Obligaciones tributarias: tipos y deberes — Test de Cuerpo Técnico de Hacienda

Esta sección revela las respuestas correctas. Te recomendamos hacer el test antes de consultarla.

• Según la Ley General Tributaria, ¿cuál de las siguientes es una obligación tributaria principal?

  Respuesta correcta: La obligación de pagar la deuda tributaria.

  El artículo 19.2.a de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (LGT), establece que la obligación tributaria principal es la de realizar el pago de la deuda tributaria.

• ¿Qué se entiende por obligaciones tributarias formales según la LGT?

  Respuesta correcta: Aquellas que consisten en el cumplimiento de deberes de información, registro o colaboración.

  El artículo 29 de la LGT define las obligaciones formales como los deberes de información, de llevar registros, de presentar declaraciones y otros de colaboración con la Administración tributaria.

• ¿Quién tiene la consideración de sujeto pasivo en un tributo?

  Respuesta correcta: La persona física o jurídica a quien la ley impone la carga tributaria.

  Según el artículo 36.1 de la LGT, es sujeto pasivo la persona física o jurídica a quien la ley impone la carga tributaria, tanto si realiza el hecho imponible como si no.

• ¿Cuál de los siguientes es un deber formal de los contribuyentes?

  Respuesta correcta: Presentar autoliquidaciones.

  El artículo 29.2.b de la LGT establece como deber formal la presentación de autoliquidaciones, declaraciones, comunicaciones y demás documentos.

• La obligación de retener e ingresar a cuenta corresponde:

  Respuesta correcta: Al sustituto del contribuyente.

  Conforme al artículo 40.1 de la LGT, la condición de sustituto del contribuyente implica la obligación de retener o ingresar a cuenta las cantidades correspondientes.

• ¿En qué plazo general deben ingresarse las cantidades retenidas?

  Respuesta correcta: En los primeros 20 días naturales del mes siguiente.

  El artículo 40.2 de la LGT establece que los ingresos a cuenta se realizarán en los plazos que se determinen reglamentariamente, siendo el general los 20 primeros días del mes siguiente al de la retención.

• ¿Cuál de las siguientes NO es una forma de extinción de las obligaciones tributarias?

  Respuesta correcta: La declaración.

  El artículo 59 de la LGT enumera como formas de extinción el pago, la compensación, la prescripción, la condonación y otras, no incluyendo la declaración.

• El plazo de prescripción de la obligación tributaria principal es de:

  Respuesta correcta: 4 años.

  El artículo 66.a de la LGT establece que el plazo de prescripción de la obligación tributaria principal es de 4 años.

• ¿Qué deber formal tienen los empresarios y profesionales respecto a la facturación?

  Respuesta correcta: Expedir y entregar factura por las operaciones que realicen.

  El artículo 29.2.c de la LGT establece el deber de expedir y entregar justificantes por las operaciones que realicen, en los términos establecidos reglamentariamente.

• El deber de colaboración con la Administración tributaria incluye:

  Respuesta correcta: Facilitar información sobre otros contribuyentes.

  El artículo 94 de la LGT establece el deber de colaboración, que incluye facilitar información sobre otros obligados tributarios cuando sea requerido.

• ¿Quiénes están obligados a llevar libros registros contables y fiscales?

  Respuesta correcta: Los empresarios y profesionales según su normativa específica.

  Según el artículo 29.2.d de la LGT, los empresarios y profesionales están obligados a llevar los libros registros contables y fiscales exigidos por su normativa específica.

• La obligación de presentar declaraciones informativas corresponde:

  Respuesta correcta: A quienes la ley designe, aunque no sean contribuyentes.

  El artículo 29.3 de la LGT establece que las declaraciones informativas deben ser presentadas por las personas físicas o jurídicas que determine la ley, aunque no sean contribuyentes.

• ¿Qué consecuencias tiene el incumplimiento de las obligaciones formales?

  Respuesta correcta: Puede constituir una infracción tributaria sancionable, además de otras consecuencias.

  El incumplimiento de las obligaciones formales puede constituir una infracción tributaria sancionable, conforme al artículo 199 de la LGT, además de poder llevar a la estimación de bases tributarias.

• La obligación de realizar pagos fraccionados corresponde:

  Respuesta correcta: A quienes la normativa de cada tributo establezca.

  Según el artículo 40.3 de la LGT, los pagos fraccionados se realizarán en los supuestos y condiciones que establezca la normativa de cada tributo.

• ¿Qué debe hacer un contribuyente que cambie de domicilio fiscal?

  Respuesta correcta: Notificarlo a la Administración tributaria en el plazo de un mes.

  El artículo 29.2.e de la LGT establece el deber de comunicar a la Administración tributaria el cambio de domicilio en el plazo de un mes desde que se produzca.

• ¿Qué es la obligación tributaria accesoria?

  Respuesta correcta: La obligación de cumplir los deberes formales.

  El artículo 19.3 de la LGT considera obligaciones tributarias accesorias el cumplimiento de los deberes formales.

• La condición de responsable tributario implica:

  Respuesta correcta: Responder con el propio patrimonio de la deuda tributaria.

  Conforme al artículo 42 de la LGT, el responsable responde con su propio patrimonio de la deuda tributaria, sin perjuicio de las acciones de repetición contra el contribuyente.

• El pago de la deuda tributaria puede realizarse:

  Respuesta correcta: Mediante los medios establecidos reglamentariamente.

  El artículo 60 de la LGT establece que el pago se realizará por los medios establecidos reglamentariamente, que incluyen diversos métodos.

• La compensación de deudas tributarias con créditos contra la Administración:

  Respuesta correcta: Procede de oficio o a instancia del interesado.

  Según el artículo 62 de la LGT, la compensación puede realizarse de oficio por la Administración o a instancia del interesado.

• ¿Cuál es el plazo de prescripción de las sanciones tributarias?

  Respuesta correcta: 4 años.

  El artículo 66.b de la LGT establece que el plazo de prescripción de las sanciones tributarias es de 4 años.

• ¿Qué se entiende por obligación de ingresar a cuenta?

  Respuesta correcta: La retención practicada por el sustituto del contribuyente.

  Según el artículo 40.1 de la LGT, la obligación de ingresar a cuenta se refiere a las cantidades retenidas o ingresadas por el sustituto del contribuyente.

• El deber de conservar documentos, justificantes y libros registros tiene un plazo general de:

  Respuesta correcta: 4 años.

  El artículo 29.2.g de la LGT establece el deber de conservar los documentos, justificantes y libros registros durante el plazo de prescripción, que es de 4 años según el artículo 66.

• ¿Quién está obligado a suministrar información a la Administración tributaria sobre datos de terceros?

  Respuesta correcta: Cualquier persona física o jurídica que sea requerida.

  El artículo 93 de la LGT establece que cualquier persona física o jurídica está obligada a suministrar la información requerida por la Administración tributaria.

• La obligación de presentar autoliquidaciones se considera:

  Respuesta correcta: Una obligación formal.

  La presentación de autoliquidaciones es un deber formal según el artículo 29.2.b de la LGT.

• ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta respecto a los pagos fraccionados?

  Respuesta correcta: Tienen la consideración de ingresos a cuenta.

  Según el artículo 40.3 de la LGT, los pagos fraccionados tienen la consideración de ingresos a cuenta de la obligación tributaria.

• La infracción por incumplimiento de obligaciones formales puede ser sancionada con:

  Respuesta correcta: Multa fija por cada dato o documento omitido.

  El artículo 199 de la LGT establece que las infracciones formales se sancionan con multa fija por cada dato o documento omitido, falseado o incompleto.

• ¿Qué debe hacer un retenedor que no haya practicado retención en un pago sujeto a la misma?

  Respuesta correcta: Ingresar la cantidad que debió retener.

  Conforme al artículo 40.1 de la LGT, el sustituto que no practique la retención estará obligado a ingresar la cantidad que debió retener.

• ¿Cuál es el plazo para presentar una declaración complementaria para corregir errores?

  Respuesta correcta: En cualquier momento antes de la prescripción.

  El artículo 121.2 de la LGT permite presentar declaraciones complementarias en cualquier momento antes de que prescriba la obligación tributaria.

• La obligación de soportar las actuaciones de la inspección tributaria se incluye en:

  Respuesta correcta: Los deberes de colaboración.

  El artículo 29.2.f de la LGT incluye entre los deberes formales el de soportar las actuaciones de la inspección tributaria.

• ¿Qué se entiende por deuda tributaria?

  Respuesta correcta: El importe a pagar como consecuencia de una obligación tributaria principal.

  Según el artículo 19.2.a de la LGT, la deuda tributaria es el importe a pagar para cumplir la obligación tributaria principal.