Obligados tributarios: derechos, garantías y prescripción — Cuerpo Técnico de Hacienda
Test de 31 preguntas con explicaciones justificadas.
Pregunta 1: ¿Qué artículo de la Ley General Tributaria (LGT) define la figura del sustituto del contribuyente?
- A) Artículo 18 LGT
- B) Artículo 19 LGT
- C) Artículo 20 LGT
- D) Artículo 21 LGT
El artículo 20 de la Ley General Tributaria define al sustituto del contribuyente como aquel obligado tributario que, por imposición de la ley, satisface la obligación tributaria correspondiente a otro obligado.
Pregunta 2: Según la LGT, ¿cuál es el plazo general de prescripción del derecho de la Administración para determinar la cuota tributaria mediante liquidación?
- A) 6 años
- B) 3 años
- C) 5 años
- D) 4 años
El artículo 103 de la Ley General Tributaria establece que el derecho de la Administración para determinar la cuota tributaria mediante liquidación prescribe a los cuatro años.
Pregunta 3: ¿Qué figura tributaria está obligada a pagar la deuda tributaria en lugar del contribuyente cuando la ley le atribuye directamente esa obligación?
- A) Responsable solidario
- B) Sucesor
- C) Sustituto del contribuyente
- D) Responsable subsidiario
Según el artículo 20 de la Ley General Tributaria, el sustituto del contribuyente es aquel obligado tributario que satisface la obligación tributaria correspondiente a otro obligado por imposición de la ley.
Pregunta 4: ¿Cuál de los siguientes derechos está reconocido en el artículo 101 de la Ley General Tributaria como garantía de los obligados tributarios?
- A) Derecho a la intimidad
- B) Derecho a la presunción de veracidad de sus declaraciones
- C) Derecho a la aplicación de la normativa más favorable
- D) Derecho a la devolución de ingresos indebidos
El artículo 101 de la Ley General Tributaria reconoce el derecho a la devolución de ingresos indebidos, es decir, de aquellos que no correspondan a una obligación tributaria.
Pregunta 5: ¿En qué caso se interrumpe el plazo de prescripción del derecho a liquidar, según la Ley General Tributaria?
- A) Por cualquier actuación administrativa con conocimiento del obligado
- B) Por la presentación de una declaración tributaria
- C) Por la notificación de una liquidación provisional
- D) Por la interposición de un recurso administrativo
El artículo 105 de la Ley General Tributaria establece que la prescripción se interrumpe por cualquier actuación administrativa llevada a cabo con conocimiento del obligado tributario que tenga por objeto el ejercicio de potestades de liquidación o de recaudación.
Pregunta 6: ¿Qué artículo de la LGT regula el derecho de los obligados tributarios a obtener información y asistencia por parte de la Administración Tributaria?
- A) Artículo 89 LGT
- B) Artículo 88 LGT
- C) Artículo 90 LGT
- D) Artículo 91 LGT
El artículo 89 de la Ley General Tributaria establece el derecho de los obligados tributarios a obtener información y asistencia por parte de la Administración Tributaria.
Pregunta 7: Según la Ley General Tributaria, ¿cuál es la condición para que se pueda exigir la responsabilidad subsidiaria?
- A) Que el obligado principal haya desaparecido
- B) Que el obligado principal sea insolvente
- C) Que se haya intentado el cobro al obligado principal sin resultado
- D) Que el obligado principal haya sido declarado en concurso de acreedores
El artículo 42 de la Ley General Tributaria establece que la Administración Tributaria podrá exigir el pago al responsable subsidiario después de haber intentado el cobro al obligado principal sin resultado.
Pregunta 8: ¿Qué plazo de prescripción tiene el derecho de la Administración para recaudar créditos tributarios ya liquidados?
- A) 6 años
- B) 3 años
- C) 5 años
- D) 4 años
El artículo 104 de la Ley General Tributaria establece que el derecho de la Administración para recaudar créditos tributarios ya liquidados prescribe a los cuatro años.
Pregunta 9: ¿Cuál de los siguientes NO es considerado un obligado tributario según la LGT?
- A) Perceptor de una subvención pública
- B) Sustituto del contribuyente
- C) Agente de retención o percepción
- D) Contribuyente
El artículo 18 de la Ley General Tributaria define los obligados tributarios como contribuyente, sustituto del contribuyente, responsable solidario, responsable subsidiario, agente de retención o percepción y sucesor. Un perceptor de subvención no es un obligado tributario por definición general.
Pregunta 10: ¿Qué artículo de la LGT establece el derecho de los obligados tributarios a la confidencialidad de los datos personales y comerciales?
- A) Artículo 85 LGT
- B) Artículo 87 LGT
- C) Artículo 86 LGT
- D) Artículo 88 LGT
El artículo 87 de la Ley General Tributaria establece el derecho de los obligados tributarios a la confidencialidad de los datos personales y comerciales.
Pregunta 11: ¿En qué caso el responsable solidario responde de la deuda tributaria?
- A) Simultáneamente con el contribuyente
- B) Solo después de que se haya intentado cobrar al contribuyente
- C) Solo si el contribuyente es insolvente
- D) Solo en casos de infracciones graves
El artículo 41 de la Ley General Tributaria establece que el responsable solidario responde de la deuda tributaria simultáneamente con el contribuyente o sustituto.
Pregunta 12: ¿Qué derecho garantiza al obligado tributario que la Administración no podrá modificar una situación de hecho o de derecho que haya sido aceptada en una liquidación anterior?
- A) Derecho a la presunción de veracidad
- B) Derecho a la estabilidad de las situaciones consolidadas
- C) Derecho a la aplicación de la norma más favorable
- D) Derecho a la no retroactividad
El artículo 100 de la Ley General Tributaria establece el derecho a la estabilidad de las situaciones consolidadas, impidiendo que la Administración modifique una situación de hecho o de derecho que haya sido aceptada en una liquidación anterior.
Pregunta 13: ¿Cuál es el plazo de prescripción para el derecho de la Administración a sancionar infracciones tributarias?
- A) 3 años
- B) Se regula en la ley de cada infracción
- C) 5 años
- D) 4 años
El artículo 106 de la Ley General Tributaria establece que el plazo de prescripción de las infracciones y sanciones tributarias será el establecido en la ley que regule cada infracción.
Pregunta 14: ¿Qué figura tributaria se define como aquella que, sin ser contribuyente, está obligada al cumplimiento de la obligación tributaria como consecuencia de una disposición legal?
- A) Sustituto del contribuyente
- B) Sucesor
- C) Responsable solidario
- D) Agente de retención
El artículo 41 de la Ley General Tributaria define al responsable solidario como aquel que, sin ser contribuyente, está obligado al cumplimiento de la obligación tributaria como consecuencia de una disposición legal.
Pregunta 15: ¿Qué artículo de la LGT establece el derecho de los obligados tributarios a no ser objeto de actuaciones inspectoras o de recaudación basadas en criterios discriminatorios?
- A) Artículo 95 LGT
- B) Artículo 93 LGT
- C) Artículo 94 LGT
- D) Artículo 92 LGT
El artículo 92 de la Ley General Tributaria establece el derecho de los obligados tributarios a no ser objeto de actuaciones inspectoras o de recaudación basadas en criterios discriminatorios.
Pregunta 16: ¿Cómo se computa el plazo de prescripción del derecho a liquidar cuando se ha interrumpido?
- A) Se suspende y continúa después de la interrupción
- B) Se suma el tiempo anterior al nuevo plazo
- C) Se reinicia desde cero
- D) Se extingue automáticamente
El artículo 105 de la Ley General Tributaria establece que, cuando se interrumpe la prescripción, el plazo comenzará a contar de nuevo desde el día de la interrupción.
Pregunta 17: ¿Qué obligado tributario es aquel que continúa en la posición del anterior por sucesión universal?
- A) Responsable solidario
- B) Responsable subsidiario
- C) Sustituto del contribuyente
- D) Sucesor
El artículo 44 de la Ley General Tributaria define al sucesor como aquel obligado tributario que continúa en la posición del anterior por sucesión universal.
Pregunta 18: ¿Qué derecho permite al obligado tributario solicitar la revisión de actuaciones tributarias que considere contrarias a la ley?
- A) Derecho a recurrir
- B) Derecho a la información y asistencia
- C) Derecho a la aplicación de la norma más favorable
- D) Derecho a la devolución de ingresos indebidos
El artículo 96 de la Ley General Tributaria establece el derecho de los obligados tributarios a recurrir las actuaciones de la Administración Tributaria que consideren contrarias a la ley.
Pregunta 19: ¿En qué momento comienza a contar el plazo de prescripción del derecho a recaudar un crédito tributario ya liquidado?
- A) Desde la fecha de devengo del tributo
- B) Desde la notificación de la liquidación
- C) Desde el día siguiente al de la finalización del plazo voluntario de pago
- D) Desde la presentación de la declaración
El artículo 104 de la Ley General Tributaria establece que el plazo de prescripción del derecho a recaudar comienza desde el día siguiente al de la finalización del plazo voluntario de pago.
Pregunta 20: ¿Qué artículo de la LGT regula la responsabilidad subsidiaria?
- A) Artículo 41 LGT
- B) Artículo 42 LGT
- C) Artículo 43 LGT
- D) Artículo 44 LGT
La responsabilidad subsidiaria está regulada en el artículo 42 de la Ley General Tributaria.
Pregunta 21: ¿Qué derecho garantiza al obligado tributario que la Administración aplicará la interpretación más favorable de la normativa tributaria cuando existan varias posibles?
- A) Derecho a la aplicación de la norma más favorable
- B) Derecho a la buena fe
- C) Derecho a la estabilidad de las situaciones consolidadas
- D) Derecho a la confidencialidad
El artículo 99 de la Ley General Tributaria establece el derecho a la aplicación de la norma más favorable cuando existan varias interpretaciones posibles.
Pregunta 22: ¿Qué plazo de prescripción tiene el derecho a liquidar cuando la obligación tributaria surge de una declaración presentada por el obligado?
- A) 4 años desde la presentación de la declaración
- B) 3 años desde la presentación de la declaración
- C) 4 años desde la finalización del plazo de presentación
- D) 5 años desde el devengo
El artículo 103 de la Ley General Tributaria establece que, si la obligación tributaria surge de una declaración presentada por el obligado, el plazo de prescripción del derecho a liquidar es de cuatro años desde la presentación de la declaración.
Pregunta 23: ¿Cuál de las siguientes figuras NO está obligada a pagar la deuda tributaria principal, sino solamente accesorias (intereses, recargos, sanciones)?
- A) Responsable solidario
- B) Sustituto del contribuyente
- C) Responsable subsidiario
- D) Sucesor
El artículo 42 de la Ley General Tributaria establece que el responsable subsidiario solo responde de las deudas tributarias accesorias (intereses de demora, recargos y sanciones), no de la deuda principal.
Pregunta 24: ¿Qué artículo de la LGT establece el derecho de los obligados tributarios a ser informados sobre el estado de sus procedimientos?
- A) Artículo 89 LGT
- B) Artículo 90 LGT
- C) Artículo 91 LGT
- D) Artículo 92 LGT
El artículo 90 de la Ley General Tributaria establece el derecho de los obligados tributarios a ser informados sobre el estado de sus procedimientos.
Pregunta 25: ¿En qué caso se extingue el derecho de la Administración a recaudar un crédito tributario, además de por prescripción?
- A) Por la presentación de una nueva declaración
- B) Por la condonación de la deuda
- C) Por la interposición de un recurso
- D) Por el cambio de la normativa tributaria
El artículo 104 de la Ley General Tributaria menciona que el derecho a recaudar se extingue, entre otras causas, por la condonación de la deuda.
Pregunta 26: ¿Qué figura tributaria realiza pagos a cuenta de la obligación tributaria del contribuyente?
- A) Responsable solidario
- B) Agente de retención o percepción
- C) Sustituto del contribuyente
- D) Sucesor
El artículo 43 de la Ley General Tributaria define al agente de retención o percepción como aquel que realiza pagos a cuenta de la obligación tributaria del contribuyente.
Pregunta 27: ¿Qué derecho garantiza al obligado tributario que la Administración no podrá revisar sus declaraciones tributarias presentadas en plazo si son conforme a la normativa?
- A) Derecho a la presunción de veracidad
- B) Derecho a la estabilidad de las situaciones consolidadas
- C) Derecho a la no retroactividad
- D) Derecho a la conformidad con la normativa
El artículo 98 de la Ley General Tributaria establece el derecho a la presunción de veracidad de las declaraciones presentadas en plazo y conforme a la normativa.
Pregunta 28: ¿Cuál es el plazo de prescripción del derecho a liquidar cuando la obligación tributaria no requiere declaración?
- A) 5 años desde el devengo
- B) 3 años desde el devengo
- C) 4 años desde el devengo
- D) 6 años desde el devengo
El artículo 103 de la Ley General Tributaria establece que, cuando la obligación tributaria no requiere declaración, el plazo de prescripción del derecho a liquidar es de cuatro años desde el día del devengo.
Pregunta 29: ¿Qué artículo de la LGT establece el derecho de los obligados tributarios a la aplicación del principio de proporcionalidad en las actuaciones administrativas?
- A) Artículo 93 LGT
- B) Artículo 94 LGT
- C) Artículo 96 LGT
- D) Artículo 95 LGT
El artículo 95 de la Ley General Tributaria establece el derecho de los obligados tributarios a la aplicación del principio de proporcionalidad en las actuaciones administrativas.
Pregunta 30: ¿Qué obligado tributario es responsable de la deuda tributaria principal y accesoria de forma conjunta con el contribuyente?
- A) Responsable subsidiario
- B) Responsable solidario
- C) Sucesor
- D) Sustituto del contribuyente
El artículo 41 de la Ley General Tributaria establece que el responsable solidario responde de la deuda tributaria principal y accesoria de forma conjunta con el contribuyente.
Pregunta 31: ¿Qué derecho permite al obligado tributario solicitar la compensación de sus créditos con las deudas tributarias?
- A) Derecho a la devolución de ingresos indebidos
- B) Derecho a recurrir
- C) Derecho a la información y asistencia
- D) Derecho a la compensación
El artículo 102 de la Ley General Tributaria establece el derecho de los obligados tributarios a la compensación de sus créditos con las deudas tributarias.