Control empresarial: sistemas y eficiencia — Test de Cuerpo Superior de Inspectores de Hacienda del Estado
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Según el artículo 529 bis de la Ley de Sociedades de Capital, ¿qué deben establecer las sociedades cotizadas en materia de control interno?
- ALa designación de un responsable de cumplimiento normativo.
- BUn sistema de control interno que permita una supervisión adecuada de los riesgos.
- CLa obligación de realizar una auditoría interna anual.
- DUn comité de auditoría con al menos tres miembros independientes.
De acuerdo con la Ley de Auditoría de Cuentas, ¿qué debe evaluar el auditor durante una auditoría de cuentas?
- AEl control interno de la entidad.
- BLa eficiencia operativa de la entidad.
- CLa solvencia comercial de los clientes.
- DLa adecuación de la estrategia de mercado.
Según las Normas Técnicas de Auditoría del ICAC, ¿cuál de los siguientes es un componente del control interno según el marco COSO?
- AAmbiente de control.
- BPlanificación estratégica.
- CMarketing.
- DRecursos humanos.
En el contexto del control interno, ¿cuál de las siguientes es una fase del proceso de control reconocido en las Normas Técnicas de Auditoría del ICAC?
- AComparación con estándares.
- BMedición de resultados.
- CTodas las anteriores.
- DEstablecimiento de objetivos.
Según la normativa de auditoría, ¿cuál es la diferencia principal entre eficacia y eficiencia en el control interno?
- ALa eficacia se refiere a lograr objetivos, mientras que la eficiencia a hacerlo con el mínimo de recursos.
- BLa eficacia se refiere a la velocidad, y la eficiencia a la calidad.
- CLa eficacia implica cumplir normas, y la eficiencia implica reducir costes.
- DLa eficacia es interna, y la eficiencia es externa.
De acuerdo con el marco COSO, ¿cuál de los siguientes es un objetivo del control interno?
- AEficacia y eficiencia de las operaciones.
- BCumplimiento de leyes y normas.
- CTodas las anteriores.
- DFiabilidad de la información financiera.
Según la Ley de Sociedades de Capital, ¿quién es responsable principal del control interno en una sociedad?
- ALos accionistas.
- BEl comité de auditoría.
- CEl auditor externo.
- DLa dirección de la sociedad.
En el componente de evaluación de riesgos del control interno, ¿qué se entiende por riesgo inherente?
- AEl riesgo de que los controles no prevengan errores.
- BEl riesgo existente en ausencia de controles.
- CEl riesgo derivado de la auditoría.
- DEl riesgo de fraude.
¿Cuál de las siguientes es una actividad de control preventivo?
- AConciliación bancaria.
- BConteo físico de inventarios.
- CRevisión de facturas antes del pago.
- DAuditoría interna.
Según el marco COSO, el componente de información y comunicación del control interno incluye:
- AEl uso de sistemas informáticos.
- BLa transmisión de políticas a todo el personal.
- CLa publicación de estados financieros.
- DLa comunicación con accionistas.
Según el Art. 529 bis de la Ley de Sociedades de Capital, ¿qué órgano supervisa el sistema de control interno?
- AEl comité de auditoría.
- BEl consejo de administración.
- CLa junta general.
- DLa dirección.
¿Cuál de las siguientes es una limitación inherente del control interno según las Normas Técnicas de Auditoría?
- ALos costes elevados.
- BLa complejidad normativa.
- CLa posibilidad de colusión entre empleados.
- DLa falta de tecnología.
De acuerdo con la Ley de Auditoría de Cuentas, ¿qué debe considerar el auditor respecto al fraude en relación con el control interno?
- AQue el auditor debe detectar todo fraude.
- BQue el fraude es responsabilidad exclusiva de la dirección.
- CQue el control interno garantiza la prevención de fraude.
- DQue el control interno reduce el riesgo de fraude pero no lo elimina.
Según la Ley de Auditoría de Cuentas, la evaluación del control interno por el auditor tiene como finalidad:
- AEmitir una opinión sobre la eficacia del control interno.
- BDeterminar la naturaleza, alcance y momento de los procedimientos de auditoría.
- CReemplazar los controles de la dirección.
- DElaborar el informe de gestión.
¿Cuál de los siguientes elementos forma parte del ambiente de control según el marco COSO?
- ALa política de dividendos.
- BLa estrategia de marketing.
- CLa integridad y valores éticos de la dirección.
- DLa relación con proveedores.
En el contexto del control interno, ¿qué se entiende por riesgo de control?
- AEl riesgo de que los controles no prevengan o detecten errores a tiempo.
- BEl riesgo de litigios.
- CEl riesgo de fluctuaciones cambiarias.
- DEl riesgo asociado a la industria.
¿Cuál de los siguientes es un ejemplo de control detectivo?
- ARequisición de firma para autorizar gastos.
- BContraseñas de acceso.
- CSegregación de funciones.
- DReconciliación bancaria mensual.
Según la Ley de Sociedades de Capital, ¿qué relación existe entre gobierno corporativo y control interno?
- ASon conceptos independientes.
- BEl gobierno corporativo es un subconjunto del control interno.
- CEl gobierno corporativo solo se aplica a entidades públicas.
- DEl control interno es un instrumento del gobierno corporativo.
¿Cuál de las siguientes Normas Técnicas de Auditoría del ICAC se refiere específicamente al control interno?
- ANTA 3.
- BNTA 2.
- CNTA 4.
- DNTA 1.
De acuerdo con la Ley de Auditoría de Cuentas, ¿en qué momento el auditor debe evaluar el control interno?
- ASolo al final de la auditoría.
- BDurante la planificación y ejecución de la auditoría.
- CSolo si la dirección lo solicita.
- DCada cinco años.
Según la Ley de Sociedades de Capital, ¿qué órgano debe informar anualmente sobre el control interno en sociedades cotizadas?
- ALa junta general.
- BEl auditor externo.
- CEl comité de auditoría.
- DLa dirección.
¿Qué ley española exige a ciertas entidades establecer sistemas de control interno para prevenir el blanqueo de capitales?
- ALey de Prevención de Blanqueo de Capitales.
- BLey de Sociedades de Capital.
- CLey de Auditoría de Cuentas.
- DLey del Mercado de Valores.
En el contexto del control interno, la eficiencia operativa se refiere a:
- ALograr objetivos con el mínimo de recursos.
- BCumplir plazos legales.
- CReducir la deuda.
- DMaximizar las ventas.
Según las Normas Técnicas de Auditoría, ¿qué se debe considerar en el control interno de sistemas informatizados?
- ALa marca del software.
- BLa segregación de funciones entre programadores y operadores.
- CEl coste del hardware.
- DLa velocidad de procesamiento.
De acuerdo con la Ley de Auditoría de Cuentas, ¿quién es responsable de diseñar, implantar y mantener el control interno?
- ALa dirección de la entidad.
- BEl auditor externo.
- CEl comité de auditoría.
- DLos accionistas.
Según la Ley de Auditoría de Cuentas, ¿qué requisitos adicionales tienen las entidades de interés público respecto al control interno?
- ADeben publicar un informe de control interno separado.
- BEl auditor debe emitir una opinión sobre el control interno.
- CDeben establecer un comité de auditoría.
- DNo hay requisitos adicionales.
Según la Ley de Sociedades de Capital, ¿para qué tipo de sociedades es obligatorio establecer un sistema de control interno?
- ASociedades cooperativas.
- BTodas las sociedades anónimas.
- CSociedades limitadas.
- DSociedades cotizadas.
¿Cuál de los siguientes es un instrumento de control financiero reconocido en el Código de Comercio?
- APresupuesto anual.
- BBalance de situación.
- CTodos los anteriores.
- DEstado de flujos de efectivo.
El control de gestión se centra principalmente en:
- ALa verificación de transacciones individuales.
- BLa prevención de fraudes.
- CEl cumplimiento de leyes tributarias.
- DLa evaluación del desempeño global de la empresa.
¿Cuál de los siguientes es un indicador de eficiencia en el control interno?
- APorcentaje de errores detectados.
- BRatio de coste por unidad producida.
- CNúmero de quejas de clientes.
- DTasa de cumplimiento de objetivos.
Soluciones y explicaciones
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Según el artículo 529 bis de la Ley de Sociedades de Capital, ¿qué deben establecer las sociedades cotizadas en materia de control interno?
Respuesta correcta: Un sistema de control interno que permita una supervisión adecuada de los riesgos.
El Art. 529 bis de la Ley de Sociedades de Capital establece expresamente que la sociedad estará dotada de un sistema de control interno que permita una supervisión adecuada de los riesgos.
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De acuerdo con la Ley de Auditoría de Cuentas, ¿qué debe evaluar el auditor durante una auditoría de cuentas?
Respuesta correcta: El control interno de la entidad.
El Art. 5.1 de la Ley de Auditoría de Cuentas establece que la auditoría de cuentas tiene por objeto, entre otros, la evaluación del control interno.
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Según las Normas Técnicas de Auditoría del ICAC, ¿cuál de los siguientes es un componente del control interno según el marco COSO?
Respuesta correcta: Ambiente de control.
La Norma Técnica de Auditoría 1 del ICAC, al referirse al control interno, adopta el marco COSO, que incluye como componentes: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión.
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En el contexto del control interno, ¿cuál de las siguientes es una fase del proceso de control reconocido en las Normas Técnicas de Auditoría del ICAC?
Respuesta correcta: Todas las anteriores.
La Norma Técnica de Auditoría 1 del ICAC, al referirse al control interno, implica un proceso que incluye el establecimiento de objetivos, la medición de resultados y la comparación con estándares para detectar desviaciones.
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Según la normativa de auditoría, ¿cuál es la diferencia principal entre eficacia y eficiencia en el control interno?
Respuesta correcta: La eficacia se refiere a lograr objetivos, mientras que la eficiencia a hacerlo con el mínimo de recursos.
La Norma Técnica de Auditoría 1 del ICAC, en su enfoque sobre control interno, distingue entre eficacia (logro de objetivos) y eficiencia (uso óptimo de recursos), conceptos también recogidos en la Ley de Auditoría de Cuentas.
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De acuerdo con el marco COSO, ¿cuál de los siguientes es un objetivo del control interno?
Respuesta correcta: Todas las anteriores.
El marco COSO, adoptado por las Normas Técnicas de Auditoría del ICAC, establece que los objetivos del control interno son la eficacia y eficiencia operativas, la fiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de leyes y normas aplicables.
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Según la Ley de Sociedades de Capital, ¿quién es responsable principal del control interno en una sociedad?
Respuesta correcta: La dirección de la sociedad.
El Art. 529 bis de la Ley de Sociedades de Capital atribuye a la dirección de la sociedad la responsabilidad de establecer y mantener un sistema de control interno adecuado.
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En el componente de evaluación de riesgos del control interno, ¿qué se entiende por riesgo inherente?
Respuesta correcta: El riesgo existente en ausencia de controles.
Según las Normas Técnicas de Auditoría del ICAC, el riesgo inherente es el riesgo de que existan errores o irregularidades significativas en una afirmación, considerando la ausencia de controles internos.
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¿Cuál de las siguientes es una actividad de control preventivo?
Respuesta correcta: Revisión de facturas antes del pago.
Las actividades de control preventivo, como la revisión de facturas antes del pago, están reconocidas en las Normas Técnicas de Auditoría del ICAC como parte de los controles internos diseñados para evitar errores.
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Según el marco COSO, el componente de información y comunicación del control interno incluye:
Respuesta correcta: La transmisión de políticas a todo el personal.
El marco COSO, recogido en las Normas Técnicas de Auditoría del ICAC, establece que la información y comunicación implica la transmisión adecuada de políticas y responsabilidades a todo el personal de la entidad.
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Según el Art. 529 bis de la Ley de Sociedades de Capital, ¿qué órgano supervisa el sistema de control interno?
Respuesta correcta: El consejo de administración.
El Art. 529 bis de la Ley de Sociedades de Capital establece que el consejo de administración supervisará el sistema de control interno de la sociedad.
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¿Cuál de las siguientes es una limitación inherente del control interno según las Normas Técnicas de Auditoría?
Respuesta correcta: La posibilidad de colusión entre empleados.
La Norma Técnica de Auditoría 1 del ICAC reconoce que el control interno tiene limitaciones inherentes, como la posibilidad de colusión entre empleados para eludir controles.
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De acuerdo con la Ley de Auditoría de Cuentas, ¿qué debe considerar el auditor respecto al fraude en relación con el control interno?
Respuesta correcta: Que el control interno reduce el riesgo de fraude pero no lo elimina.
El Art. 7 de la Ley de Auditoría de Cuentas establece que el auditor evaluará el control interno y considerará sus limitaciones, incluido el hecho de que no elimina completamente el riesgo de fraude.
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Según la Ley de Auditoría de Cuentas, la evaluación del control interno por el auditor tiene como finalidad:
Respuesta correcta: Determinar la naturaleza, alcance y momento de los procedimientos de auditoría.
El Art. 5.1 de la Ley de Auditoría de Cuentas indica que la evaluación del control interno permite al auditor planificar la auditoría y determinar la naturaleza, alcance y momento de los procedimientos.
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¿Cuál de los siguientes elementos forma parte del ambiente de control según el marco COSO?
Respuesta correcta: La integridad y valores éticos de la dirección.
El marco COSO, adoptado por las Normas Técnicas de Auditoría del ICAC, incluye en el ambiente de control la integridad y valores éticos de la dirección.
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En el contexto del control interno, ¿qué se entiende por riesgo de control?
Respuesta correcta: El riesgo de que los controles no prevengan o detecten errores a tiempo.
Según las Normas Técnicas de Auditoría del ICAC, el riesgo de control es el riesgo de que un error material no sea prevenido o detectado por los controles internos.
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¿Cuál de los siguientes es un ejemplo de control detectivo?
Respuesta correcta: Reconciliación bancaria mensual.
Las Normas Técnicas de Auditoría del ICAC clasifican los controles en preventivos y detectivos. La reconciliación bancaria es un control detectivo que identifica discrepancias después de las transacciones.
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Según la Ley de Sociedades de Capital, ¿qué relación existe entre gobierno corporativo y control interno?
Respuesta correcta: El control interno es un instrumento del gobierno corporativo.
El Art. 529 bis de la Ley de Sociedades de Capital vincula el control interno con el gobierno corporativo al exigir su supervisión por el consejo de administración.
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¿Cuál de las siguientes Normas Técnicas de Auditoría del ICAC se refiere específicamente al control interno?
Respuesta correcta: NTA 1.
La Norma Técnica de Auditoría 1 del ICAC establece las normas básicas de auditoría, incluyendo la evaluación del control interno.
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De acuerdo con la Ley de Auditoría de Cuentas, ¿en qué momento el auditor debe evaluar el control interno?
Respuesta correcta: Durante la planificación y ejecución de la auditoría.
El Art. 5 de la Ley de Auditoría de Cuentas implica que la evaluación del control interno es parte del proceso de auditoría, realizándose durante la planificación y ejecución.
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Según la Ley de Sociedades de Capital, ¿qué órgano debe informar anualmente sobre el control interno en sociedades cotizadas?
Respuesta correcta: El comité de auditoría.
El Art. 529 bis de la Ley de Sociedades de Capital establece que el comité de auditoría informará al consejo de administración sobre el control interno al menos anualmente.
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¿Qué ley española exige a ciertas entidades establecer sistemas de control interno para prevenir el blanqueo de capitales?
Respuesta correcta: Ley de Prevención de Blanqueo de Capitales.
La Ley 10/2010 de Prevención del Blanqueo de Capitales exige a sujetos obligados establecer sistemas de control interno para prevenir y detectar operaciones de blanqueo.
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En el contexto del control interno, la eficiencia operativa se refiere a:
Respuesta correcta: Lograr objetivos con el mínimo de recursos.
La Norma Técnica de Auditoría 1 del ICAC, basada en COSO, define la eficiencia operativa como el uso óptimo de recursos para lograr objetivos.
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Según las Normas Técnicas de Auditoría, ¿qué se debe considerar en el control interno de sistemas informatizados?
Respuesta correcta: La segregación de funciones entre programadores y operadores.
La Norma Técnica de Auditoría 1 del ICAC señala que en entornos informatizados, controles como la segregación de funciones entre programadores y operadores son esenciales para el control interno.
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De acuerdo con la Ley de Auditoría de Cuentas, ¿quién es responsable de diseñar, implantar y mantener el control interno?
Respuesta correcta: La dirección de la entidad.
El Art. 5 de la Ley de Auditoría de Cuentas atribuye a la dirección de la entidad la responsabilidad del control interno, debiendo el auditor evaluarlo.
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Según la Ley de Auditoría de Cuentas, ¿qué requisitos adicionales tienen las entidades de interés público respecto al control interno?
Respuesta correcta: Deben establecer un comité de auditoría.
El Art. 24 bis de la Ley de Auditoría de Cuentas establece que las entidades de interés público deben tener un comité de auditoría, que supervisa el control interno.
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Según la Ley de Sociedades de Capital, ¿para qué tipo de sociedades es obligatorio establecer un sistema de control interno?
Respuesta correcta: Sociedades cotizadas.
El Art. 529 bis de la Ley de Sociedades de Capital aplica a las sociedades cuyas acciones estén admitidas a negociación en mercados regulados, es decir, sociedades cotizadas.
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¿Cuál de los siguientes es un instrumento de control financiero reconocido en el Código de Comercio?
Respuesta correcta: Todos los anteriores.
El Art. 25 del Código de Comercio obliga al empresario a llevar una contabilidad ordenada que permita la elaboración de balances e inventarios, instrumentos de control financiero.
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El control de gestión se centra principalmente en:
Respuesta correcta: La evaluación del desempeño global de la empresa.
El control de gestión, reconocido en normativas como la Ley de Auditoría de Cuentas que evalúa la eficiencia operativa, se centra en la evaluación del desempeño global para lograr objetivos.
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¿Cuál de los siguientes es un indicador de eficiencia en el control interno?
Respuesta correcta: Ratio de coste por unidad producida.
La eficiencia se mide por el uso de recursos, como el ratio de coste por unidad, concepto recogido en las Normas Técnicas de Auditoría del ICAC al evaluar el control interno.