Procedimiento inspector: actuaciones y terminación — Cuerpo Técnico de Hacienda
Test de 32 preguntas con explicaciones justificadas.
Pregunta 1: ¿Cuál es el plazo máximo de duración de un procedimiento inspector, salvo prórroga?
- A) Seis meses.
- B) Doce meses.
- C) Dieciocho meses.
- D) Veinticuatro meses.
Según el Art. 142.2 de la LGT, el plazo máximo de duración de los procedimientos inspector será de doce meses, salvo prórroga.
Pregunta 2: ¿Ante quién debe notificarse el inicio del procedimiento inspector cuando el sujeto inspeccionado es una persona jurídica?
- A) Al administrador único o, en su defecto, a cualquier administrador solidario.
- B) A cualquier empleado de la entidad.
- C) Exclusivamente al representante legal designado en el Registro Mercantil.
- D) No es necesaria notificación del inicio.
El Art. 116.2 del RGGI establece que la notificación del inicio del procedimiento inspector a personas jurídicas se practicará ante su administrador único o, en su defecto, ante cualquiera de sus administradores solidarios, o bien ante cualquiera de los administradores mancomunados, si actuaren conjuntamente.
Pregunta 3: ¿Qué documento se levanta al concluir las actuaciones inspectoras cuando se han detectado deficiencias o incumplimientos y el contribuyente manifiesta su conformidad?
- A) Acta de liquidación.
- B) Propuesta de regularización.
- C) Acta de conformidad.
- D) Diligencia de cierre.
De acuerdo con el Art. 156.1 de la LGT, cuando el obligado tributario manifieste su conformidad con las determinaciones derivadas de las actuaciones inspectoras, se levantará acta de conformidad.
Pregunta 4: ¿Cuál de los siguientes es un deber del contribuyente durante la inspección?
- A) Tener un abogado presente en todo momento.
- B) Presentar declaraciones complementarias de oficio.
- C) Facilitar el examen de libros y documentos requeridos.
- D) Negarse a la entrada si no hay orden judicial.
El Art. 44.1.e) de la LGT establece como deber del obligado tributario permitir la inspección y facilitar el examen de libros, documentos y antecedentes.
Pregunta 5: ¿En qué plazo, desde la notificación de la propuesta de regularización, puede el contribuyente manifestar su conformidad o disconformidad?
- A) 10 días.
- B) 20 días.
- C) 15 días.
- D) 30 días.
Según el Art. 156.2 de la LGT, el obligado tributario dispondrá de un plazo de quince días para manifestar su conformidad o disconformidad con la propuesta de regularización.
Pregunta 6: ¿Qué acta se levanta cuando el contribuyente no manifiesta su conformidad ni su disconformidad en el plazo establecido?
- A) Acta de conformidad por silencio.
- B) Acta de disconformidad.
- C) Acta con alcance parcial.
- D) Acta de liquidación.
Conforme al Art. 156.3 de la LGT, la falta de manifestación expresa en el plazo se entenderá como disconformidad, levantándose acta en tal sentido.
Pregunta 7: ¿Cuál es el plazo para dictar resolución expresa en el procedimiento de revisión en vía administrativa contra un acta de inspección?
- A) Tres meses.
- B) Seis meses.
- C) Doce meses.
- D) No hay plazo legal establecido.
El Art. 168.2 de la LGT fija un plazo de seis meses para resolver y notificar la resolución en el procedimiento de revisión en vía administrativa.
Pregunta 8: ¿Qué actuación puede realizar la Administración para asegurar el cobro de la deuda tributaria durante el procedimiento inspector?
- A) Adoptar medidas cautelares.
- B) Aplazar el procedimiento.
- C) Emitir un acta de conformidad provisional.
- D) Archivar las actuaciones.
El Art. 144 de la LGT permite a la Administración, en los supuestos previstos, acordar medidas cautelares para asegurar la eficacia de la resolución que pudiera recaer.
Pregunta 9: ¿Qué implica la terminación del procedimiento inspector mediante archivo de las actuaciones?
- A) Renuncia de la Administración a comprobar en el futuro.
- B) Extinción de la responsabilidad tributaria por prescripción.
- C) Fin de las actuaciones sin determinar deuda tributaria.
- D) Conformidad tácita del contribuyente.
El archivo de las actuaciones, según el Art. 159 de la LGT, pone fin al procedimiento sin que se determine deuda tributaria alguna, sin perjuicio de que pueda reanudarse si surgen nuevos elementos.
Pregunta 10: ¿En qué caso puede la Administración realizar la inspección en el domicilio del contribuyente sin su consentimiento?
- A) Siempre que lo considere necesario.
- B) Cuando exista orden judicial.
- C) En procedimientos por delitos contra la Hacienda Pública.
- D) Nunca puede realizarse sin consentimiento.
De acuerdo con el Art. 141.1 de la LGT, la entrada en el domicilio del contribuyente requerirá su consentimiento o, en su defecto, autorización judicial.
Pregunta 11: ¿Qué documento se entrega al contribuyente al inicio de las actuaciones inspectoras cuando estas se realizan en su domicilio?
- A) Propuesta de regularización.
- B) Diligencia de inicio.
- C) Copia de la orden de inspección.
- D) Acta de conformidad en blanco.
El Art. 118.1 del RGGI establece que al inicio de las actuaciones en el domicilio del obligado, se le entregará copia de la diligencia de inicio.
Pregunta 12: ¿Qué debe contener necesariamente el acta de inspección?
- A) La firma del Inspector Jefe.
- B) La valoración económica de las pruebas.
- C) La referencia expresa a los recursos que caben contra ella.
- D) La conformidad expresa del contribuyente.
Según el Art. 157.1 de la LGT, el acta de inspección debe expresar los recursos que contra la misma procedan, órgano ante el que hubieran de presentarse y plazo para interponerlos.
Pregunta 13: ¿Cuál es el plazo máximo para notificar el acta de inspección una vez concluidas las actuaciones?
- A) Seis meses.
- B) Un mes.
- C) Tres meses.
- D) Doce meses.
El Art. 157.2 de la LGT establece que el acta de inspección deberá notificarse en el plazo máximo de seis meses desde la conclusión de las actuaciones inspectoras.
Pregunta 14: ¿Qué tipo de acta se levanta cuando las actuaciones inspectoras se limitan a comprobar aspectos concretos y determinados?
- A) Acta de liquidación.
- B) Acta de conformidad simplificada.
- C) Acta con alcance parcial.
- D) Acta de comprobación limitada.
Conforme al Art. 155.2 de la LGT, cuando las actuaciones se limiten a comprobar aspectos concretos y determinados, se levantará acta de comprobación limitada.
Pregunta 15: ¿Qué efecto tiene la firma del acta de conformidad por el contribuyente?
- A) Impide interponer recursos en vía administrativa.
- B) Posibilita la deducción de sanciones automáticamente.
- C) Suspende el plazo para recurrir en vía judicial.
- D) Cierra la vía administrativa y permite el pago voluntario con reducción de intereses.
Según el Art. 156.1 de la LGT, la conformidad cierra la vía administrativa y, si se paga en el plazo voluntario, se reducirán los intereses de demora en un 25%.
Pregunta 16: ¿Qué se requiere para que el procedimiento inspector pueda ser suspendido?
- A) Petición del contribuyente.
- B) Acuerdo del órgano inspector cuando concurra causa legal.
- C) Resolución judicial firme.
- D) Inicio de un procedimiento penal conexo.
El Art. 143 de la LGT establece que el procedimiento inspector podrá ser suspendido en los casos previstos en el Art. 87 de la LPACAP, por acuerdo del órgano inspector.
Pregunta 17: ¿Qué derecho tiene el contribuyente durante la inspección en relación con la información que se le requiere?
- A) A no proporcionar información que pueda perjudicarle.
- B) A que la inspección se realice exclusivamente en sede de la Administración.
- C) A que se le informen los motivos de la inspección de forma detallada.
- D) A obtener copia de los documentos aportados.
El Art. 44.2.d) de la LGT reconoce el derecho a obtener copia de los documentos aportados, con citación de la norma que lo establece.
Pregunta 18: ¿Qué es la comparecencia voluntaria en el procedimiento inspector?
- A) La obligación de presentarse ante la Administración cuando se le cite.
- B) La sustitución de la inspección en domicilio por una en sede administrativa a petición del contribuyente.
- C) La facultad del contribuyente de renunciar a sus derechos.
- D) La posibilidad de que el contribuyente aporte documentación antes de que se le requiera.
Según el Art. 119 del RGGI, el obligado tributario puede solicitar que las actuaciones inspectoras se realicen mediante comparecencia voluntaria en sede de la Administración.
Pregunta 19: ¿Qué plazo tiene la Administración para resolver sobre la solicitud de prórroga del procedimiento inspector?
- A) Tres meses desde la solicitud.
- B) Quince días desde la solicitud.
- C) Un mes desde la solicitud.
- D) No hay plazo establecido.
Conforme al Art. 142.4 de la LGT, la resolución sobre la prórroga deberá producirse en el plazo de un mes desde la solicitud.
Pregunta 20: ¿Cuándo se considera concluido el procedimiento inspector a efectos de interrupción de la prescripción?
- A) Con la notificación del acta de inspección.
- B) Con la firma del acta por el inspector.
- C) Con la notificación del inicio.
- D) Con la propuesta de regularización.
Según el Art. 45.d) de la LGT, se interrumpe la prescripción por la notificación al obligado de cualquier acto de la Administración con efectos de imposición, como el acta de inspección.
Pregunta 21: ¿Qué supone la terminación del procedimiento inspector mediante acta de liquidación?
- A) Que el contribuyente ha manifestado su conformidad.
- B) Que no se han detectado deficiencias.
- C) Que se ha determinado una deuda tributaria sin necesidad de trámite de regularización previo.
- D) Que el procedimiento se archiva por falta de actividad.
De acuerdo con el Art. 157.3 de la LGT, el acta de liquidación se utiliza cuando la normativa aplicable permita la determinación de la deuda tributaria sin necesidad de trámite de regularización previo.
Pregunta 22: ¿Qué información debe contener la notificación del inicio del procedimiento inspector?
- A) El importe aproximado de la deuda.
- B) El nombre del inspector que realizará las actuaciones.
- C) El período y materias objeto de comprobación.
- D) La fecha exacta de finalización.
Según el Art. 116.1 del RGGI, la notificación del inicio debe contener, entre otros, el período o períodos y las materias objeto de comprobación.
Pregunta 23: ¿En qué casos se puede levantar acta con alcance parcial?
- A) Cuando el contribuyente no coopera.
- B) Cuando se han comprobado algunos elementos pero otros requieren más tiempo.
- C) Cuando se detecta un delito fiscal.
- D) Cuando el contribuyente solicita una regularización parcial.
El Art. 155.3 de la LGT permite levantar acta con alcance parcial respecto de los elementos ya comprobados cuando otros aspectos requieran una comprobación adicional que prolongue el procedimiento.
Pregunta 24: ¿Qué recurso cabe contra un acta de inspección en vía administrativa?
- A) Recurso de reposición.
- B) Recurso de alzada.
- C) Procedimiento de revisión.
- D) Reclamación económico-administrativa.
Según el Art. 157.1 de la LGT, contra el acta de inspección cabe recurso en vía económico-administrativa (reclamación económico-administrativa).
Pregunta 25: ¿Qué debe hacer el contribuyente si no está de acuerdo con la propuesta de regularización?
- A) Pagarla para evitar intereses.
- B) Presentar un recurso de alzada inmediato.
- C) Solicitar la suspensión del procedimiento.
- D) Manifestar su disconformidad por escrito en el plazo establecido.
Conforme al Art. 156.2 de la LGT, el contribuyente puede manifestar su disconformidad en el plazo de quince días, lo que dará lugar al levantamiento de acta de disconformidad.
Pregunta 26: ¿Cuál es el plazo para interponer reclamación económico-administrativa contra un acta de inspección?
- A) Un mes desde la notificación.
- B) Quince días hábiles desde la notificación.
- C) Dos meses desde la notificación.
- D) Tres meses desde la notificación.
Según el Art. 47.1 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, el plazo para interponer reclamación económico-administrativa es de un mes desde la notificación del acto impugnable.
Pregunta 27: ¿Qué es la diligencia de cierre?
- A) El documento que inicia las actuaciones inspectoras.
- B) El acta que recoge la conformidad del contribuyente.
- C) La notificación del acta de inspección.
- D) La constancia de la finalización de las actuaciones en el domicilio del contribuyente.
El Art. 122 del RGGI establece que al término de las actuaciones en el domicilio del obligado, se extenderá diligencia de cierre, de la que se le entregará copia.
Pregunta 28: ¿Qué puede hacer la Administración si el contribuyente se niega a facilitar documentos requeridos durante la inspección?
- A) Imponer una sanción por obstrucción.
- B) Archivar las actuaciones.
- C) Emitir acta de conformidad forzosa.
- D) Solicitar autorización judicial para incautarlos.
El Art. 199.1.b) de la LGT tipifica como infracción grave la negativa a facilitar la información requerida, con la correspondiente sanción.
Pregunta 29: ¿Qué significa que el acta de inspección tenga 'eficacia de acto administrativo definitivo'?
- A) Que es ejecutiva una vez notificada.
- B) Que no cabe recurso alguno contra ella.
- C) Que requiere confirmación por resolución expresa.
- D) Que pone fin a la vía administrativa.
Según el Art. 157.1 de la LGT, el acta de inspección tiene eficacia de acto administrativo definitivo a los efectos de su ejecutividad una vez notificada.
Pregunta 30: ¿Qué información tiene derecho a conocer el contribuyente durante el procedimiento inspector?
- A) El informe interno de los inspectores.
- B) La identidad de los denunciantes, si los hubiera.
- C) Las deliberaciones internas de la Administración.
- D) Los criterios de valoración utilizados por la Administración.
El Art. 44.2.b) de la LGT reconoce el derecho a ser informado de los criterios de valoración utilizados por la Administración en sus actuaciones.
Pregunta 31: ¿Cuál es el plazo máximo para que la Administración realice la notificación del acta una vez firmada?
- A) No hay plazo específico, solo el general de seis meses desde la conclusión.
- B) 20 días.
- C) 30 días.
- D) 10 días.
El Art. 157.2 de la LGT establece el plazo máximo de seis meses desde la conclusión de las actuaciones para notificar el acta, sin fijar un plazo desde su firma.
Pregunta 32: ¿Qué efectos produce la interposición de un recurso económico-administrativo contra un acta de inspección?
- A) Suspende automáticamente la ejecutividad del acta.
- B) Obliga a la Administración a archivar las actuaciones.
- C) Extingue la deuda tributaria.
- D) No suspende la ejecutividad, salvo que se conceda la suspensión.
Conforme al Art. 179.1 de la LGT, la interposición de reclamación económico-administrativa no suspende la ejecución del acto, salvo que se solicite y se conceda la suspensión.