución de una hipoteca no es una transmisión patrimonial onerosa, sino un acto jurídico documentado sujeto a AJD según el Art. 4 LITP.
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¿Cuál de las siguientes operaciones societarias está sujeta al ITP en su modalidad de operaciones societarias?
Respuesta correcta: La constitución de una sociedad anónima.
El Art. 3 LITP señala que están sujetas las operaciones societarias como la constitución, aumento de capital, fusión, etc. La disolución no está mencionada como operación societaria sujeta.
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En una ampliación de capital de una sociedad con aportaciones no dinerarias, ¿cómo se determina la base imponible?
Respuesta correcta: Por el valor de mercado de los bienes aportados.
Según el Art. 6 LITP, en operaciones societarias con aportaciones no dinerarias, la base imponible es el valor real de los bienes aportados.
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¿Qué operación societaria está exenta del ITP?
Respuesta correcta: La fusión de sociedades.
El Art. 10 LITP establece exenciones para fusiones, escisiones, aportaciones de activos y determinadas operaciones societarias, incluyendo fusiones.
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¿Qué impuesto grava la permuta de dos fincas rústicas?
Respuesta correcta: Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales.
La permuta es una transmisión patrimonial onerosa sujeta a ITP según el Art. 2 LITP.
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¿Está sujeto al ITP la constitución de un usufructo a título oneroso?
Respuesta correcta: Sí, porque es la constitución de un derecho real limitado.
El Art. 2 LITP incluye las transmisiones patrimoniales onerosas de bienes y derechos, lo que abarca la constitución de derechos reales como el usufructo cuando es oneroso.
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¿Qué impuesto grava la cesión de un crédito?
Respuesta correcta: Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales.
La cesión de créditos es una transmisión patrimonial onerosa de derechos, sujeta a ITP según el Art. 2 LITP.
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¿Están sujetos al ITP los contratos de seguro?
Respuesta correcta: No, están exentos.
Según el Art. 2.2 LITP, están exentas las transmisiones patrimoniales que ya tributan en el Impuesto sobre Primas de Seguros.
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¿Qué operaciones financieras están exentas del ITP?
Respuesta correcta: Todas las anteriores.
El Art. 10 LITP establece exenciones para determinadas operaciones financieras, incluyendo préstamos, emisiones de valores y operaciones en mercados organizados.
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¿Cuál es el tipo impositivo aplicable a los documentos mercantiles en el AJD?
Respuesta correcta: 0,5% sobre el importe del documento.
Según el Art. 32 LITP, los documentos mercantiles tributan al tipo del 0,5% sobre el importe del documento.
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¿Qué exención se aplica en AJD para determinados documentos notariales?
Respuesta correcta: Exención para testamentos.
El Art. 30 LITP establece exenciones para testamentos y otros documentos notariales.
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¿Cómo se determina la base imponible en las operaciones societarias con aportaciones dinerarias?
Respuesta correcta: Por el importe de las aportaciones dinerarias.
Según el Art. 6 LITP, en operaciones societarias con aportaciones dinerarias, la base imponible es el importe de estas aportaciones.
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¿Qué tipo impositivo se aplica a las transmisiones onerosas de vehículos de tracción mecánica?
Respuesta correcta: Depende de la Comunidad Autónoma.
El Art. 7 LITP establece tipos, pero las CCAA pueden modificarlos dentro de límites. Para vehículos, el tipo general es 4% estatal, pero puede variar por CCAA.
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¿Quién es el sujeto pasivo en los actos jurídicos documentados?
Respuesta correcta: Depende del tipo de documento.
Según el Art. 8 LITP, en AJD, el sujeto pasivo varía según el tipo de documento: en notariales, los otorgantes; en mercantiles, quienes los formalicen; en administrativos, los solicitantes.
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¿Cuál es el plazo para presentar la autoliquidación del ITP en transmisiones de bienes inmuebles?
Respuesta correcta: 30 días hábiles desde la firma de la escritura.
Según el Art. 13 del Reglamento del ITP y AJD (Real Decreto 828/1995), el plazo es de 30 días hábiles desde la formalización del documento.
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¿Qué impuesto grava la liquidación de una sociedad?
Respuesta correcta: Ninguno, porque no es transmisión onerosa.
La liquidación de una sociedad no está sujeta a ITP según el Art. 3 LITP, ya que no se incluye en las operaciones societarias sujetas.
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¿Cómo se calcula la cuota en documentos administrativos del AJD?
Respuesta correcta: Por una tarifa fija.
Según el Art. 33 LITP, los documentos administrativos tributan por una tarifa fija.
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¿Qué regla se aplica para determinar la competencia territorial en el ITP?
Respuesta correcta: Lugar de situación del bien.
Según el Art. 14 LITP, la competencia corresponde a la Comunidad Autónoma donde radique el bien. Para bienes muebles, donde resida el adquirente.