Procedimiento inspector: actuaciones y terminación — Test de Cuerpo Técnico de Hacienda

Esta sección revela las respuestas correctas. Te recomendamos hacer el test antes de consultarla.

• ¿Cuál es el plazo máximo de duración de un procedimiento inspector, salvo prórroga?

  Respuesta correcta: Doce meses.

  Según el Art. 142.2 de la LGT, el plazo máximo de duración de los procedimientos inspector será de doce meses, salvo prórroga.

• ¿Ante quién debe notificarse el inicio del procedimiento inspector cuando el sujeto inspeccionado es una persona jurídica?

  Respuesta correcta: Al administrador único o, en su defecto, a cualquier administrador solidario.

  El Art. 116.2 del RGGI establece que la notificación del inicio del procedimiento inspector a personas jurídicas se practicará ante su administrador único o, en su defecto, ante cualquiera de sus administradores solidarios, o bien ante cualquiera de los administradores mancomunados, si actuaren conjuntamente.

• ¿Qué documento se levanta al concluir las actuaciones inspectoras cuando se han detectado deficiencias o incumplimientos y el contribuyente manifiesta su conformidad?

  Respuesta correcta: Acta de conformidad.

  De acuerdo con el Art. 156.1 de la LGT, cuando el obligado tributario manifieste su conformidad con las determinaciones derivadas de las actuaciones inspectoras, se levantará acta de conformidad.

• ¿Cuál de los siguientes es un deber del contribuyente durante la inspección?

  Respuesta correcta: Facilitar el examen de libros y documentos requeridos.

  El Art. 44.1.e) de la LGT establece como deber del obligado tributario permitir la inspección y facilitar el examen de libros, documentos y antecedentes.

• ¿En qué plazo, desde la notificación de la propuesta de regularización, puede el contribuyente manifestar su conformidad o disconformidad?

  Respuesta correcta: 15 días.

  Según el Art. 156.2 de la LGT, el obligado tributario dispondrá de un plazo de quince días para manifestar su conformidad o disconformidad con la propuesta de regularización.

• ¿Qué acta se levanta cuando el contribuyente no manifiesta su conformidad ni su disconformidad en el plazo establecido?

  Respuesta correcta: Acta de disconformidad.

  Conforme al Art. 156.3 de la LGT, la falta de manifestación expresa en el plazo se entenderá como disconformidad, levantándose acta en tal sentido.

• ¿Cuál es el plazo para dictar resolución expresa en el procedimiento de revisión en vía administrativa contra un acta de inspección?

  Respuesta correcta: Seis meses.

  El Art. 168.2 de la LGT fija un plazo de seis meses para resolver y notificar la resolución en el procedimiento de revisión en vía administrativa.

• ¿Qué actuación puede realizar la Administración para asegurar el cobro de la deuda tributaria durante el procedimiento inspector?

  Respuesta correcta: Adoptar medidas cautelares.

  El Art. 144 de la LGT permite a la Administración, en los supuestos previstos, acordar medidas cautelares para asegurar la eficacia de la resolución que pudiera recaer.

• ¿Qué implica la terminación del procedimiento inspector mediante archivo de las actuaciones?

  Respuesta correcta: Fin de las actuaciones sin determinar deuda tributaria.

  El archivo de las actuaciones, según el Art. 159 de la LGT, pone fin al procedimiento sin que se determine deuda tributaria alguna, sin perjuicio de que pueda reanudarse si surgen nuevos elementos.

• ¿En qué caso puede la Administración realizar la inspección en el domicilio del contribuyente sin su consentimiento?

  Respuesta correcta: Cuando exista orden judicial.

  De acuerdo con el Art. 141.1 de la LGT, la entrada en el domicilio del contribuyente requerirá su consentimiento o, en su defecto, autorización judicial.

• ¿Qué documento se entrega al contribuyente al inicio de las actuaciones inspectoras cuando estas se realizan en su domicilio?

  Respuesta correcta: Diligencia de inicio.

  El Art. 118.1 del RGGI establece que al inicio de las actuaciones en el domicilio del obligado, se le entregará copia de la diligencia de inicio.

• ¿Qué debe contener necesariamente el acta de inspección?

  Respuesta correcta: La referencia expresa a los recursos que caben contra ella.

  Según el Art. 157.1 de la LGT, el acta de inspección debe expresar los recursos que contra la misma procedan, órgano ante el que hubieran de presentarse y plazo para interponerlos.

• ¿Cuál es el plazo máximo para notificar el acta de inspección una vez concluidas las actuaciones?

  Respuesta correcta: Seis meses.

  El Art. 157.2 de la LGT establece que el acta de inspección deberá notificarse en el plazo máximo de seis meses desde la conclusión de las actuaciones inspectoras.

• ¿Qué tipo de acta se levanta cuando las actuaciones inspectoras se limitan a comprobar aspectos concretos y determinados?

  Respuesta correcta: Acta de comprobación limitada.

  Conforme al Art. 155.2 de la LGT, cuando las actuaciones se limiten a comprobar aspectos concretos y determinados, se levantará acta de comprobación limitada.

• ¿Qué efecto tiene la firma del acta de conformidad por el contribuyente?

  Respuesta correcta: Cierra la vía administrativa y permite el pago voluntario con reducción de intereses.

  Según el Art. 156.1 de la LGT, la conformidad cierra la vía administrativa y, si se paga en el plazo voluntario, se reducirán los intereses de demora en un 25%.

• ¿Qué se requiere para que el procedimiento inspector pueda ser suspendido?

  Respuesta correcta: Acuerdo del órgano inspector cuando concurra causa legal.

  El Art. 143 de la LGT establece que el procedimiento inspector podrá ser suspendido en los casos previstos en el Art. 87 de la LPACAP, por acuerdo del órgano inspector.

• ¿Qué derecho tiene el contribuyente durante la inspección en relación con la información que se le requiere?

  Respuesta correcta: A obtener copia de los documentos aportados.

  El Art. 44.2.d) de la LGT reconoce el derecho a obtener copia de los documentos aportados, con citación de la norma que lo establece.

• ¿Qué es la comparecencia voluntaria en el procedimiento inspector?

  Respuesta correcta: La sustitución de la inspección en domicilio por una en sede administrativa a petición del contribuyente.

  Según el Art. 119 del RGGI, el obligado tributario puede solicitar que las actuaciones inspectoras se realicen mediante comparecencia voluntaria en sede de la Administración.

• ¿Qué plazo tiene la Administración para resolver sobre la solicitud de prórroga del procedimiento inspector?

  Respuesta correcta: Un mes desde la solicitud.

  Conforme al Art. 142.4 de la LGT, la resolución sobre la prórroga deberá producirse en el plazo de un mes desde la solicitud.

• ¿Cuándo se considera concluido el procedimiento inspector a efectos de interrupción de la prescripción?

  Respuesta correcta: Con la notificación del acta de inspección.

  Según el Art. 45.d) de la LGT, se interrumpe la prescripción por la notificación al obligado de cualquier acto de la Administración con efectos de imposición, como el acta de inspección.

• ¿Qué supone la terminación del procedimiento inspector mediante acta de liquidación?

  Respuesta correcta: Que se ha determinado una deuda tributaria sin necesidad de trámite de regularización previo.

  De acuerdo con el Art. 157.3 de la LGT, el acta de liquidación se utiliza cuando la normativa aplicable permita la determinación de la deuda tributaria sin necesidad de trámite de regularización previo.

• ¿Qué información debe contener la notificación del inicio del procedimiento inspector?

  Respuesta correcta: El período y materias objeto de comprobación.

  Según el Art. 116.1 del RGGI, la notificación del inicio debe contener, entre otros, el período o períodos y las materias objeto de comprobación.

• ¿En qué casos se puede levantar acta con alcance parcial?

  Respuesta correcta: Cuando se han comprobado algunos elementos pero otros requieren más tiempo.

  El Art. 155.3 de la LGT permite levantar acta con alcance parcial respecto de los elementos ya comprobados cuando otros aspectos requieran una comprobación adicional que prolongue el procedimiento.

• ¿Qué recurso cabe contra un acta de inspección en vía administrativa?

  Respuesta correcta: Reclamación económico-administrativa.

  Según el Art. 157.1 de la LGT, contra el acta de inspección cabe recurso en vía económico-administrativa (reclamación económico-administrativa).

• ¿Qué debe hacer el contribuyente si no está de acuerdo con la propuesta de regularización?

  Respuesta correcta: Manifestar su disconformidad por escrito en el plazo establecido.

  Conforme al Art. 156.2 de la LGT, el contribuyente puede manifestar su disconformidad en el plazo de quince días, lo que dará lugar al levantamiento de acta de disconformidad.

• ¿Cuál es el plazo para interponer reclamación económico-administrativa contra un acta de inspección?

  Respuesta correcta: Un mes desde la notificación.

  Según el Art. 47.1 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, el plazo para interponer reclamación económico-administrativa es de un mes desde la notificación del acto impugnable.

• ¿Qué es la diligencia de cierre?

  Respuesta correcta: La constancia de la finalización de las actuaciones en el domicilio del contribuyente.

  El Art. 122 del RGGI establece que al término de las actuaciones en el domicilio del obligado, se extenderá diligencia de cierre, de la que se le entregará copia.

• ¿Qué puede hacer la Administración si el contribuyente se niega a facilitar documentos requeridos durante la inspección?

  Respuesta correcta: Imponer una sanción por obstrucción.

  El Art. 199.1.b) de la LGT tipifica como infracción grave la negativa a facilitar la información requerida, con la correspondiente sanción.

• ¿Qué significa que el acta de inspección tenga 'eficacia de acto administrativo definitivo'?

  Respuesta correcta: Que es ejecutiva una vez notificada.

  Según el Art. 157.1 de la LGT, el acta de inspección tiene eficacia de acto administrativo definitivo a los efectos de su ejecutividad una vez notificada.

• ¿Qué información tiene derecho a conocer el contribuyente durante el procedimiento inspector?

  Respuesta correcta: Los criterios de valoración utilizados por la Administración.

  El Art. 44.2.b) de la LGT reconoce el derecho a ser informado de los criterios de valoración utilizados por la Administración en sus actuaciones.

• ¿Cuál es el plazo máximo para que la Administración realice la notificación del acta una vez firmada?

  Respuesta correcta: No hay plazo específico, solo el general de seis meses desde la conclusión.

  El Art. 157.2 de la LGT establece el plazo máximo de seis meses desde la conclusión de las actuaciones para notificar el acta, sin fijar un plazo desde su firma.

• ¿Qué efectos produce la interposición de un recurso económico-administrativo contra un acta de inspección?

  Respuesta correcta: No suspende la ejecutividad, salvo que se conceda la suspensión.

  Conforme al Art. 179.1 de la LGT, la interposición de reclamación económico-administrativa no suspende la ejecución del acto, salvo que se solicite y se conceda la suspensión.